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財務預算的編制方法-資料下載頁

2026-03-29 22:16本頁面

　　

【正文】公司銷售的產品在流通環節只需繳納消費稅，稅率為10％，并于當月以現金交納。該公司3月末現金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應收應付款項。4月份有關項目預計資料如下：采購材料8000萬元（當月付款70％）；工資及其他支出8400萬元（用現金支付）；制造費用8000萬元（其中折舊費等非付現費用為4000萬元）；營業費用和管理費用1000萬元（用現金支付）；預交所得稅1900萬元；購買設備12000萬元（用現金支付）。現金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現金余額要求不低于100萬元。要求：根據上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：（1）經營性現金流入；（2）經營性現金流出；（3）現金余缺；（4）應向銀行借款的最低金額；（5）4月末應收賬款余額。（二）預計利潤表編制預計利潤表是指以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果（包括營業利潤、利潤總額、凈利潤）計劃水平的一種財務預算。該預算需要在銷售預算、產品成本預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算和現金預算等基礎上編制。編制預計利潤表時，應重點注意本期的銷售成本和期間費用兩個項目的計算。（三）預計資產負債表的編制預計資產負債表是指用于總括反映企業預算期末財務狀況的一種財務預算。預計資產負債表中除上年期末數已知外，其余項目均應在前述各項業務預算和專門決策預算的基礎上分析填列。編制預計資產負債表時，重點應注意以下項目的計算：應收賬款、存貨、應付賬款、所得稅、留存收益等。【例25】在編制預計資產負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據各種日常業務預算和專門決策預算的預計數據分析填列。（）【例26】在財務預算的編制過程中，編制預計財務報表的正確的程序是：先編制預計資產負債表，然后再編制預計利潤表。（）【例27】某企業編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量456千克，該季度生產需用量2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價（不含稅）為10元，若材料采購貨款有50%在本季度內付清，另外50%在下季度付清，增值稅稅率為17%，則該企業預計資產負債表年末“應付賬款”項目為（）元。A. B. C. D. 第四節預算的執行與考核預算管理是指企業圍繞預算而展開的一系列管理活動，預算管理包括預算編制、預算執行、預算調控、預算預算分析和考評等多個方面。一、預算編制（略）二、預算執行企業的預算一經批復下達，個預算單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。三、預算的調整對于預算執行單位提出的預算調整事項，企業進行決策時，一般應遵循：；；、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面【例28】企業正式下達執行的財務預算，不允許進行調整。四、預算的分析與考核開展預算執行分析，企業管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。企業預算執行考核是企業績效評價的主要內容，應當結合年度內部經濟責任制考核進行，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。【總結】主要考點預算分類（兩種）和預算體系內容、預算編制方法（六種），重點掌握彈性預算方法、零基預算方法、滾動預算方法的優點與缺點，預算編制（業務預算、專門決策預算、財務預算）、預算的執行與考核。關鍵詞：預算體系預算編制方法預算編制預算的執行與考核【典型例題答案】. CD 3. CD 4. D 5. B 6. A 7. A 8. C 9. 10. A 11. A 12. AC13.【答案及解析】（1）A＝70200（元），B＝117000（元），C＝70200（元），D＝18700（元），E＝77220（元）（2）F＝70200（元），G＝10200（元），H＝35100（元）（3）應收賬款年末余額＝12870040％＝51480（元）應付賬款年末余額＝7722050％＝38610（元）14. ACD 15. B 16. 17. BCD 18. 19. C 20. AD 21. 22 . ACD 24. 【答案及解析】（1）經營性現金流入＝3600010％＋4100020％＋4000070％＝39800（萬元）（2）經營性現金流出＝（800070％＋5000）＋8400＋（80004000）＋1000＋4000010％＋1900＝29900（萬元）（3）現金余缺＝80＋398002990012000＝2020（萬元）（4）應向銀行借款的最低金額＝2020＋100＝2120（萬元）（5）4月末應收賬款余額＝4100010％＋4000030％＝16100（萬元）25. 26. 27. C 28. 11 / 11

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