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2026-04-22 06:43本頁面

　　

【正文】，發(fā)現材料發(fā)生非常損失，損失材料成本 2萬元，進項稅額，批準轉為營業(yè)外支出。借：待處理財產損溢 ? 貸：原材料 2 ? 應交稅費增值稅（進轉出） ? 借：營業(yè)外支出 ? 貸：待處理財產損溢（ 7）將庫存商品一批作為福利發(fā)放給車間工人，商品成本，售價 1萬元，增值稅率 17%。借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入 1 ? 應交稅費增值稅（銷項）借：主營業(yè)務成本 ? 貸：庫存商品借：生產成本貸：應付職工薪酬（ 8）月末轉出本月未交（多交）增值稅。借方合計 =++3= 貸方合計 =++++= 未交增值稅 == ? 借：應交稅費增（轉出未交增值稅） ? 貸：應交稅費未交增值稅 ? （ 1）取得貨物的增值稅計入貨物成本，不能抵扣進項稅額。（ 2）銷售商品按征收率計算應交增值稅。【例】 B公司為小規(guī)模納稅人，業(yè)務如下： 1）購入材料 10萬元，增值稅，支 ? 票結算。 ? 借：原材料 ? 貸：銀行存款 2）銷售商品收到價款， ? 增值稅征收率 4%。 ? 247。（ 1+4%） =20 ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務收入 20 ? 應交稅費應交增值稅 ? （二）應交消費稅 ? ? 應交消費稅 =應稅收入消費稅率 ? 或 =應稅數量單位稅額 ? P194196 ? （ 1）銷售應稅消費品計稅 ? 借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費應交消費稅 ? （ 2）委托加工支付消費稅 P195 1）收回加工物資后直接出售 ? 借：委托加工物資 ? 貸：銀行存款 2）收回后連續(xù)加工其他應稅消費品 ? 借：應交稅費應交消費稅 ? 貸：銀行存款（ 3）將應稅消費品用于工程建造借：在建工程 ? 貸：庫存商品 ? 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） ? 應交消費稅 ? （三） .應交營業(yè)稅 ? ? 應交營業(yè)稅 =應稅營業(yè)額營業(yè)稅率 ? ? （ 1）提供應稅勞務計稅 ? 借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費應交營業(yè)稅 ? （ 2）出售不動產計稅 ? 借：固定資產清理 ? 貸：應交稅費應交營業(yè)稅（ 3）轉讓無形資產計稅（見無形資產核算）（四）其他稅費核算 P197200 八 .其他應付款核算 P200 謝謝

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