會計核算管理辦法-資料下載頁

　　

【正文】 不予受理，并要求經辦會計人員予以更正。　稽核復核會計人員在復核過程中發現原始憑證或會計憑證有誤的，不能簽發復核印鑒，并立即退回制單人員予以更正。　財務收支監督：　對手續不全的財務收支事項予以退回，并要求補辦、更正。　對違反國家和集團公司規定未納入財務收支核算的事項，予以制止和糾正。會計人員制止無效的，應及時向集團公司財務部門、審計部門或集團公司領導報告，請求處理?！乐剡`反國家利益和社會公眾利益的財務收支事項，應向財政監察機關、審計監察部門報告。　會計機構、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計資料、會計賬簿或賬外設賬的行為，予以制止和糾正。制止無效的，應向集團公司審計部門或集團公司領導報告，請求處理。會計人員丟失會計憑證、會計資料、會計賬簿的，按瀆職、失職行為處理?！嫴块T、會計人員應當對實物、款項進行監督，建立并嚴格執行財產清查制度。發現賬簿記錄與款項不符時，按照國家有關規定處理，超出自身職權范圍的，立即向單位領導報告，請求處理?！嫴块T、會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告的行為，予以制止和糾正。制止無效的，應向集團公司審計部門和集團公司領導報告，請求處理。　集團公司各單位依法接受集團公司財務、審計檢查和地方財政、稅務、審計等機關的監督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其它會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。對在審計過程中制造假憑證、假賬簿者，公司將從重處理。9　編制財務會計報告　財務會計報告包括會計報表和編報說明書。會計報表包括主表、附表和附注。集團公司財務部門對外報送的會計報表根據財政部和集團公司統一規定的格式和要求進行編制?！「鲉挝辉诰幹茣媹蟊頃r，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他資料編制，做到數字真實、內容完整、計算正確、說明清楚。會計報表之間，會計報表各項之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致；本月報表與上月報表之間有關數據應當銜接；上年度會計報表各項內容及數字核算有誤的，而在以后年度發現或需要更正時，應當在更正年度當年進行調整，并加以說明?！ν鈭笏偷呢攧諘媹蟾妫来尉幎摯a，加具封面，裝訂成冊后加蓋公章。封面上注明：單位名稱、單位地址、會計報表所屬年度、季度、月份、送出日期，并由公司法定代表人、總會計師或代行職權的公司領導、財務部門負責人、報表編制人員簽名或蓋章，并對財務會計報告的合法性、真實性負責。　集團公司財務部門發現上報報表或對外報送報表有誤，應及時辦理更正手續，除更正留存的財務報告外，并應通知接受報告部門更正。錯誤較多的，應重新進行編報。　根據規定，財務會計報告需要委托注冊會計師進行審計的，應將注冊會計師出具的審計報告隨同財務會計報告一同報送有關部門。　月份財務會計報告在次月6日內報出，年度財務會計報告在次年35日內報出。10　附則　各分子公司依據本制度制定實施細則，全資子公司報集團公司審批后執行，其它單位報集團公司備案?！”局贫茸杂“l之日起施行?！”局贫扔杉瘓F公司財務部負責解釋。附表：會計科目表一、資產類會計科目1001庫存現金按幣種設置二級明細1002銀行存款按幣種設置二級明細，按銀行賬號設置三級明細1012其他貨幣資金按定期存款、承兌匯票保證金設置二級明細1101交易性金融資產按品種和類別設置二級明細1121應收票據按匯票種類設置二級明細，按債務人名稱設置三級明細，同時建立輔助登記賬薄，記錄票據相關內容1122應收賬款按客戶設置二級明細1123預付賬款按單位設置二級明細1131應收股利按投資單位設置二級明細1132應收利息按投資單位設置二級明細1221其他應收款按應收項目設置二級明細1231壞賬準備按應收款項種類設置二級明細，年終計提1321受托代銷商品按單位、類別、對象設置二級明細1401材料采購按主料、輔料、其他設置二級明細1402在途物資按主料、輔料、其他設置二級明細1403原材料按主料、輔料、其他設置二級明細1404材料成本差異按材料類別進行明細核算1405庫存商品按品種設置二級明細，實物保管部門按規格設置三級明細1406發出商品按品種設置二級明細，實物保管部門按規格設置三級明細1407商品進銷差價按品種設置二級明細1408委托加工物資按品種設置二級明細1409自制半成品按品種設置二級明細1411周轉材料按品種設置二級明細1461融資租賃資產按承租人、資產類別和項目設置二級明細1471存貨跌價準備按品種設置二級明細1501持有至到期投資按投資種類設置二級明細1502持有至到期投資減值準備按投資種類設置二級明細1503可供出售金融資產按金融資產種類設置二級明細1505待攤費用按待攤費用種類設置二級明細1511長期股權投資按投資單位及項目設置二級明細1512長期股權投資減值準備按投資單位及項目設置二級明細1521投資性房地產按照投資性房地產類別和項目設置二級明細1522投資性房地產累計折舊按照投資性房地產類別和項目設置二級明細1523投資性房地產減值準備按照投資性房地產類別和項目設置二級明細1531長期應收款按單位設置二級明細1532未實現融資收益按未實現融資收益項目設置二級明細1601固定資產按固定資產類別設置二級明細1602累計折舊按固定資產類別設置二級明細1603固定資產減值準備按固定資產類別設置二級明細1604在建工程按工程項目設置二級明細，分建筑工程、安裝工程、在安裝設備、待攤支出、其他支出設置三級明細，并按單位統計核算1605工程物資按工程項目和品種設置二級明細1606固定資產清理不設二級明細1607在建工程減值準備按工程項目設置二級明細，分建筑工程、安裝工程、在安裝設備、待攤支出、其他支出設置三級明細，并按單位統計核算1608工程物資減值準備按工程項目和品種設置二級明細1611未擔保余值按承租人、租賃資產類別和項目設置二級明細1612未擔保余值減值準備按承租人、租賃資產類別和項目設置二級明細1701無形資產按外購、自制、資產項目設置二級明細，按資產類別設置三級明細1702累計攤銷按無形資產項目設置二級明細1703無形資產減值準備按無形資產項目設置二級明細1711商譽按項目設置二級明細1712商譽減值準備按項目設置二級明細1801長期待攤費用按項目設置二級明細1811遞延所得稅資產按項目設置明細賬1821特準儲備物資按物資種類設置二級明細1901待處理財產損溢分非流動資產和流動資產設置二級明細二、負債類會計科目2001短期借款按債權銀行設置二級明細，并設輔助賬登記相關內容2101交易性金融負債按品種和類別設置二級明細2201應付票據按匯票種類設置二級明細，按債權人名稱設置三級明細2202應付賬款按客戶設置二級明細2203預收賬款按客戶設置二級明細2211應付職工薪酬按類別設置二級明細2221應交稅費按稅種設二級明細，增值稅設置三級明細2231應付利息按單位設置二級明細2232應付股利按單位設置二級明細2241其他應付款按單位和個人設置二級明細2251預提費用按費用種類設置二級明細2314受托代銷商品款按單位設置二級明細2401遞延收益按種類設置二級明細2501長期借款按銀行設置二級明細，并設輔助賬登記相關內容2502應付債券按單位設置二級明細2701長期應付款按種類和債權人設置二級明細2702未確認融資費用按債權人和長期應付款項目設置二級明細2711專項應付款按項目或單位設置二級明細2801預計負債按預計項目設置二級明細2821特準儲備基金按物資種類設置二級明細2901遞延所得稅負債按項目設置明細賬三、所有者權益類會計科目4001實收資本按投資人設置二級明細4002資本公積按資本溢價、其他資本公積設置二級明細4101盈余公積按法定和任意設置二級明細4103本年利潤不設二級明細4104利潤分配按提取法定公積金、提取任意公積金、盈余公積轉入、未分配利潤等設置二級明細4201庫存股不設置二級明細四、成本類會計科目5001基本生產成本按各生產車間、成本差異、半成品庫設置二級明細5002輔助生產成本按輔助生產部門設置二級明細5003質量成本按項目設置二級明細5101制造費用按項目設置二級明細5201勞務成本按項目設置二級明細5301研發支出按項目設置二級明細五、損益類會計科目6001主營業務收入按產品類別進行明細核算6051其他業務收入按類別設置明細6101公允價值變動損益按項目設置二級明細6111投資損益按投資項目進行明細核算6301營業外收入按收入項目設置二級明細6401主營業務成本按產品類別進行明細核算6402其他業務成本按類別設置明細6403營業稅金及附加不設置明細6601銷售費用按費用類別設置明細6602管理費用按項目設置二級明細6603財務費用按利息支出、匯兌損益、手續費設置二級明細6701資產減值損失按項目設置明細6711營業外支出按支出項目設置二級明細6801所得稅費用按當期或遞延設置明細6901以前年度損益調整按調整項目設置二級明細37 / 37