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總賬會計工作流程-資料下載頁

2025-10-18 08:59本頁面

【導讀】膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞肇芁莀蟻艿蕆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膄莈蕆蚇芆膀螅蚇羆莆蟻螆肈腿薇螅膀莄蒃螄羀膇葿螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀螁羆芄蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)蟻袈袁蕆薇袇肅芀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇膁蚃襖肀莇蕿羃膂膀蒅袂蒞莁羈羄膈螀羀膆莃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞肇芁莀蟻艿蕆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膄莈蕆蚇芆膀螅蚇羆莆蟻螆肈腿薇螅膀莄蒃螄羀膇葿螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀螁羆芄蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)蟻袈袁蕆薇袇肅芀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇膁蚃襖肀莇蕿羃膂膀蒅袂蒞莁羈羄膈螀羀膆莃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞肇芁莀蟻艿蕆蝿蝕罿荿蚅蠆肁薅薁蚈膄莈蕆蚇芆膀螅蚇羆莆蟻螆肈腿薇螅膀莄蒃螄羀膇葿螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀螁羆芄蒆袀聿葿莂衿膁節(jié)蟻袈袁蕆薇袇肅芀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇膁蚃襖肀莇蕿羃膂膀蒅袂蒞莁羈羄膈螀羀膆莃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄螞肇芁莀蟻艿蕆蝿

　　

【正文】限額的依據(jù)一般是企業(yè) 3－ 5 天的正常零星開支量。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當放寬，但最高不超過 15 天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，日常工作中，可支付現(xiàn)金的業(yè)務主要有：（ 1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個人的勞務報酬；支付給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。（ 2）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付的現(xiàn)金。（ 3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（ 4）結(jié)算起點以下的零星支出。（ 5）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時，除了按規(guī)定可用非業(yè)務性現(xiàn)金收人補充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱，并詢問取款數(shù)量，核對無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記 “現(xiàn)金 ”科目，貸記 “銀行存款 ”科目。 11．現(xiàn)金長款和短款如何處理？根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過 “待處理財產(chǎn)損溢 ”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “現(xiàn)金 ”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記 “現(xiàn)金 ”科目，貸記 “待理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目。待查明原因后做如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑栌?“其他應收款 ——應收現(xiàn)金短缺款（ XX 個人） ”或 “現(xiàn)金 ”等科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑栌?“其他應收款 ——應收保險賠款 ”科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準后處理，借記 “管理費用 ——現(xiàn)金短缺 ”科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，應借記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “其他應付款 ——應付現(xiàn)金溢余 ”（ XX個人或單位）科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “營業(yè)外收人 ——現(xiàn)金溢余 ”科目。 12．什么時間進行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現(xiàn)不符如何處理？企業(yè)應定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對。銀行對賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細賬的復寫聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進行賬目核對。一張銀行對賬單，經(jīng)管人應在三日在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來的對賬單逐筆核對。但是，即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤，也可能會出現(xiàn)不一致的情況，這是由于發(fā)生未達賬項造成的。所謂 “未達賬項 ”是指由于雙方記賬時間不一致而發(fā)生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會計事項。如發(fā)現(xiàn)有未達賬項，應據(jù)以編制未達賬項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的賬面余額。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意

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