汽車機電股份有限公司全面預算管理規定-資料下載頁

　　

【正文】 算：預計銷售費用＝預計營業收入預計銷售費用率。（二）基本程序銷售部門對辦公費、差旅費、運輸費、廣告費、售后服務費、倉儲費、包裝費等其它列入營業費用開支的費用，勞資部門和設備管理部門分別對工資福利和折舊費進行初步預算后，交財務部門。財務部門進行綜合平衡后編制銷售預算。第二十一條 財務費用預算（一）基本政策財務費用支出均視為現金支出。（二）基本程序利息支出、利息收入：公司預算期內為籌集生產經營所需資金而發生的利息支出，應根據公司預算期內的預計籌集資金額及相應的利率確定利息支出的預算數，同時根據公司預算期內預計的平均資金存量確定利息收入的預算數。由于利息具有相對的穩定性，公司如果生產和銷售規模不變，財務費用的預算按預算期可預見的變化進行調整后，作為財務費用的預算數。金融機構手續費、匯兌損益應根據公司與金融機構發生的業務量預計確定，手續費也可比照以前實際情況確定預算期內的手續費。財務費用預算由財務部門編制。第二十二條 研發支出預算（一）基本政策：按照航天機電新產品開發考核辦法及新產品開發項目管理辦法的相關要求進行。重點新產品：是指達綱年銷售收入在300萬元以上的新產品或能提高公司技術與工藝水平、屬公司產品專業技術發展方向并具有較高附加值的高新技術產品。研發活動應貼近市場需求和延伸或技術創新和延伸的產品，一是開發可形成規模生產、能盡快形成新的經濟增長點的產品。二是開發用戶有需求、技術和經濟效益可行的產品。三是屬產品專業技術發展方向或系列化、智能化、組件化等產業鏈產品。凡是預算期內新開發和繼續開發的研發項目預計所發生的一切費用都要列入本公司年度預算，其中屬于重點新產品要在備注中注明。列入重點新產品的項目，技術中心和分公司應填寫《新產品開發立項報告》報公司科技部備案或組織審查并審批。預算執行期內再立項的列入追加預算計劃。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術開發的負責人組織技術、市場等部門按基本政策要求確定預算期內新產品開發試制和試產項目數量，并結合市場需求確定公司重點新產品數量和名稱，按各類型預算表要求組織編制和上報。由各分、子公司新產品開發管理歸口部門填報重點新產品開發試制項目預算明細表、重點新產品試產預算明細表、研發支出預算表等。第二十三條 資本預算（包括：投資預算、固定資產預算、折舊預算、無形資產預算、其他長期資產預算）（一）投資預算基本政策（1）所有長期投資項目必須以符合國家產業政策，符合母公司和子公司發展戰略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。（2）新列入的投資項目必須是預算編制公司的董事會或經營班子批準過的。（3）所有長期投資項目必須按公司投資管理相關文件進行，符合有關規定程序。（4）預算期之前已經存在的投資項目由財務部牽頭，投資管理部門配合進行投資收益預計。（5）所有投資項目由公司總部投資管理部門歸口管理。基本程序（1）由投資管理部門對短期投資、長期投資（股權投資、債權投資、其他投資）做出明細預算，填制相關表格 。（2）財務部根據以上預算經平衡后提交經理辦公會議，編制投資預算匯總表 。（二）固定資產預算釋義（1）技術改造項目（以下簡稱技改）：列入了政府技術改造專項、融資改造項目、已實施接轉的技術改造項目以及單個技改金額超過50萬元（含50萬元）且上報八院獲批的項目。專項技改應重在措施落實、程序規范、責任到人；（2）零星技改項目：結合精益生產和生產過程中質量工藝瓶頸攻關、物流再造、工藝優化改進與降低成本項目以及滿足經營生產管理需要在預算年度內添置的辦公儀器設備等明細、投資和實施計劃。（3）節能減排和環保項目：各分、子公司用于節能減排和環保的費用支出（包括：節能減排/環保的技術改造、設備購置、維修費用、環評環測費用、排污費用等）。（4）項目負責人：是指技改項目承擔公司指派的負責整個技改項目執行或負責實施年度技改計劃某一方面改造工作的責任人?；菊撸?）按照航天機電設備和儀器儀表相關管理辦法、技術改造立項相關管理辦法及固定資產投資項目相關管理辦法的要求進行。（2）固定資產預算要結合已經國家、上海市、集團公司和八院批準立項或公司新增可行的立項技改項目以及為解決生產過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的項目實施。（3）固定資產維修項目必須結合公司預算期實際情況和固定資產的使用狀態、實施維修的有效性、生產經營條件等合理安排計劃和經費，并均應明確項目負責人和相關內部責任人。基本程序（1）各分、子公司專業主管領導組織相關職能部門負責填寫《固定資產預算明細表》、《技術改造項目匯總預算明細表》、《技術改造項目預算明細表（底稿）》、《零星技改項目預算明細表》、《固定資產維修項目預算明細表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準后上報公司投資規劃部。（2）公司總部投資管理部門匯總平衡，并經公司主管領導批準后交公司財務部編入公司年度預算。（三）折舊預算由財務部根據固定資產等相關預算表等資料預計本期增加數及本期應計提數并編制折舊預算表。（四）無形資產預算由財務部預計本期增加數及本期應攤銷數進行編制。（五）他長期資產預算由財務部根據其他長期資產發生額及分攤期限預計分攤額進行編制。第二十四條 預計利潤表（一）基本政策資料主要來源于前面所述各項預算。分公司預算至利潤總額，其余項目不要求預算。（二）基本程序數據來源于前面所述各項預算。營業稅金及附加根據應交稅金預算表相關內容填列。資產減值損失應根據航天機電財字相關文件的要求，按有關資產的計提減值準備期末數填列。其他業務收入與成本根據上年實際發生預計。營業外收支原則上不作預算，除非有可預見營業外收入或支出。所得稅費用根據預算利潤總額適用所得稅稅率和遞延所得稅分析計算。第二十五條 現金預算（一）基本政策現金預算是反映預算期公司全部現金收入和全部現金支出的預算?，F金預算應以有關生產經營預算，成本費用預算和資本預算提供的資料為基礎進行編制?，F金預算包含現金收入、現金支出、現金余缺、資金的籌集和運用?，F金收入，包括期初現金余額和預算期現金銷售收入及其他現金收入。期初現金余額是編制時的預計數，預算期銷售現金收入數則來源于銷售預算。投資現金預算時，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤一律視為次年6月底以前分配到賬?，F金支出，包括預算期內各項現金支出。其中，材料、人工、相關費用支出數據分別來自于各有關預算，其余各項數據則是根據有關預算數計算后求得或直接來自有關預算。現金余缺，指預算期內現金收入和現金支出的差額。如果差額是正數，說明在預算期內現金有剩余，公司對剩余現金應做出安排，如可用于提前歸還借款或進行短期投資，以達到充分利用現金的目的。如果現金收入和現金支出的差額為負數，則表明公司在預算期內現金不足，公司應設法籌集資金，如利用向銀行短期借款，或有價證券變現等手段取得現金，對不足現金加以彌補。資金的籌集和運用。這部分主要反映了預算期內向銀行借款、還貸、支付利息以及進行短期投資及投資收回等內容（二）基本程序編制現金預算采用現金收支法。現金收支各項目主要來自前面所述預算。各業務部門的分預算編制完成后，財務部門即可根據各分預算列示出的現金收付預計數以及有關資本預算資料，編制現金預算表。第二十六條 預計資產負債表（一）基本政策：預計資產負債表的期初數取上年實際數或上年末估計數（若上年決算尚未完成）。期末數根據分類預算分析填列。（二）基本程序：由財務部根據分類預算匯總編制預計資產負債表。附件（四）預算外資金審批表金額公司： 元1項目名稱2發生費用3未列入預算原因4發生原因5經辦人6部門經理（中心財務經理、總經理）7財務經理8總會計師審核9總經理審批10董事會（董事長）注：本表作為預算外資金付款依據分公司預算外資金應由財務中心負責人及分公司總經理審核后提交公司總部。37 / 3