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2026-04-15 22:47本頁面

　　

【正文】 — 行戶貸：存放中央銀行款項中央銀行收到拆入行送存的支票及進賬單后，經審核無誤，辦理款項劃轉。其會計分錄為：借：銀行準備金存款——拆出行戶貸：銀行準備金存款——拆入行戶拆入行接到收賬通知，按實際收到的金額，辦理轉賬。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項貸：拆入資金—— 行戶資產負債表日，拆入行應按計算確定的拆入資金的利息費用，做會計分錄：借：利息支出——拆入資金戶貸：應付利息—— 行戶拆借資金到期歸還時，拆入行應將本息一并簽發準備金存款賬戶的轉賬支票提交開戶的中央銀行，辦理資金的劃轉。其會計分錄為：借：拆入資金—— 行戶（拆入資金的本金）應付利息—— 行戶（已計提的應付利息）利息支出——拆入資金戶（借貸方的差額）貸：存放中央銀行款項（實際歸還的金額）中央銀行收到拆入行提交的支票后，經審核無誤，將本息轉入拆出行準備金存款賬戶。其會計分錄為：借：銀行準備金存款——拆入行戶貸：銀行準備金存款——拆出行戶拆出行接到收賬通知后，辦理轉賬。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項貸：拆出資金—— 行戶利息收入——拆出資金戶同業拆借會計實務某市農業銀行因季節性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經人民銀行批準，同意辦理拆借手續。請編制市農業銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄。市農業銀行會計分錄：借：存放中央銀行款項 100,000 貸：拆入資金——工行戶 100,000市工商銀行會計分錄：借：拆出資金——農行戶 100,000 貸：存放中央銀行款項 100,000市人民銀行會計分錄：借：工商銀行準備金存款——市工商銀行 100,000 貸：農業銀行準備金存款——市農業銀行 100,000（3）異地同業拆借的核算異地商業銀行間進行拆借時，拆出行通過開戶的中央銀行將款項匯往異地拆入行開戶的中央銀行轉入拆入行賬戶；歸還拆借款時，由拆入行將款項匯給拆出行。拆出行與拆入行賬務處理的會計分錄與前述同城拆借相同，而雙方開戶的中央銀行則需要通過聯行往來劃撥款項，具體手續不再詳述。7 / 7

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