財務部內部管理及工作流程規范(50)-資料下載頁

　　

【正文】 或英文）名稱、規格型號、性能、預估單價、數量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據。第九條 各部門除依年度編列資本性支出預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應說明其添置的原因及效益。第十條 請購的固定資產到使用目的地后，由行政部組織有關部門驗收，并填具一式兩聯（或三聯）《資產驗收單》，送財務部填注購置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯留存行政部存查并記入固定資產登記簿、臺賬等。第二聯交財務部作為付款憑證存查。第三聯根據需要由使用部門備案。新增固定資產的重要技術文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續的資產財務不得入賬。第十一條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。第十二條 未經總裁或其授權人批準，任何固定資產不得外借。經批準外借的固定資產必須在固定資產登記簿上注明借入單位情況資料。第十三條 物業管理部與其他部門之間的固定資產轉移，經行政總監批準后，由行政部填具一式三聯《資產調撥單》，辦理轉移手續。轉移單經調入部門簽認后，第一聯留行政部存查并登記臺賬，第二聯交財務部門辦理登記手續及存查，第三聯根據管理責任由物業管理部并（或）電腦部登記臺賬及存查。物業管理部以外的其他部門之間的固定資產調撥，無須辦理調撥手續，經行政部及行政總監批準后調撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。第十四條集團內關聯企業的固定資產轉移，須辦理固定資產調撥手續。調撥手續比照第十三條處理，固定資產調撥單應注明調撥通知令、原因、方式、記價結算等情況。第十五條 固定資產出租須經總裁（或其授權人）核準后才能辦理。租出單項固定資產的價值占該類固定資產總值超過10%的，應報經董事局核準。出租固定資產應簽訂租賃合同，租約應標明租賃物體名稱、規格型號、附屬設備明細清單，修理維護費及稅費負擔、租金及結算方式，運費負擔、租賃期限、保持原狀的責任等內容。租約應依公司合同管理規定辦理，租約條款應經律師審議后簽訂生效，副本交財務部備案。第十六條 固定資產使用部門在編制年度經營計劃時，應編報固定資產技術更新改造工程及大修理工程計劃預算。發生的技術更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權限審批支付。第十七條 固定資產技術更新改造工程使資產增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產手續辦理。增加效能在兩年以下的，列入當期費用。第十八條 固定資產交與外部送修時，由資產使用部門填寫一式兩聯《資產送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經總裁或其授權人批準后，辦理送修手續，送修單一式兩聯，一聯交財務部門報銷用，一聯由行政部存查及修復返回時核對，并據以登記固定資產卡片和登記簿，計入資產檔案。電腦部、物業管理部可根據管理責任留存復印件。第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機器設備、裝置等固定資產的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設備等均屬于固定資產的日常中小修理。固定資產的日常修理工作由使用部門在年度預算內按季分月制訂的維修計劃及費用預算，經總裁或其授權人審批后，由行政部或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設備進行技術性能改進、改變使用功能或對機器設備進行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進行翻新和改造等均屬于技術更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計劃內按季組織實施，項目計劃內包括：項目進行方式（自改、自修或出包）、計劃進度、技術組織準備、費用預算、預計效益、效用分析比較等。工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。第二十條建筑物、汽車等固定資產取得產權證，由行政部統一辦理產權登記、過戶、變更等事項。第二十一條 固定資產的保險事務處理程序按公司有關規定執行。第二十二條 損耗無法修理或修理不符合經濟原則的固定資產，廢棄不用的固定資產，無利用價值又不能調撥出去的固定資產，閑置的固定資產，應由行政部填具一式三聯（或四聯）《資產清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務部簽核，經逐級批準后，第一聯行政部存查并登記固定資產登記簿及卡片，第二及三聯依核準意見會同有關部門處理后，第二聯連同有關資料送財務部據以處理賬務，并辦理報廢、抵押權變更及解除保險等手續，第三聯根據需要（屬物業管理部資產的）由資產使用部門備案。若有殘值材料需交庫的，則第四聯交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉報財務部登記固定資產處理損益。出售的固定資產價值收入及清理費用支付按有關規定向財務部辦理有關款項收付款審批手續。發生減損的固定資產如業經提供抵押借款及保險的，財務部應事前備函寫明抵押或保險資產的編號、名稱、規格及型號、數量、價值構成等，向結算部報備，由結算部向貸款銀行或保險機構辦理抵押保險標的物變更手續。第二十三條 固定資產使用部門應會同財務部，每年進行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產盤點管理辦法執行。第二十四條盤盈盤虧的固定資產應按實物的具體數量分別填列《資產盈虧處理申報表》，詳細說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經使用部門和行政部門簽字認可，并送交財務部門進行價值確認后經主管副總和財務總監核準，報總裁（或其授權人）、執行總裁審批再交財務部門進行賬務處理。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強低值易耗品（小型資產）的日常管理，防止資產流失，提高資產使用效率，特制定本規定。第二條 低值易耗品的標準及分類本規定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在100元以內或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內使用年限在1年以上的未作固定資產核算的一切有形資產，該項資產分類具體可分為機械設備類、電子設備類、工具用具器具類、辦公設備類、生活設施類和其它類等六類。第三條 凡有關低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制度相關程序處理。第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應按照財務部的統一編號對資產進行分類、分項管理，其管理細則由行政部負責制訂，并報財務部、審計監察部。對于管制類低值易耗品距離較遠數量較多的部門如物業管理部，要單獨設立備查賬簿，并定期與行政部核對。電子設備由電腦部具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與行政部核對。第六條 財務部除設置總賬科目外，還應設置低值易耗品分類明細賬及登記卡，詳細記載各項管制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，行政部建立該項資產臺賬及資產檔案，并與財務部定期核對。第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務部印發，增加的管制低耗品由財務部編號后填入《資產驗收單》內，由行政部采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產上。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫《物料采購申請單》，先送行政部核實無法內部調配時，再按審批權限規定呈批后交采購部實施。第九條 請購表上應詳細填列申購物品的中文（或英文）名稱、規格型號、性能、預估單價、數量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據。第十條 各部門除依年度編列預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應說明其添置的原因及效益。第十一條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關部門實行驗收，并填具一式兩聯（或三聯）《資產驗收單》經驗收后，送財務部填注購置結算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯交行政部存查并記入小型資產登記簿、臺賬等；第二聯交財務部連同發票、請購核準文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉賬憑證后存查；第三聯根據需要（如物業管理部）由使用部門備案。未辦理驗收手續的資產財務不得入賬。第十二條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿。及時記載實物資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。第十三條 低值易耗品的領用低值易耗品的領用一律采取以舊換新制度。具體手續參照《存貨管理內部控制制度》有關條款執行。第十四條 未經總裁或其授權人批準，所有管制類低耗品資產不得外借。經批準外借的資產必須在資產登記簿上注明借入單位情況資料。第十五條 部門的管制品類低耗品資產轉移處理程序可具體參照固定資產轉移管理規定執行。第十六條 管制類低耗品因需要交與外部送修時，由使用管理部門填寫一式兩聯《資產送修報告單》，經總裁或其授權人批準后，辦理送修手續，送修單第一聯財務部門報銷付款用，第二聯由使用部門存查及修復返回時核對，并據以登記小型資產登記簿。第十七條 凡機器設備、電子設備、辦公設備等小型資產的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經申報批準后財務部門一律作為“修理費用”進入當期費用成本處理。第十八條 管制類低耗品實物管理部門應會同財務部每年進行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點分法、程序可按照財產盤點管理辦法執行。該項資產盤點后應填具一式三聯盤點表，注明盤盈盤虧原因后，總裁或其授權人批準后進行處理。第十九條 管制類低耗品盤點的盤盈盤虧處理方法參照固定資產盤盈盤虧處理方法執行。（十一） 財產盤點制度第一條 為加強財產管理，確保財產安全完整，特制訂本制度。第二條 盤點范圍下列資產：存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發產成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。固定資產盤點：指房屋及建筑物、機器設備及裝置設施、運輸設備、辦公用品、生產器具、儀器等。低值易耗品盤點：指不列入固定資產而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第三條 盤點方式及時間 月末盤點。每月最后一日。 半年盤點。盤點日為6月30日。 年終盤點。盤點日為12月31日。如遇特殊情況，具體盤點日期需要發生變更的，必須經財務總監批準。第四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、復盤人、協盤人及監盤人。 盤點人由財物經管部門指派非實物管理人員擔任，負責初盤工作。集團總部固定資產和低值易耗品由行政部負責盤點。盤點人將初盤結果記錄在盤點表上。 復盤人由財務部門或指派人員擔任，根據初盤結果負責復盤工作等。 協盤人由實物具體管理人員擔任，負責盤點時的料品擺放、搬運工作等。電子設備由電腦部協助盤點。物業管理部資產由物業管理部經管人員協助盤點。 監盤人由總辦派員擔任，負責盤點監督。 年終盤點原則上由財務總監擔任總指揮，各分公司財務經理及會計主管具體負責組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調遣安排工作。第五條 盤點準備工作 財物經管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放準備妥當，備妥盤點用具，并由財務部門準備統一的盤點表格。 各項財物賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據，如出、入庫單等，利用一式二份結存調整表，將賬面數調整至正確的賬面結存數。 盤點期間已收料而未辦妥手續者，應予以說明。第六條 年終全面盤點 財務總監依據本辦法核準后，簽發盤點通知和盤點計劃方案通知財物經管部門準備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。 盤點期間除緊急用料或出貨外，應暫停收發工作，盤點期間所需用料，應于盤點前1天辦理完畢。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。 盤點應采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數量由實物管理人和記錄人或監盤人確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。 初盤時由盤點人依實際盤點數詳細記錄一式二份盤點統計表，并于盤點工作進行時編列流水號碼，經復盤人復核無誤后，由盤點人和復盤人共同簽名，如有更改，應經雙方共同簽認。 盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務部門，核算盤點盈虧數量和金額。 必要時，年終盤點邀請會計師事務所參與。第七條 不定期抽點 由總辦或財務部視實際需要，隨時指派人員抽點。不定期抽點具體方案呈報財務總監批準后由財務部經理組織實施。抽點日期及項目可以不預先通知各部門。抽點時應會同行政部共同辦理。盤點前應由財務部門利用結存調整表將賬面數先行調整至盤點前正確的賬面結存數，再行盤點。存貨記錄以經調整的收發存月報為依據，如月報不及時附送者，應先填列結存調整表的調整欄，由抽點人員與行政部經管人員共同簽章。抽點仍應填列盤點統計表并簽字確認。第八條 存貨的盤點 存貨盤點在當月最末一日進行。 存貨采用全面盤點。 委托代銷商品，由本公司經管部門會同財務部到代銷公司盤點，并結算代銷商品。 受托代銷商品，視同本公司財產進行盤點。 委托加工物資，應由經管部門負責盤點。第九條 其他項目的盤點 銷貨退回的商品應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。 行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產的所有權證書及有關資料的復印件，送財務部門核查。 截止盤點日，內部調撥物資，但尚未收到的在途物資的盤點，由收方作為本公司在途物資盤點單獨列出盤點表。第十條 注意事項 所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責必須深入了解。 所有盤點財物都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。 盤點使用的單據、表格內所有欄目若遇修改處，均須經盤點人員簽認才有效，否則要追究有關當事人責任。 所有盤點數據必須以實際清點的確實資料為據，不得以猜想或偽造數據記錄。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監盤人指揮監督。 盤點終了由各組盤點人員向監盤人報告，經批準后可離開崗位。第十一條 盤點報告及賬務處理 財務部門應在盤點結束后3日內將一式三份盤點報告（包括盤點表，資產盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務總監，待逐級審批后進行賬務處理。2