山東省農村信用社會計規范考試重點-資料下載頁

　　

【正文】 182． 匯兌按方式分為電匯、信匯兩種。183． 委托收款是收款人委托信用社向付款人收取款項的結算方式。184． 委托收款付款金額50萬元（含）以上需主管授權。185． 即時轉賬業務范圍：（一）中國人民銀行公開市場操作室發起公開市場操作業務的資金清算和自動質押融資業務；（二）中央國債登記結算公司發起債券發行繳款、債券兌付和收益款劃撥、銀行間債券市場資金清算業務；（三）中國人民銀行規定的其他即時轉賬業務。186． 定期貸記支付業務，是指付款行依據當事人各方事先簽訂的協議，定期向指定收款行發起的批量付款業務。包括：代付工資業務、代付保險金、代付養老金業務和中國人民銀行規定的其他定期貸記支付業務。其業務特點是單個付款單位同時付款給多個收款人。187． 個人存款跨行通存通兌業務是指依托小額支付系統，實現不同銀行業金融機構間的資源共享，為客戶辦理人民幣個人存款賬戶現金存取、資金轉賬及賬戶信息查詢等業務。主要通過小額實時借記和實時貸記業務的方式實現。188． 小額支付系統支持個人結算和個人儲蓄賬戶的跨行通存通兌業務，業務處理支持現金和轉賬兩種方式。189． 農信銀支付清算系統中，具有10位行號的機構可以辦理實時匯兌業務。社（行）號由10位數字組成，構成如下：社（行）別(1位)省（市）代碼(2位)地區代碼(2位)縣代碼(2位)順序號(2位)校驗位(1位)。190． （二）在農信銀支付清算系統中，具有7位行號的機構（即原特約匯兌系統網點）可以按特約匯兌系統每日的往來賬批次發起和接收批量電子匯兌業務。只能保證24小時內到賬（7位行號的機構只有第一位是“8”的網點可以接收電子匯兌業務），7位行號的機構不能發起委托收款（劃回）和托收承付（劃回）往賬業務，10位行號機構與7位行號機構之間只能辦理電子匯兌業務。191． 農信銀開通的支付結算業務包括：電子匯兌業務、銀行匯票業務、個人賬戶通存通兌業務。192． 農信銀系統按系統功能分為支付業務類、信息類、信息查詢類等，農信銀系統按機構不同分為省中心和通匯社。193． 農信銀系統省資金中心的業務五大類：往來賬業務類、信息管理類、信息查詢類、憑證報表類、日終處理類。194． 農信銀系統通匯行的業務范圍七大類，即：電子匯兌類、銀行匯票類、通存通兌類、信息類、查詢類、手工交易類、報表憑證類。195． 農信銀資金匯劃業務采取逐筆、實時、全額清算方式。196． 農信銀資金匯劃業務包括電子匯兌、委托收款/劃回、托收承付/劃回、匯兌來賬退匯、匯兌撤銷、匯兌超額授權。197． 匯兌往賬修改原則為“誰錄入、誰修改、誰刪除”。198． 辦理農信銀銀行匯票查詢查復必須做到“有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理”，199． 農信銀通存通兌的業務范圍：：柜臺卡存現、柜臺卡取現、柜臺本地卡轉異地賬戶、柜臺異地卡轉本地賬戶、柜臺卡余額查詢。：柜臺折存現（有折、無折）、柜臺折取現、柜臺本地折轉異地賬戶、柜臺異地折轉本地賬戶、柜臺折余額查詢。此外，還有用于處理人為業務差錯的柜臺沖銷。200． 農信銀不能受理通存通兌的業務范圍：；（包括密碼的修改）；；、解凍、查詢、扣劃；；；。201． 現金方式辦理取款業務，現金收取手續費，會計分錄為：借：農信銀通存通兌往來資金款項 貸：現金業務現金庫存現金(本金) 借：現金業務現金庫存現金（手續費）貸：手續費及傭金收入國內結算業務收入匯劃業務收入202． 轉賬方式辦理取款業務，轉賬收取手續費為例，會計分錄為：借：農信銀通存通兌往來資金款項(本金+手續費)貸：XX存款科目（客戶賬）(本金)貸：手續費及傭金收入國內結算業務收入匯劃業務收入203． 計付現金紅利賬戶是“應付股利應付現金股利”科目下的標準賬戶，計付股本紅利賬戶是“利潤分配轉作股本股利”科目下的標準賬戶。204． 按照股本金來源和歸屬設置自然人股和法人股兩種股金，自然人股又分為一般自然人股和職工自然人股，對一般自然人股和法人股分別設置投資股、資格股和特殊資格股三種股金，對職工自然人股設置投資股、資格股兩種股金。205． 資格股是取得信用社股東資格時必須繳納的基礎股金。資格股每股人民幣1元，自然人資格股起點為1000股，法人資格股起點為10000股。206． 投資股是由股東在基礎股金外投資形成的股金。信用社員工必須入投資股。投資股每股人民幣1元，自然人投資股起點為1000股，法人投資股起點為10000股。207． 根據股本來源和歸屬設置自然人股和法人股，自然人股包括社會自然人股和職工自然人股。208． 自然人股東（含職工）人均持股量不得低于5000股，單個自然人持股量不得低于3000股；農村合作銀行自然人股東（含職工）人均持股量不得低于10000股，單個自然人持股量不得低于5000股。單個法人股東最低持股量原則上不低于200000股。新增加的法人股東持股比例原則上應在股本總額的1%以上。每一股份同股同權，同股同利，承擔相同的義務，股東以所持股份為限對信用社承擔有限責任。209． 目前系統中設置的股權參數為：每股金額為人民幣1元，單個自然人股東最低認購股份不得低于3000股，單個法人股股東最低認購股份不得低于10000股。210． 。單個自然人投資入股比例不得超過股本總額的2％，單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過股本總額的10％，單個境外金融機構投資入股比例不得超過股本總額的20％，多個境外金融機構投資入股比例合計不得超過股本總額的25％。在股權改造過程中職工自然人合計持股比例不得超過股本總額的25％，新組建的農村合作銀行、農村商業銀行職工自然人合計投資入股比例不得超過股本總額的20％。211． 法人股權結構。法人股東構成應以分散持股的中小企業為主，兼有若干持股比例相當、利益獨立、持股比例為股權總額3％左右的優秀企業。212． 資格股的轉退應在充分自愿的原則下，因地制宜地采取多種方式進行：（1）將資格股轉為投資股。一是原有投資人不變，將其現有的資格股轉為投資股，轉為投資股后，其持股數量可低于最低持股限額。二是轉讓給其他愿意持有投資股的股東。資格股轉為投資股的，全年按照投資股分紅比例分紅。（2）符合《章程》規定退股條件的，按1：1的比例退股。（3）現有資格股持股人不愿意采用以上方式轉退，要求繼續持有資格股的，作為特殊股管理。（4）無法清退的原有特殊資格股轉為特殊股管理。213． 股金發行有平價發行或溢價發行兩種方式。鼓勵采取溢價發行的方式募集新股金。214． 增資擴股工作中應堅持“入股自愿、風險自擔、服務優惠、利益共享”的原則215． 股金分紅有現金派發分紅和轉作股本分紅兩種方式。從“應付現金股利”賬戶扣除。計算采用“同股同利”的分配原則進行分配。216． 一般自然人轉讓投資股為例，會計分錄為：借：實收資本（股本）一般自然人股一般自然人投資股（轉出股東戶）貸：實收資本（股本）一般自然人股一般自然人投資股（轉入股東戶）217． 客戶積分產品類別共四種，分別是活期、定期、貸款和卡。218． 額度管理主要通過設置中心額度、綜合額度、單一額度三類額度來體現。219． 額度建立模式劃分為自上而下和自下而上兩種模式。220． 額度的狀態有三種：可用：正常狀態；凍結：額度暫時不能被使用狀態；注銷：額度被取消的狀態。221． 額度可被使用需要滿足的條件：額度在有效期之內、狀態為“可用”、可用金額大于0。222． 額度具有循環使用和一次性使用兩種方式：綜合額度全部為循環使用額度，單一額度中只有貸款證額度為可循環使用額度。223． 重要空白憑證管理遵循“統一管理、分級負責、有效控制、落實專人”的原則。224． 重要空白憑證的印制管理遵循“統一管理、計劃控制、保證供應、杜絕浪費”的原則。225． 重要空白憑證的收付按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進行核算。226． 重要空白憑證根據用途不同分為三類：一是信用社簽發憑證；二是客戶簽發憑證；三是代理簽發憑證227． 重要空白憑證的使用狀態分為未使用、在庫、在途、可用、已使用、作廢、銷毀、掛失、質押、沖正、公示催告、公示催告截止、結清。228． “在庫”才可以機構間調撥，只有“可用”才可以柜員間憑證調撥，只有“在庫”與“可用”狀態的憑證才可以作廢，只有在“作廢”狀態的憑證才可以進行銷毀。229． 重要空白憑證應實行專庫（柜）存放。保管庫房應具備防火、防盜、防潮、防蛀等條件。230． 會計主管每旬查庫一次。主任應每月一次全；縣聯社會計部門每季一次；縣級分管主任每季對聯社中心庫查庫一次，對轄屬營業機構每年一次231． 有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括買入有價證券、待發售有價證券、已兌付有價證券和其他有價單證。基本規定232． 會計主管每月至少一次檢查有價單證庫存11 / 11