一級建造師工程經濟復習總結-資料下載頁

【導讀】質就是資金做為生產要素，在擴大再生產或資金流通過程中，資金隨時間的變化而產生的增值。周轉速度；早期回收資金；并不斷從事利潤較高的投資活動。利息是衡量資金時間價值的絕對尺度；利率是衡量資金時間價值的相對尺度。在工程經濟研究中，利息常被看做是機會成本，而利息是使用資金所付出的代價或失去使用資金所得到的補償。（二）利率計算公式：i=??????小；4通貨膨脹；5借出資本期限的長短。發展的重要條件。4各期的等額支付A，發生在各期期末；分為財務評價和國民經濟評價。科學決策提供依據。一財務分析應在項目財務效益與費用估算的基礎上進行。財務生存能力，據此考察建設項目的財務可行性和財務的可接受性，明確項目對財務主體及投資者的價值貢獻，并。總之，合理確定基準收益率，對于投資決策極為重要。風險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。FNPV＜0方案不能滿足基準收益率要求，不可以接受。

　　

【正文】 簽訂《施工合同》時發生的差旅費、投標費等相關費用應在發生時直接確認為當期的期間費用，不計入工程成本。 3 費用與成本的關系：成本是針對一定的成本核算對象而言的；費用則是對一定的期間而言。 1Z102052 掌握工程成本的核算 一 工程成本及其核算的內容 工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發生的， 與 執行合同有關的直接費用和間接費用。 合同成本不包括應當計入當期損益的管理費用、銷售費用和財務費用。 二 工程成本核算對象的確定方法： （ 掌握） 1 以單項建造合同為施工工程成本核算對象； （掌握） 2 對合同分立以確定工程成本核算對象； 合同分立的條件：一個合同包含多個工程，每個工程都有獨立的建造計劃；每個工程有單獨的價格；每個工程收入和成本可以單獨辨認。 （掌握） 3 對合同合并以確定工程成本核算對象； 合同合并的條件：多個工程簽訂一組合同，按一攬子交易簽訂 的合同；各個工程不可分割；各個工程必須同時或依次履行 。 三 工程成本核算時不能列入產品成本的費用： 1 資本性支出 ；如企業購置固定資產的支出等。 2 投資性支出； 如企業對外投資的支出等。 3 期間費用支出 ；如企業的管理費用和財務費用等。 4 營業外支出 ；如企業處置固定資產的盤虧 、罰款支出等。 5 資產減值準備 ； 計提的無形資產的減值準備等。 6 在公積金、公益金中開支的支出。 四 工程成本的計算方法： ★★ 工程實際成本 =上期累計 +本期發生額 1Z102053 掌握期間費用的核算 一管理費用 （了解） ： 管理和組織生產經營活動而發生的各項費用。 二財務費用 （必須掌握） ： 籌集生產資金而發生的費用；包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費。 三營業費用：銷售商品、提供勞務等經營活動而發生的各項費用，還包括專設銷售機構的各項經營費用，如廣告費用。 1Z102060 收入的核算 1Z102061 收入的分類及確認原則 一收入的概念： 指企業在日常活動中形成的，而不是偶然發生的。 二施工企業的收入分類 （了解） ： 三勞務收入的確認原則 ： （了解） 1 資產負債表日（每個季度的最后一天、每年的 12 月 31 日）提供勞務交易的結果能夠可靠的計量的采用完工百分比法確認； ★★ 2 資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠的計量的： ① 發生的勞務成本預計能補償的按勞務成本金額確認； ② 發生的勞務成本預計不能補償的計入當期損益。 1Z102062 掌握建造合同收入的核算 一 合同收入的內容：初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入兩部分內容。 二合同收入的確認 （一）合同結果能可靠估計時的收入確認： 1 當期完成建造合同收入的確認 ★ 當期確認的合同收入 =實際合同總收入 以前會計期間累計已確認收入 （當期應收到的工程款 =合同造價 已撥付工程累計） 2 當期不能完工的合同收入的確認 當期確認的合同收入 =（合同總收入完工進度） 以前會計期間累計已確認收入 （當期應收到的工程款 =合同造價完工進度 已撥付工程累計） 1Z102070 利潤的核算 1Z102071 掌握利潤的計算 一 利潤的概念 二利潤的計算 利潤分為：營業利潤、利潤總額、凈利潤 三個不同計算口徑。 營業利潤 =營業收入 營業成本 (或營業費用 )營業稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用 資產減值損失 +公允值變動收益 (損失為負 )+投資收益 (損失為負 ) 利潤總額 =營業利潤 +營業外收入 營業外支出 凈利潤 =利潤總額 所得稅 1Z102072 掌握所得稅費用的確認 （看不懂） 1Z102073 了解利潤分配的還算 利潤分配是指年凈利潤和以前年度未分配利潤的分配。 （ 掌握） 分配的順序： 1 彌補以前年度虧損； 2 提取企業公積金； 3 向投資者分配利潤或股利； 4 未分配利潤。 收 入 主營業務收入 —— 施工合同收入 其他業務收入 產品銷售收入 材料銷售收入 機械銷售收入 勞務銷售收入 無形資產出租收入 固定資產出租收入 利潤 收入 — 費用 直接計入當期利潤的利得與損失，如投資收益、投資損失等 （另一種是不計入當期損益的利得與損失而直接計入所有者權益，如接受捐贈、固定資產處置等） 1Z102080 企業財務報表列報 1Z102081 掌握財務報表列報的內容與分類 財務報表是指對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性描述，是反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的書面文件。 1Z102082 掌握資產負債表的作用及結構 一資產負債表及其作用 資產負債表是反映企業某一時點（特定日期）財務狀況的報表，是靜態報表。 目前，國際上資產負債表的格式有賬戶式和報告式兩種。 資 產 負 債 表 資產 期末 余額 年初 余額 負債和所有者權益 期末 余額 年初 余額 流動資產 : 流動負債 : 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產 交易性金融負債 應收票據 應付票據 應收股利 應付賬款 應收賬款 預收款項 預付款項 應付工資、薪酬 應收股利 應交稅金 其他應收款 應付利息 存貨 應付股利 一年內到期的非流動資產 其他應付款 其他流動資產 一年內到期的非流動資產 流動資產合計 其他流動負債 非流動資產 : 流動負債合計 可供出售金融資產 非流動負債 : 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權投資 長期應付款 投資性房地產 專項應付款 固定資產 預計負債 在建工程 遞延所得稅負債 工程物資 其他流動負債 固定資產清理 非流動負債合計 生產性生物物資 負債合計 油氣資產 所有者權益（或股東權益） : 無形資產 實收資本 開發支出 資本公積金 商譽 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積金 遞延所得稅資產 未分配利潤 其他非流動資產 所有者權益（或股東權益）合計 非流動資產合計 資產總計 負債和所有者權益（或股東權益） 合計 1Z102083 利潤表的作用及結構 一利潤表概述 利潤表是反映企業一定會計期間經營狀況的報表，是動態報表。 利 潤 表 項目 本期金額 上期金額 一、營業收入 減：營業成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 加：公允價值變動損益（損失“ — ”號填列） 投資損益 其中：對聯營企業合營企業的投資收益 二、營業利潤 加：營業外收入 減：營業外支出 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額 減：所得稅費用 四、凈利潤 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 1Z102084 掌握現金流量表的作用及結構 一現金流量表的概念及作用 現金流量表是反映企業一定會計期間現金或現金等價物流入和流出的報表，是動態的財務報表。 以現金為基礎編制報表。 以現金為基礎編制。 作用： 1 了解企業的現金流量信息； 2 評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力。 3 預測企業未來的發展情況。 二現金流量表的分類： （必須掌握） 現金流量表分為經營活動產生現金流量、投資活動產生現金流量和籌資活動產生現金流量。詳見下表： 經營活動現金流量表 投資活動現金流量表 籌資活動現金流量表 現金流出 現金流入 承包工程 稅費返還 提供勞務 銷售商品 支付的各 項 稅費 支付給職工以及為職工支付的現金 發包工程、 購買商品 接受勞務支付現金 收回投資（收到的現金） 投資收益（收到的現金） 處置資產 （固定、無形、其他資產） 收到的現金 購建資產支付的現金 投資支付的現金 現金流入 現金流入 現金流出 現金流出 吸收投資 取得借款 收到的其他與籌資有關的現金 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息 現金流量的分類 1Z102085 掌握所有者權益變動表的作用及結構（略） 1Z102086 熟悉財務報表附注的作用及內容（略） 1Z102090 財務分析 財務狀況的分析主要包括盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力分析。 1Z102091 掌握財務分析的方法 1Z102100 籌資管理 1Z102101 熟悉資金成本及其計算 一 資金成本概念 資金成本率 （簡稱資金成本）：資金的使用費占 籌資凈額 的比率。 財務分析的方法 財務分析的內容 償債能力分析 ★ （會計算）營運能力分析 盈利能力分析 發展能力分析 會計分析法 比率分析法 因素分析法 綜合分析法 財務分析 水平分析法（如同比增長、環比增長） 垂直分析法（某因素占總體百分比） 趨勢分析法 百分率（流動比率 200%） 比率（速動比率 1:1） 分數（負債為資產的 1/2） 財務比率主要有： 盈利能力比率 營運能力比率 償債能力比率 發展能力比率 連環替代法 差額計算法 杜邦財務軟件： 將若干反映盈利、財務、營運狀況的比率結合形成指標體系，通過凈資產收益率（資本收益率）核心指標綜合反映。 杜邦財務軟件核心指標：銷售凈利率、總資產周轉率 凈資產收益率： ＝凈利潤 /平均凈資產 100% 總資產報酬率： ＝息稅前利潤總額 /平均凈資產 100% 總資產周轉率 流動資產周轉率 存貨周轉率 應收賬款周轉率 流動比率 ＝流動資產 /流動負債≥ 2（短期內還款的能力） 速動比率： ＝速動資產 /流動負債 100%（立即還款能力） 資產負債率： ＝負債總額 /資產總額 100%（ 50%下可以） 資本積累率 銷售（營運增長）率 流動資產－存貨＝速動資產 資金成本率 = 資金使用費用籌資總額 （ 1?籌資費率） 二 影響資金成本的因素： 同投資收益率一樣，資金成本受到無風險收益率和風險報酬率兩方面的影響； 1 無風險收益率（如一年期國庫卷利率）； 2 風險報酬率。 三 資金成本的計算 1 個別資金成本的計算（看） （掌握） 2 加權平均資金成本也稱綜合資金成本，計算公式： （每種借款方式和總金額的比率乘以借款利息，得出結果相加） ???? = ∑????????????=?? 式中： Kw— 加權平均資金成本； Kj— 第 j 種個別資本成本； Wj— 第 j 種個別資本占全部資本的比重。 1Z102102 熟悉短期籌資的特點與方式 短期負債籌資最主要的形式是商業信用和短期借款。 “ 45”是指在 45 天內按發票金額付款。 在這種條件下，信用期間一般為 30— 45 天，可能有更長的。 “ 2/ 1/ n/30” 表示：信用期為 30 天，在信用期 10 天內付款可享受 2%的折扣， 20 天內付款可享受1%的折扣，超過 20 天則全額付款，其中 30 為信用期限， 20 為折扣期限， 2 為現金折扣。 短期銀行借款一般分為無擔保借款和有擔保借款。 1 信貸額度； 2 周轉信貸協議； 3 補償性余額。 企業的流動資產一般分為臨時性流動資產和永久性資產兩部分。 ★（掌握） 短期籌資滿足臨時性流動資產，長期籌資滿足永久性流動資產。 長期借款的利率可以采用固定利率、變動利率和浮動利率三種。 ★（掌握） 票面利率 市場利率 — 溢價 票面利率 =市場利率 — 評價 票面利率 市場利率 — 折價 1Z102110 流動資產財務管理 1Z102111 掌握 現金和有價證劵的財務管理 一 現金管理的目標和內容 企業置存一定數量的現金主要是為了滿足交易性需要、預防性需要、投機性需要。 短期負債籌資 短期銀行借款