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審計制度實施細則-資料下載頁

2026-04-08 05:45本頁面

　　

【正文】　　第二十四條 “制度”第十五條所稱的“回避制度”主要是指公務回避，即：審計人員在執行公務時，如與被審計單位有關人員有各種親屬關系、利害關系、同鄉同學、戀愛關系等有可能影響審計監督的，有義務自行申請回避，審計處有檢查和督促其回避的權力和職責，被審計單位及其有關人員也有權以口頭或書面形式要求其回避。要求審計人員實行回避，應說明理由并在該公務開始執行前向集團內部審計機構（發生在審計開始以后提出要求回避的，由內審機構決定是否回避。　　第二十五條特邀審計員制度是指內審部門主要負責人出現第十五條出現的“回避”問題，或被審單位與內審部門發現的違紀、違章問題出現嚴重原則分歧，而且集團內部主管領導之間對審計發現的問題意見不統一難以協調，以及內審人員技術力量不足的情況下實施特邀審計。　　特邀審計的具體辦法是：　　審計負責人出現回避問題，由集團公司總會計師或者由其指定人員代理牽頭審計；　　人員不足時首先抽調內部其他部門財務人員參加；　　技術力量不足或嚴重意見分歧，聘請雙方認可的會計事務所進行復審、復議或裁定。　　按照現行法律法規的規定，必須由社會中介機構審計的會計年報、驗資報告等。聘請外部審計由集團內部審計部門牽頭，特邀集團公司認定的會計事務所進行審計，由其提供會計年度報表審驗報告和驗資報告，并對其審計過程進行配合和協調有關具體審計事項。　　第二十六條審計檔案管理具體辦法按《會計檔案管理辦法》執行，存檔文件范圍按審計度執行。跨年的審計文擋由集團公司檔案室統一保管，借閱、調用，按《會計檔案管理辦法》履行相應的批復手續。　　第二十七條本細則自公布之日起實施，解釋權屬集團公司審計部。　　二〇〇八年十一月十日　　附件：　　一、審計通知書（樣稿）　　二、審計計劃書（樣稿）　　三、審計意見書（樣稿）　　四、審計報告（樣稿）　　五、審計決定書（樣稿）　　六、審計復議審請（樣稿）　　七、審計工作底稿（樣稿）　　八、審計跟蹤及復議報告（樣稿）　　九、審計實測盤點底稿（樣稿）　　十、審計工作底稿符號表示法　　十一、采購調查表（樣稿） 12

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