財務管理規范化操作全案-資料下載頁

　　

【正文】 的壞賬準備以及經批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。已核銷的壞賬又收回時，應當及時入賬。第十七條 本制度由財務部制定、修訂。第十八條 本制度自公布之日起實施。相關說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期7．3 存貨管理工具7．3．1 入庫通知單 送貨單位： 年 月 日 No：序號品名規格單位應收數量實收數量單價金額第一聯：倉庫留存會計： 倉庫主管： 保管： 經手： 采購： 送貨單位： 年 月 日 No：序號品名規格單位應收數量實收數量單價金額第二聯：財務記賬會計： 倉庫主管： 保管： 經手： 采購： 送貨單位： 年 月 日 No：序號品名規格單位應收數量實收數量單價金額第三聯：倉庫記賬會計： 倉庫主管： 保管： 經手： 采購：7．3．2 限額領料單領料部門： 年 月 日 倉庫：材料單位消耗定額領用限額實際領用備注類別料號品名規格單位數量單價金額日期用途領料發料退料限額結余數量領料負責人數量發料人領料人數量收料人退料人合計7．3．3 產品出庫單 日期： 年 月 日 單號：購貨單位序號品名規格型號單位數量單價金額備注合計主管領導： 會計主管人員： 倉庫管理員： 提貨人：7．3．4 存貨盤點表存貨種類： 基準日： 年 月 日序號名稱型號規格計量單位單價賬面數盤點數盤盈或盤虧差異分析數量金額數量金額數量金額盤點人： 監盤人： 復核：7．4 存貨管理模板7．4．1 企業存貨管理制度制度名稱企業存貨管理制度受控狀態編 號第一章 總則第一條 加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全性和完整性，提高存貨使用效率，確保存貨賬實相符，對存貨管理全過程中的風險進行有效控制，特制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。第三條 公司代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，也適用于本制度。第二章 職責分工第四條 倉儲部負責存貨的接收、入庫出庫、存儲保管業務，填制相關表單，定期盤點庫存物資，妥善保管所有存貨收發憑證。第五條 財務部負責存貨的會計核算業務，并對存貨管理全過程實施會計監督。第六條 采購部負責外購品入庫業務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜。第七條 銷售部負責成品發貨、銷售退換貨業務指令的下達、起始表單的填制。第八條 質檢部負責相關物資出入庫的質量檢測工作。第九條 審批權限，由本部門經理審批，領用與本部門業務無關的庫存物資，需要本部門經理、主管副總簽字審批；、貴重商品，單筆發出金額在萬元以上的，由總經理負責最終審批；，需要有公司安全部經理的簽字確認，并由總經理負責最終審批。第十條 審批人應當根據存貨授權批準規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。第三章 存貨驗收入庫第十一條 外購物資驗收，應重點關注采購合同、訂單、發票等原始單據與實收物資的一致性；，除了公司質檢人員參與，還應委托具有檢驗資質的專業機構或聘請外部專家協助驗收；，由倉庫保管員填寫《來料檢驗申請單》通知質檢部進行檢驗，經檢驗合格的物資，方可辦理入庫手續；、少發或經檢驗不合格的采購物資，倉儲部應通知采購部予以退貨、換貨或補貨。第十二條 自制存貨驗收，應重點關注半成品、產成品的質量； ，由質檢部組織專人對其進行檢驗并予以標識，檢驗合格的，方可辦理入庫手續；，應查明原因，落實相關人員責任。第十三條 其他方式取得的存貨驗收，如退料入庫、銷售退回、委托加工產品入庫等，應重點關注存貨來源、質量狀況、實有價值是否符合有關合同或協議的規定。第十四條 倉庫管理人員根據入庫物資的品種、規格型號、數量，填制一式三份《貨物入庫單》，一聯倉儲部存檔，一聯交采購人員或生產部作為交付憑證，一聯交財務部作為記賬憑證。第十五條 倉庫管理人員在辦理存貨入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。第四章 存貨保管第十六條 倉儲部應根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮公司生產經營計劃、市場供求等因素，充分利用信息管理系統，合理確定存貨庫存數量，確保存貨處于最佳庫存狀態。第十七條 倉儲部應定期對存貨進行檢查，切實做好“防火、防盜、防潮、防霉、防銹、防蛀”工作。第十八條 倉庫應按照存貨的屬性、特點及用途進行劃區分工，在堆放合理、安全可靠的前提下，根據存貨特點，做到查點方便，成行成列，排列整齊。第十九條 按存貨名稱、規格型號、數量、保質日期及生產廠家設置標識卡，并逐筆、詳細、準確登記存貨的收、發、存情況，確保倉庫賬、標識卡和庫存實物相符。第二十條 上架保管的存貨，應做到分門別類，按行次→層次→位置排序擺放，標識明顯，便于存取、保管和盤點。第二十一條 倉庫管理人員要保持倉庫的清潔和通風，定期對倉庫進行清掃和整理。第二十二條 除倉庫管理部門及倉儲人員，其他人員接觸進入倉庫，應當經過相關負責人的特別授權。第二十三條 存貨在不同倉庫之間流動時，應當辦理出入庫手續。第二十四條 代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與公司存貨混淆。第二十五條 倉庫管理人員每日對倉庫的濕度、溫度進行監控，并將倉庫每日9:00和14:00的濕度、溫度分別記錄。濕度超過%，或溫度超過℃的，應及時將窗戶和排氣扇打開進行降濕、降溫。第二十六條 倉庫管理人員應掌握基本消防知識，定時檢查消防器材設施，嚴禁有火險隱患存在。第二十七條 倉庫管理人員應將各項出入庫單據，如收料單、入庫單、領料單、出庫單等，于當日下班前登記完畢，因特殊情況無法完成的，最遲于次日上班前登記完成。第二十八條 倉庫管理人員每日下班前應認真巡視一遍倉庫，確認無人滯留倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開。第五章 存貨發出和領用第二十九條 存貨的發出遵循先進先出的原則，應先集中發出同一批次的物料，發完后再發另一批次的物料；發貨時，同一生產批號所需原材料集中發出，集中放置。第三十條 銷售部門發貨，應持有銷售經理審核確認的《銷售訂單》及財務部審核的《發貨通知單》。倉庫管理人員核對產品名稱、規格、型號、數量及價格等信息后組織發貨。第三十一條 生產部門領用原輔材料，應持有生產部經理審批核準的《領料單》。倉庫管理人員核對物資數量、品名、規格等信息后發放。實行限額領料的，對超出領料限額部分，應經過主管副總的特別授權。第三十二條 存貨的發出和領用，需要倉庫管理人員和經辦人當面請點核對存貨數目、質量，并在《出庫單》上簽字確認。第三十三條 月末，已領用但尚未耗用完的物資應及時退回倉庫。屬于下批生產仍要用的物資，可暫不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月初重新開具《出庫單》，以便財務部如實核算成本。第三十四條 發貨時，應盡量避免人為原因造成的存貨損失，由于違規發貨導致的存貨失效、霉變及差錯等損失，倉庫管理人員應承擔相應經濟責任。第三十五條 倉庫管理人員應將存貨發出和領用的相關單據及時交予財務部，作為財務核算和記賬的憑證，并定期與財務部核對存貨發出和領用情況，確保賬實相符。第六章 存貨盤點與處置第三十六條 為確保存貨記錄的正確性，保持賬實相符，公司定期對存貨進行月度、季度、年度盤點，由倉儲部負責組織實施，財務部負責監督盤點和業務指導。第三十七條 月度盤點總量占存貨總量的%以上，季度盤點總量占存貨總量的%以上，每年年度終了，應對全部存貨開展全面盤點清查工作。第三十八條 存貨盤點時，盤點人員應將存貨實際盤點數記錄于《盤點統計表》，并于盤點結束后匯總編制《盤存表》。第三十九條 財務部根據《盤存表》編制《盤點盈虧報告》，由倉儲部負責人填列差異原因、明確相關責任人，并提出處理意見，上報主管副總及總經理審批后執行。第四十條 財務部根據經審批的《盤點盈虧報告》，調整相關賬項，確保賬實相符。第四十條 為保證存貨的質量，提高存貨的周轉率，倉庫管理人員于每月盤點后編制《貨齡分析表》，如有變質、毀損、冷背呆滯及需要報廢的存貨，分析原因，查明責任，填寫《存貨報廢申請表》申請報廢。第四十一條 對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供存貨損失認定資料：，在萬元以下的存貨，由公司內部有關部門出具鑒定證明；，在萬元以上的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明；，應由保險公司出具理賠情況說明；、毀損情況說明及審批文件；；、責任賠償說明和內部審批文件。第四十二條 公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批后方可稅前扣除。第七章 附則第四十三條 本制度經總經理審批后生效，修改時亦同。第四十四條 本制度解釋權歸倉儲部和財務部。第四十八條 本制度自年月日起實施。相關說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期8．3 固定資產管理工具8．3．1 固定資產評估明細表評估基準日： 年 月 日 金額：人民幣元序號名稱單位數量賬面價值評估價值增值額增值率原值凈值重置價值凈值原值凈值原值凈值固定資產合計減：固定資產減值準備固定資產合計填 表 人： 評估人員：填表日期： 年 月 日8．3．2 固定資產折舊明細表折舊方法： 日期： 單位：元名稱類別使用部門入賬日期原值殘值率預計殘值使用年限月折舊率上月已提折舊額本月應提折舊額備注會計主管： 復核： 填制：8．3．3 固定資產清查盤點表清查日期： 年 月 日 金額單位：人民幣元序號資產名稱資產編碼單位使用日期使用部門賬存數量實存數量盤盈（+）盤虧（）資產現狀差異原因1房屋建筑類11122機器設備類2122