企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度匯總-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。 (2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(3)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。 會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制： (1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。 一、操作使用人員： 操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。 根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員； (一)系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。 (二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無(wú)權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。 (三)數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。 (四)數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁(yè)的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁(yè)及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。 (五)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。 二、操作使用人員的操作權(quán)限： (一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。 (二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。 (三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。 (四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。 (五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問(wèn)題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。 (六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。 (七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。 三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理： 會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)： (一)業(yè)務(wù)主管的審核： 財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后，再審查有無(wú)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。 (二)手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。 稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無(wú)誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。 (三)機(jī)制憑證的復(fù)核 數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后簽字。(四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度 一、硬件部分 各企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。 財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專機(jī)專用，禁止任何人用作其它工作。 有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。 電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。 嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。 定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。 除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。有外單位送來(lái)的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來(lái)軟盤一律禁止使用。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。 各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審許可后方可脫離手工。 原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒(méi)有能力維護(hù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。 定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。 應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 三、數(shù)據(jù)部分 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí)，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過(guò)渡。 數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。備份至少要做到： (一)與每周五天對(duì)應(yīng)的五個(gè)備份循環(huán)覆蓋； (二)保證每月月末的備份：(三)每年年末的備份；(四)備雙份以上，存儲(chǔ)于不同的地點(diǎn)，對(duì)存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲(chǔ)介質(zhì)失效。 對(duì)備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對(duì)其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)(master)一并備份。 參加財(cái)務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。 對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無(wú)關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度 《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下： 一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。 二、操作過(guò)程中沒(méi)有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。 三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。 四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。 五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本制度。一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。 二、報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。 三、單位的會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在磁盤(硬盤和軟盤)上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件，必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。四、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過(guò)對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于一次。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。 六、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財(cái)務(wù)室)。七、磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房管理制度 一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫(kù)房的檔案完整和安全。 二、檔案入庫(kù)前，及時(shí)編號(hào)、填寫卡片、目錄，排入柜。如有不符合要求的，應(yīng)及時(shí)按要求整理后才能入庫(kù)。三、保持檔案排列整齊，借出時(shí)要有標(biāo)記，歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。五、檔案庫(kù)房嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃物品，應(yīng)備有滅火器。六、庫(kù)房要保持清潔。注意溫濕度適宜，通風(fēng)良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。七、每月進(jìn)行庫(kù)房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。會(huì)計(jì)檔案保密制度 一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時(shí)采取措施。二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國(guó)家機(jī)密的絕對(duì)安全。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說(shuō)的不說(shuō)，不將檔案借給無(wú)關(guān)人員，不帶無(wú)關(guān)人員入檔案庫(kù)房。四、下班檢查庫(kù)房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時(shí)，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。會(huì)計(jì)檔案借閱制度 一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺(tái)帳。歸還時(shí)，必須如實(shí)登記使用情況。二、借閱檔案一般不得超過(guò)一個(gè)月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過(guò)一個(gè)月罰款50元。三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并酌情收費(fèi)。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。歸還檔案時(shí)須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì)檢部門給予紀(jì)律處分。 63 / 63