cr20xx屆高三第一輪經濟生活第八課財政與稅收復習-資料下載頁

　　

【正文】 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 C （ 2022高考浙江卷） 2022年，國家將個人所得稅起征點由 2022元提高到 3500元后，又大幅上調增值稅和營業稅起征點，如月銷售額和營業額的最高標準都由原先的 5000元提高到 20220元。國家提高稅收起征點的直接效果是 ，達到財政收支平衡 ，提高企業生產效率 ，減輕小微企業負擔 ，推動企業轉型升級 稅收的作用 (1)稅收是組織財政收入的基本形式； (2)稅收是調節經濟的重要杠桿； ① 促進經濟平穩運行 稅收屬于財政收入的主要來源，如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。 ②引導企業生產，促進經濟發展方式轉變 政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。 (3)引導居民合理消費； 消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節居民消費行為。 (4)維護社會公平； 通過個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平。 （ 5）稅收是國家實行經濟監督的重要手段。 【規律方法】 認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換 (物價 )的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。 考點突破 深度剖析 1 . 公民依法納稅的必要性 ( 1) 從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。 ( 2) 從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障。國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 ( 3) 從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。 ( 4) 從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。 命題探究 對點精練 核心考點三 核心突破 考點八、依法納稅 依法納稅是公民的基本義務 （１）、為什么要依法納稅－－必要性 ? １、依法納稅是公民的基本義務 ? （２）怎樣更好地依法納稅 ①從國家方面講： 國家要完善相應的 法律制度 ，加強稅收 征管 ，不斷提高征稅人員的 素質 。 ②從公民方面講： 公民要 增強納稅人意識， 自覺履行納稅義務 ， 增強 自己對國家公職人員及公共權力的 監督意識，以主人翁的態度積極 關注 國家對 稅收的征管和使用 ，對貪污和浪費國家資財的行為進行 批評和檢舉， 以維護國家和人民利益。（ 兩個意識：義務意識、權利意識） 考點八、依法納稅 ２、違反稅法的表現及其相關處理一覽表 考點八、依法納稅 含義 手段 處理 聯系 偷稅 納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式 不繳或少繳應納稅款 的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規定，都要受到法律制裁 欠稅 納稅人 超過 稅務機關規定的 納稅期限 ，沒有按時繳納而 拖欠稅款 的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 納稅人用 欺騙方法 獲得國家 稅收優惠 的行為 騙取稅收優惠 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段 拒不繳納稅款 的行為 暴力、威脅等手段 ? 【 規律方法 】 判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。 實施手段 結果 行為 欺騙或者隱瞞 (應稅項目、應稅收入 ) 不繳或少繳 偷稅 超越交稅期限 補繳 欠稅 欺騙手段獲取 稅收優惠（出口退稅，自然災害減稅，優惠政策） 不繳或少繳 騙稅 暴力行為 不繳 抗稅 考點八、依法納稅 【 例 18】 (2022?江蘇 ) “十一五 ” 期間，全國共計劃完成農村公路建設投資 9500億元。 2022年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西北和 “ 少邊窮 ” 地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過 300億元。這說明 ①我國稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展 ④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 6．下列對 “依法納稅是公民的基本義務 ”這句話理解正確的 是 ( ) ① 每個公民都是納稅人 ② 依法納稅是公民具有社會責任感的表現 ③ 依法自覺納稅是公民國家主人翁地位的體現 ④ 公民應自覺履行納稅義務，無權過問國家對稅收的使用 A． ①② B． ②③ C． ③④ D． ①④ 解析： 本題考查考生對 “依法納稅是公民的基本義務 ”的理解。 ① 說法錯誤，公民是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為； ②③ 體現了依法納稅是公民應履行的義務； ④ 否認了公民有 “過問國家對稅收的使用 ”的權利，排除。正確答案為 B。 答案： B 特別提示： 財政節余 并非越多越好 ， 節余過多 ，意味著財政資金的 閑置和浪費 。 財政赤字 是一種客觀存在的經濟現象，它對經濟的影響是復雜的， 不能籠統地說財政赤字有害還是無害。 財政赤字也并非一定不好 ，只要 適時適度 ，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現一定的財政赤字，反而有利于經濟的發展，但若赤字過大，就可能導致社會總需求大于社會總供給，引發通貨膨脹。 【 特別提示 】 擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較 擴張性財政政策 緊縮性財政政策 實施條件 在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時 在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時 措施 增加經濟建設支出、減少稅收 減少財政支出、增加稅收 目的 刺激社會總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長 抑制總需求，穩定物價，給經濟 “ 降溫 ” 聯系 國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現總量平衡。 考點五、財政的作用 項目 特征 稅 利 債 費 強制性 有 沒有 沒有 有 無償性 有 有 沒有 沒有 固定性 有 沒有 沒有 沒有 ②征稅對象： 各個生產經營環節中的增值額。具體到一個生產單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創造的價值。 ③納稅人： 在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。 （ 1）增值稅 ①含義： 以生產經營中的增值額為征稅對象 的一種稅。 考點七、增值稅和個人所得稅 ⑤征收增值稅的意義： 增值稅只對增值額征稅， 不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。 它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。 ④稅率： 基本稅率為 17％。增值稅 =銷售額 17%－上一環節已繳的稅額 考點七、增值稅和個人所得稅 特點