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【正文】收股利 150 000 貸:投資收益 150 000(3) 2002年5月1日，收到現金股利；借:銀行存款150 000 貸:應收股利 150 000（4）。100000*()=980 000借:公允價值變動損益980 000 貸: 交易性金融資產_公允價值變動980 000（5）2002年7月28日，轉讓股票。借:銀行存款 1 200 000 : 交易性金融資產_公允價值變動980 000 : 投資收益 380 000 貸: 交易性金融資產_成本 1 580 000 : 公允價值變動損益 980 000 要求根據下列經濟業務編制會計分錄（1）銷售商品一批，價款800 000元，增值稅136 000元。上月已預收貨款３0萬元，余款尚未收到。該批商品成本為500 000元。（2）一張為期4個月、面值100 000元的不帶息應收票據現已到期，對方無力償付。借：應收賬款100 000 貸；應收票據100 000 （3）職工李力報銷醫藥費2000元，企業用現金支付。借：應付職工薪酬——職工福利2 000 貸：庫存現金 2 000 （4）轉讓無形資產所有權，收入30萬元已存入銀行。該項無形資產累計攤銷的價值8萬元；成本為20萬元，營業稅率5%。借：銀行存款300 000 ：累計攤銷 80 000 貸：無形資產200 000：應交稅費——15 000：營業外收入165 000 （5）委托銀行開出銀行匯票一張，金額100000元，準備用于支付購貨款。借：其他貨幣資金——銀行匯票100 000 貸：銀行存款 100 000（6）購進工程用材料一批，材料價款200000元，增值稅34000元，運費200元，款項以支票支付.借：工程物資234 200 貸：銀行存款 234 200（7）上月已將一批原材料委托A企業加工，材料的實際成本是10000元，本月支付加工費5000元，增值稅850元，款項以支票支付，材料加工完成驗收入庫.借：委托加工物資15 000 ：應交稅費——應交增值稅——進項稅額850 貸：原材料10 000 ：銀行存款5 850借：原材料15 000 貸：委托加工物資15 000（8）計提尚未完工的某項工程的借款利息50000元.借：在建工程50 000 貸：應付利息50 000（9）2001年1月2日購入C公司發行的3年期，年利率6%的債券，債券面值為80000元，每年付息一次，購入價格為65000元，另支付手續費500元，準備持有至到期，全部款項均以銀行存款支付.借：持有至到期投資——成本80 000 貸：銀行存款 65 500 ：持有至到期投資——利息調整14 500（10）以現金發放本月退休人員工資10000元.借：應付職工薪酬——10 000 貸：庫存現金 10 0004. 某公司壞賬核算采用備抵法，并按年末應收賬款余額百分比法計提壞賬準備。2000年12月31日“壞賬準備”賬戶余額100 000元。2001年10月將已確認無法收回的應收賬款80 000元作為壞賬處理，當年末應收賬款余額1200萬元，壞賬準備提取率為3%；2002年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應收賬款60 000元，當年末應收賬款余額1300萬元，壞賬準備提取率由原來的3%提高到5%。要求：分別計算2001年年末、2002年年末應計提的壞賬準備以及應補提或沖減壞賬準備的金額。借:壞賬準備80 000 貸:應收賬款80 000⑴計算2001年年末:計提壞賬準備=12 000 000*3%=360 0002001年年末補提準備=360 00020 000=340 000借:資產減值損失340 000 貸:壞賬準備 340 000⑵借:應收賬款60 000貸:壞賬準備60 000借:銀行存款60 000 貸:應收賬款60 000⑵2002年年末計提壞賬準備=13 000 000*5%=650 0002002年年末補提準備=650 000420 000=230 000借:資產減值損失230 000 貸:壞賬準備 230 000華發公司2001年度實現稅后利潤率400萬元，提10%法定盈余公積，5%任意盈余公積金，應分配現金股利40萬元。要求：（1）計算法定盈余公積和任意盈余公積金（2）編制相關會計分錄。解：（1）計算法定盈余公積400*10%=40，任意盈余公積金=400*5%=20 （2）編制相關會計分錄。借:利潤分配_1 000 000 貸:盈余公積_法定盈余公積400 000: _任意盈余公積200 000:應付股利 400 000某企業購入生產設備一臺，增值稅專用發票上注明的貨款為60000元，增值稅稅率為17%，支付運雜費500元，安裝調試費2700元，該設備預計殘值收入2200元，預計清理費用200元，預計使用期限為5年。要求：（1）計算該臺設備的入賬價值。設備的入賬價值=60000*（1+17%）+500+2700=73 400（2）采用雙倍余額遞減法計算該設備第2年和第4年的折舊額。（3）編制計提折舊的會計分錄。借：制造費用貸：累計折舊某企業銷售產品100件，每件售價500元（不含應向購買者收取的增值稅），單位成本300元，該企業已按合同規定發貨，并以銀行存款代墊運雜費500元。貨款尚未收到，該產品的增值稅率為17%，消費稅率為8%，應交城市維護建設稅500元，應交教育費附加200元，該企業已開出增值稅專用發票。要求：編制相關的會計分錄。借：應收賬款貸：主營業務收入：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額：銀行存款借：主營業務成本貸：庫存商品借：營業稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅： ——應交城建稅： ——應交教育費附加。21 /

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