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分公司財務會計制度-資料下載頁

2025-10-18 12:40本頁面

【導讀】蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆肁肂薁蚈螁莈蕆蚈袃膁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈螅螈蒄螄袀膇莀螃羀莆螃螂膆節螂襖肈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節羋袈袁肅薇袇羃芀蒃袇肅肅葿袆裊荿蒞蒂羇膁芁蒁肀莇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂蒞莁蕿羄膈芇薈肆羈薆薇螆膆薂薆羈罿蒈薅肁芅莄薄螀肇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄螞肇芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆肁肂薁蚈螁莈蕆蚈袃膁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈螅螈蒄螄袀膇莀螃羀莆螃螂膆節螂襖肈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節羋袈袁肅薇袇羃芀蒃袇肅肅葿袆裊荿蒞蒂羇膁芁蒁肀莇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂蒞莁蕿羄膈芇薈肆羈薆薇螆膆薂薆羈罿蒈薅肁芅莄薄螀肇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄螞肇芁莀蟻

　　

【正文】開具手工發貨單，辦理商品出庫手續。發貨單一式三聯，第一聯倉庫留存，第二聯隨貨同行，第三聯財務結算。倉管員須按商品的屬性和客戶要求對待發商品進行包裝，并附發貨單“隨貨同行聯”，發至計劃發貨單指定的客戶。發出商品必須嚴格執行總公司的價格政策，分銷售系統中有關商品發貨折扣的調整權限歸客服部統一管理，客服部不得以任何理由，將權限授予倉庫或財務部職員。特殊情況需要對部分商品發貨折扣作出調整，尤其是需要進行特價處理的商品，客服部應送有關折扣調整的批準文件予財務部備案，以便商品發貨價格的執行能得到更好的監督。無條碼以及代購商品的收發因是手工操作，其發貨價格在執行時更應謹慎。商品退貨入庫退回商品如因質量問題需要退回總公司的，必須得到分公司客服部的確認，倉管在認真核對鑒定單與實物后，辦理相應的退貨手續，將入庫退回單“隨貨同行聯”和質量問題鑒定報告單隨貨退回總公司客服部。質量問題以外的商品，原則上不允許退回總公司。特殊情況確福建柒牌集團分公司財務會計制度 13 實需要退回的，經請示總公司并得到批準后，方可辦理退貨。銷售退回原則上發往各經銷商的商品不予退貨，但經分公司客服部鑒定確有質量缺陷的商品可辦理退貨。此類商品必須先經過倉庫辦理銷售退回，再辦理入庫退回退貨總公司，客服部不得在不經過倉庫的情況下，將客戶退回的有質量缺陷的商品直接退回總公司。商品調撥由于各地市場的供求差異，分公司與分公司以及分公司與總代理之間往往需要調撥商品。一般情況下，由調入方提出書面申請，載明需要調入商品的詳細信息，報總公司批準，由總公司指定調出方，任何單位未經批準不得私自進行調撥。商品一旦實現調撥，調入方于收貨時確認簽收，并將簽收的調撥單傳至調出方及總公司辦理轉帳結算。出入庫單據報送商品出入庫手續履行完畢后，倉庫應按分公司會計部門的要求，及時報送商品出入庫的各種原始單據。貨款結算分公司會計部門在收到倉庫報送的出入庫、入庫退回和銷售退回單據后，應與分銷系統核對資料是否完整。只有在單據資料完整的情況下，才可進行應收、應付帳務處理，不得漏單。并且當月的單據必須在當月內處理完畢，不得跨月。月份終了，分公司除一方面要與總公司核對應付往來帳款外，另一方面還必須與各經銷商核對應收往來帳款，并且要求取得經銷商的確認簽名。 1商品清查參與商品清查的人員必須有獨立于倉管或會計人員以外的第三者參加。由于商品類多量大、日常收發頻繁，要想進行經常性的全面清查確有困難。但為管理的需要，分公司每年末必須對庫存商品進行一次全面實地清查，平時可分大類進行局部清查。在商品清查的過程中，必須認真仔細，防止遺漏，并將清查的結果整理成《商品清查盈虧報告表》，由清查人員和倉庫保管人員簽字確認。在商品清查的過程中，如發現存在需要報廢處理的商品，應詳細填寫《商品報損、報失、報廢申請表》。對于商品的帳面數與實物庫存數之間的差異，以及需要報廢處理的商品，分公司應認真核實，查找原因，并按規定程序上報分公司經理審批，及時處理。對于短少或報廢的商品，經查證屬于人為原因造成的，一律要求照價賠償。福建柒牌集團分公司財務會計制度 14 第七章、固定資產管理制度固定資產標準固定資產，指使用年限超過 1 年的房屋、建筑物、運輸工具、營業家具以及其他與營業有關的設備、工具、器具等。不屬于營業主要設備的物品，單位價值在 600 元以上，使用年限超過 2 年的也作為固定資產。固定資產管理固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別予以分類編號，貼粘標簽。同時，建立固定資產登記簿，按固定資產的分類和使用部門進行明細分類核算。固定資產計價固定資產在取得時，應按取得時的成本入帳。取得時的成本包括買價、運費和保險費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入帳價值。自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定使用狀態前所發生的全部支出，作為入帳價值。在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的帳面價值，加上由于改擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改擴建過程中發生的變價收入，作為入帳價值。無償接受的固定資產，按調出方提供的有關憑證上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入帳價值；調出方沒有提供有關憑證的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上相關的稅費，作為入帳價值；如果接受系舊的固定資產，按前面方法確定的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。投資者投入的固定資產，按雙方確認的價格，加上發生的包裝費、運輸費、安裝費等相關費用，作為入帳價值。盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，估計的金額減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。固定資產采購、調撥、處置程序固定資產的采購分公司因營業需要購置固定資產的，必須由使用部門提出，并按要求填制固定資產采購申請單，分公司經理簽署意見后，報經總公司批準方可采購。特別規定：分公司經理不得同時兼資產采購申請人。購入的固定資產必須履行驗收手續，必須經過使用部門在質量方面的檢查，但采購人員或款項支付人員不得參與驗收。對于分公司自制福建柒牌集團分公司財務會計制度 15 自建的設備設施，在建造或安裝的過程中，應指定至少一名職員根據設計圖紙或合同條款的具體要求，逐步監督建造或安裝的進度、數量及質量，形成的文字記錄

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