食品公司管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 編制原始憑證匯總單。負責登記好按月歸集分攤的費用，輔助業務支出和間接費用按季度分攤。核算各生產部門、輔助部門、管理部門的成本費用，編制成本報表，進行成本分析，每季度進行文字說明。對本公司每個職工所消耗的直接費用，錄入微機核算到人，與效益掛鉤。運用微機開展成本核算，逐步實現財務核算電算化。[二]工作標準：對輔助生產部門要幫助、指導各專業組搞好轉帳結算的基礎登記工作。在歸集各項成本費用中要配合有關部門核對數據、提出要求，以取得費用核算的細致和準確性。每季對各部門各項成本費用作說明。分析費用升降的主要原因，依據要充分，數據要準確，責任要劃清并通過成本分析找出加強管理、降低消耗、降低費用的途徑，提出改善經營管理的措施與建議。每季10日前編報成本核算季報表。每年終了，元月3日前編制成本核算報表。年初編制各部門成本費用計劃表。第五節 出納人員[一]出納崗位職責：嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據經辦人、領導人、審核人員簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經過會計主管和公司領導審核簽章方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”?！案队櫋贝劣洝３黾{在收付現金時要清點復核二次以上。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。掌握好銀行六種結算辦法，根據不同業務的發生，運用相應的結算辦法。簽發轉帳支票需經領導批準，支票上要寫明用途，簽發日期，規定限額，再進行登記。注明支票號碼、用途，領導人簽字。在有效期問要催促經辦人辦理報銷手續。對填錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。不準簽發空頭支票。按日逐筆登記現金和銀行日記帳，每日下班前要清點庫存現金，做到帳款相符，日清月結。銀行存款余額要及時與銀行對帳單核對。月未要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于未達帳款要求及時查詢。不準將銀行帳戶出借任何公司或個入辦理結算。保管好庫存現金和各種有價證券。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。保管有關印章和空白支票，嚴格按照規定用途使用，各種印章不得全部交出納一人保管。保證結算業務順利進行。對收付款公司及其開戶銀行，我們要密切配合，相互支持，文明禮貌辦好一切結算業務。負責辦理本公司職工儲蓄，每月扣款按要求登記造冊。每月七日按時發放本公司職工工資、離退人員工資（做好事前準備工作）。[二]工作標準： 嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，爭取不發生差錯，做到帳簿健全，憑證完整登記及時準確，手續完備，日清月結，帳款相符。每周星期一上午，星期五上午辦理報銷業務。每月5日編制“銀行存款余額調節表”。每月8日按時發放上月工資。 二、工資核算：[一]崗位職責：根據本公司勞資部門的有關規定和通知單，正確及時地計算本公司（含離退休人員）職工工資。配合勞資部門編制工資計劃、月報、季報、年報。按時上報銀行。及時正確完成各款項的扣繳。按月計算個人所得稅、住房公積金、養老保險金等，代扣代繳。[二]工作標準：根據有關部門扣款通知單編制扣款匯總表，在工資內扣款，做到不漏項，不拖拉。在規定期限內完成全部工資表的打印。第二十章 財務管理制度第一節 內部會計管理體系一、公司財務經理對會計的領導職責。 根據“會計法”和“規范”的規定，公司財務經理對會計工作全面負責；領導財務審計部、財務人員和公司其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；加強公司內部會計管理制度建設并貫徹實施；保障財務人員依法行使職權；對忠于職守，做出顯著成績的財務人員進行表彰獎勵。二、財務機構和財務人員崗位設置及組織形式。會計工作組織形式，財務機構和會計工作崗位設置。根據本公司經營管理體制的需要，會計工作組織形式：集中核算，即一級核算，二級管理。財務機構：設立財務審計部。財務審計部設置會計主管、主辦會計、出納崗位。財務人員可以一人多崗，并有計劃地實行輪崗，能使財務人員全面熟悉各項工作。按我公司經營規?？膳鋫洌贺攧战浝韑人、會計1人、出納1人。 財務人員的分工。 （1）財務經理：負責全科的會計業務管理、組織編制財務計劃、進行會計監督、稽核；負責內部審計并接待外部檢查、監督檢查財產變動、資金收付、重大經濟合同；工效掛鉤、效益工資預、決算；建立健全各項財務管理制度。 （2）會計負責：組織編制財務決算及財務分析，對審核無誤的原始憑證編制會計憑證，匯總登記總帳，往來結算、債權、債務清理，財務成果核算，負責編制財務報表，按月報稅，會計電算化工作。 （3）會計負責：成本核算，部分費用核算到個人；財產、物資核算，登記有關明細帳及輔助帳；工效掛鉤基礎工資和效益工資核算，會計資料的裝訂及會計檔案工作；會計電算化工作。（4）出納負責：辦理日常收、付款業務；登記現金日記帳、銀行存款日記帳，編制銀行余額調節表。住房公積金及房款帳戶核算，按時發放工資，負責保管庫存現金、有價證券、支票及財務其他臨時性工作。會計管理組織形式：會計稽核出納審計監察財務經理董事會三、財務審計部工作職責在公司董事會和總經理的領導下，制定企業內部財務管理制度并認真貫徹執行。編制財務計劃，年終編制財務決算，對工效掛鉤效益工資的測算及控制使用，年終清算。認真做好會計核算工作，如實反映本公司的財務狀況和經營成果。監督檢查財產變動。資金收付、重大經濟合同。依法計算繳納國家稅收并向有關部門報送決算。定期進行財務內部審計，做到季度小審、年度大審；接收外部財政、稅收、審計及國資辦的監督檢查。定期進行財務分析，當好公司領導的財務經營參謀。 提高財務人員的政治業務素質，要把思想政治、職業道德、法制教育與專業知識培訓結合起來，促進財務人員素質全面提高。 遵守勞動紀律和各項規章制度，發揚團結協作精神，互相支持，促進全科工作順利開展。 四、財務審計部工作標準 l、制定本公司內部財務管理辦法，必須遵循《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等財務制度，必須充分體現本公司生產經營特點及其管理要求；必須全面規范企業各項財務活動。 2，根據生產計劃，物資使用計劃，認真編制年度財務計劃。嚴格按照國家有關規定實行工效掛鉤的基礎工資、效益工資及時測算，控制使用，年終按規定認真清算。 認真貫徹財務制度，嚴格執行財經紀律，對違反的人和事要耐心說明、勸阻，達到糾正的目的，糾正不了的要及時反映。 全心全意地為全公司職工服務，不斷改進工作作風，提高服務質量，辦事不拖拉；堅持原則，一視同仁，廉潔奉公。 按月報稅，按季上報會計報表，每月10日依法足額上繳稅款。 記帳、算帳、報帳要及時準確，并及時核對銀行帳款、庫存現金，清理往來款項；做到帳帳相符、帳款相符、帳表相符。 五、憑證、帳本和報表的質量標準 l、手續完整、內容齊全、數據準確、書寫清楚。 科目使用準確，一律用科目印章。憑證內容完整、印章齊全、摘要文字簡練。序時登記，不跳行、不漏頂、不違反記帳規則。上年結轉、承前頁、過次頁、本月合計，累計、本年合計、結轉下年以及帳本的目錄表、啟用要齊全正確。嚴禁刮擦挖補、出現錯誤時根據不同情況，分別采用劃線更正法，紅字沖銷法和補充登記法。第二節 財務人員崗位責任制一、財務經理崗位責任制 全面負責本公司財務的業務管理工作。 負責向公司領導匯報工作，定期進行財務分析，當好公司領導的經營和財務參謀。 建立健全各項財務管理制度。 組織編制財務計劃和財務決算，工效掛鉤的效益工資預決算。 監督檢查財務變動、資金收付、重大經濟合同。 財務內部審計，并接待外部檢查。 合理安排在職人員的業務培訓，學習現代管理方法，全面提高財務人員素質和財務管理水平。 完成上級有關部門布置的其他工作，完成公司領導安排的其他工作。 按《會計檔案管理辦法》管理好會計檔案。 二、主辦會計崗位責任制 在財務經理的領導下，搞好會計核算工作，全面熟悉國家規定的各項財經政策和各項規章制度和財經紀律。 根據規定的會計科目，設置總帳，明細帳；建立健全各類帳目。 負責原始憑證的審核、整理、編制記帳憑證及各項費用報銷的核算工作。要認真審核原始憑證的內容是否符合規定，發現問題及時提出更正。 嚴格按照《財務人員工作規則》的要求及時做好記帳、算帳、報帳工作，做到科目準確、數字真實、內容真實、憑證完整。 正確及時匯總記帳憑單，編制科目匯總表，及時登記總帳及分管的明細帳。月末進行結帳、對帳，總帳的余額必須與各明細帳余額相符。保證總帳平衡與三相符，即帳帳相符、帳款相符、帳表相符。 正確編制會計報表，及時上報，按月報稅。報表應做到數字準確，內容完整，并定期進行分析說明。會計報表編制嚴格按照財務制度規定的統一格式編制。企業也可根據公司內部經營管理的需要，增加設置有關資料的明細核算報表。 負責會計檔案管理工作，收集并整理有關會計資料憑證、報表等，將會計資料裝訂成冊后歸檔。 三、出納崗位責任制 嚴格遵守《現金管理暫行條例》；公司使用現金必須按照《條例》規定的范圍使用，收入的現金應于當日（最晚在第二天送存銀行），不得坐支現金。 認真執行銀行核定的庫存現金限額，超過部分要及時存入銀行，不得白條抵庫，更不得挪用現金。認真審核原始憑證，要符合規范，有經辦人、領導人簽字，并由稽核人員審核簽字的收付款憑證，復核無誤后辦理款項收付。對重大開支項目，必須經過會計主管、總會計師或公司領導審核簽字后，方可辦理。在辦理收付款業務后，要在收付款憑證上簽字，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 控制簽發空白支票，不簽發空頭支票，如因特殊情況確須簽發不填寫的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款公司名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，并由領用人在支票領用登記簿上簽字，逾期未用的空自支票要及時收回。 簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全，作廢支票蓋上“作廢”戳記，與支票存根一起交會計訂入憑證中，不得將空白支票交給其他公司或個人簽發，支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。 根據已經辦理完畢的收付款憑證，按序時逐筆登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。要做到日清月結，庫帳相符。銀行存款的帳面余額要及時與對帳單核實，月末要編制“銀行余額調節表”，使帳面數與對帳單余額調節表相符。對于未達帳款項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何公司或個人辦理結算。 對于現金、有價證券要確保安全和完整無缺，無故短缺要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。 辦理匯款、存款業務，及時從銀行取回托收憑證轉交會計辦理，在承付期內及時辦理承付或拒付等有關手續。 四、成本核算工作制度。根據國家發布的《企業財務制度》和《企業會計制度》的有關規定，結合本公司生產經營的特點和管理的需要，擬定本公司的成本核算辦法。積極會同有關部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理，提供可靠依據。 正確組織成本核算，及時歸集與分配生產費用，審核記錄，按時編制成本報表，并進行成本費用的分析和考核。 要認真貫徹本行業的《企業財務制度》和成本核算有關規定，正確掌握成本開支范圍和開支標準。對制度中規定不得列入成本的支出，都不得任意擠入成本。 正確提取、分攤職工福利費、工會經費、職工教育經費、固定資產折舊費、無形資產攤銷等。 保管好各種會計憑證、報表、帳簿及有關成本資料，按月裝訂好會計憑證及報表、帳目，定期全數歸檔。 部分直接費用核算到個人，并與效益掛鉤。 五、工資核算工作制度。 嚴格按照人事部門有關人員工資增減變動通知變更工資。職工的工資不得自行變動，隨意增減。 依據人事部門通知單，正確計算在職職工和離退休人員工資，按時造工資表，保證按規定時間發放工資。及時準確完成各款項的扣繳，按月計算個人所得稅，代扣代繳。有權對不符和規定的調資提出異議并予以糾正。六、財產物資工作制度。 負責辦理本公司固定資產增、減、調入、調出，內部轉移及固定資產的盤虧、盤盈、清理、報廢處置等會計業務。 根據稅法、有關財務制度、企業《章程》規定，合理進行無形資產和遞延資產價值的攤銷。 制定和建立固定資產、無形資產、低值易耗品、材料物資核算制度和管理辦法。建立財產物資采購、收發、領退、保管制度。 登記固定資產、財產物資明細帳，定期核對帳目，參與固定資產、庫存物資的年終盤點，做到帳帳、帳實相符，確保公共財產完好和保證各項工作的順利進行。 按使用部門編制固定資產折舊明細表，按規定每季度計提固定資產折舊。 七、往來結算工作制度。執行結算制度，對于購銷業務以外的應收應付和其他應收應付、備用金等往來款項，要建立必要的清算手續制度，加強管理，及時清算。要做好往來款項明細核算，按公司和個人分戶設置明細帳，做到記帳清楚，余額準確，帳表相符，并按規定報季、年度的債權債務等有關報表。報表中列明往來款項公司名稱（或個人姓名）金額、發生日期。對預借差旅費、一般物品費用借款，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠、挪用、按規定的開支標準嚴格審查有關支出