離任審計與經理離、接任工作交接管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 審計種類和方式 第十條 公司內部審計包括： 。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。 。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。 。包括： （1) 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 （2) 效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。 （3) 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 （4) 審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。 第十一條 公司內部審計方式有： （送達）審計。 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受 審計檢查。 。 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第五章 內部審計和內容 第十二條 內部審計的內容包括： ； 、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計； ； ，財務收支的真實性、合法性、效益性； 、嚴密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業領導離任審計； 、合資、合作企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果； （會計）師事務所 ，對公司、有關部門的審計； ； 、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。 第六章 內部審計的主要職權 第十三條 內部審計行使下列職權： 、部門、下屬企業有關審計工作會議； ； 、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產； ，有權要求有關單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議； 、董事會、監事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任； 11. 參與制定、修訂有關規章制度。 第七章 內部審計工作程序 第十四條 內部審計工作程序： ，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。 ，說明審計內容、種類、方式、時間。 。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。 ，作出審計結論及審計處理意見。 。 、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。 。 第十五條 審計程序過程注意事項： ，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書； ； ，原審計結論和決定必須照常執行； 、監事會備案； ，可隨時向公司報告及時制止。 第八章 審計檔案制度 第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。 第十七條 審計檔案管理范圍： ； ； 、審計工作底稿和審計證據； ； 、批復和意見； ； 、申請復審報告； ； 。 第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。 第九章 獎勵與處罰 第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。 第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監督檢查的； 、隱瞞事實真相的； ； 。 第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。 第二十二條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。 企業內部審計工作規定總則 (一)根據有關于內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。 (二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。 (三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。 □ 內部審計的任務 ： (1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。 (2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。 (3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。 (4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。 (5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。 (6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。 (7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。 (8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。 、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。 (不包括子公司)： (1)基建項目； (2)經濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 。 □ 職權  (1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。 (2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。 (3)參與有關的會議。 (4)索取有關的證明材料。 (5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 (7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。 (8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。 ，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 □ 工作程序 ，報請總經理批準后實施。 ，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。 ，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 。 ； (1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當 (不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。 ，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 ，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。 ，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。 。 □ 獎懲 。 ，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。 、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。 □ 附則 本規定的修訂、補充由審計部報總經理批準后執行。 附： 〖ZK)〗 工程審計管理辦法 為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特制定本辦法。  (1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。 (2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。 (3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。 (4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。 (5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。 (6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。 (8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。   (1)審計人員要遵循掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益的指導思想，合理地審定造價。 (2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。 (3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。  (1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。 (2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。 (4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。 (5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 (6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。 (7)結算的審計過程與第三、四、條相同。公司國有企業廠長經理離任經濟責任審計操作要點（試行）第一條為規范國有企業廠長經理離任經濟責任審計，保證審計工作質量，根據《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《****公司內部審計制度》，提出審計操作要點。第二條國有企業廠長經理離任，由決定或批準其離任的部門或組織，按離任審計管轄分工，屬內部審計機構管轄的，通知內審機構實施離任審計。第三條內審機構應當在接到離任審計的通知之日起五日內作出受理決定，并組成審計組。第四條內審機構在實施審計三日前，應當向離任者所在單位送達審計通知書，同時抄送離任者本人。審計通知書的內容包括；一、被審計單位名稱；二、審計的依據、范圍、內容、方式和時間；三、審計組組長和其他成員名單；四、對被審計單位配合審計工作的具體要求；五、內審機構公章及簽發日期。第五條離任審計可以同對該單位的資產、負債、損益審計結合。審計組在實施審計前應編制審計方案，審計方案的主要內容包括：一、編制審計方案的依據；二、被審計單位的名稱和基本情況；三、審計的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和預定的時間；四、審計組組長、審計組成員名單及其分工；五、編制審計方案的日期；第六條被審計單位接受審計時，應當出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。第七條審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當，字跡清晰，格式規范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量計算方法和因果關系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應當準確，處理意見必須有法規依據；做到一事一稿或一項一稿。第八條遵守國家財經法律、法規情況審計一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為；二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為；三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實虧，損失浪費的行為。第九條國有資產保值增值情況審計國有資產保值