【推薦】固定資產清查盤點工作實施方案-資料下載頁

　　

【正文】 固定資產總賬、明細賬、臺賬（主營業務信息系統）以及報表進行全面核對，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡（主營業務信息系統中的設備設施信息卡）相符。（二）資產清查。各單位在賬務核對基礎上，按照固定資產明細表進行實地盤點、細節核對、狀態了解、性能檢驗等清查程序，對實際管理使用的固定資產實物和房屋、土地使用權進行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產清查基礎表。（三）損溢預計。指依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對清查中發現的各項資產損溢進行估算，為計提資產減值損失做好準備。（四）自查上報。各單位根據固定資產清查基礎表以及損溢預計情況完成固定資產清查報表和自查報告，并上報固定資產清查工作領導小組。（五）驗收確認。固定資產清查工作領導小組根據各單位上報的資產盤盈和資產損失等清產工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核、驗收并確認各單位實際占用的固定資產資源情況。（六）完善制度。各單位在完成固定資產清查工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施，逐步健全和完善各項規章制度，鞏固固定資產清查成果，防止前清后亂。六、 固定資產清查工作要求為確保固定資產清查工作質量，提高工作效率，各單位應遵循以下工作要求：（一）固定資產清查工作應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清查工作結果真實、可靠。（二）固定資產清查工作中應堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產損失均應如實反映，不得虛報、瞞報。（三）固定資產清查工作要指定專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，報送工作郵箱。固定資產清查盤點工作實施辦法 一、固定資產清查盤點的范圍基準日： 2006年12月31日。所有權屬于學校由各單位（指處級單位，下同）占有、使用的所有固定資產；長期（2年以上）存放于我校、所有權屬于校外且由我校使用的固定資產，在進行清查盤點時須單獨說明，并提供相關依據。二、清查工作的責任分工根據我校實際情況，我校固定資產清查分四個專項工作組進行，各專項工作組負責組織清查固定資產的職責分工如下：儀器設備清查專項工作組 1．主要內容：組織教育部固定資產分類表中儀器儀表、機電設備(不包括交通運輸車輛)、 交通運輸設備、電子設備、印刷設備、衛生醫療器械、文體設備、標本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。2．提供資料：儀器設備入賬清單（電子版） 編表說明 用于各單位清查盤點填制表格：儀器設備清查盤點表－有賬無物 儀器設備清查盤點表－有物無賬 (二) 房屋土地清查專項工作組主要內容：組織開展全校范圍內的房地產等的清查，盤盈、盤虧原因分析。提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。用于清查盤點填制表格：地產清查表、房產及構筑物清查盤點表。(三)、家具及用具清查專項工作組主要內容：組織開展全校范圍內的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分析。用于清查盤點填制表格：家具用具及其它清查盤點表。 （四）圖書資料及文物陳列品清查專項工作組主要內容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻、文物陳列品的清查工作。提供資料：入賬圖書明細表，分類代碼 編表說明用于各單位清查盤點填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點表－有賬無物 圖書文物及陳列品清查盤點表－有物無賬固定資產的具體盤點、核對本著“誰保管（使用），誰負責清查盤點”的原則，由各處單位負責實施，各專項工作組分組指導匯總。三、固定資產清查盤點工作的方法和程序 辦公室向各專項工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項工作組向各單位提供用于清查盤點核對的入賬固定資產明細表（下稱清單）、需要填報的清查盤點表、編表說明以及相關資料；清查盤點表電子版表樣是各清查盤點單位錄入清查盤點數據的基本格式，請各單位在后勤與國有資產管理處網頁上自行下載，注意：請勿修改下載的報表格式、類型。各清查盤點單位要按照專項組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。 （1） 在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核對、盤點固定資產。對賬實相符的資產，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。 （2） 對于在校外存放的所有權屬于我校的固定資產由歸口管理部門編制資產項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由校外單位對資產項目及數量予以確認。 （3） 對于外單位長期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產，使用單位應在清查表中單獨注明，說明外單位名稱，存放原因。 各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：（1）3月29日，各單位將本單位參加資產清查盤點工作小組人員的名單及分工、聯系電話（紙質或電子郵件）上報給校資產清查辦公室。聯系電話： 6668364 電子郵箱：gzcglk@（2）4月15日前，各清查盤點單位清查盤點表（包括電子版）、有賬無物固定資產的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負責人、填表人等簽字的清查盤點報表、文字說明材料報給各專項組。四、重要項目清查損溢證據要求（一）固定資產損溢應提供的證據：盤盈的固定資產應提供證據：（1）固定資產盤點表（包括盤盈的數量、金額等）；（2）保管人對于盤盈情況的說明；（3）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資的購買合同、發票或竣工決算資料）；（4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，應委托社會中介機構進行資產評估，出具評估報告。盤虧的固定資產應提供證據：（1）固定資產清查盤點表；（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產盤虧，單位有關部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后具經濟鑒證證明）；（3）社會中介機構的經濟鑒證證明；（4）單位內部有關審批文件等。報廢、毀損的固定資產應提供證據：（1）有關部門出具的報廢、毀壞證明；（2）單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，按學校有關規定處理；（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；（4）涉及索賠的，應有理賠情況說明。被盜的固定資產應提供證據（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；（2）單位內部有關核批文件；（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。 2007年3月26日關于年度固定資產清查盤點工作實施方案的通知各部門： 為更準確的反映有限公司當前的資產狀況、調整帳務，做到帳實相符，實現資產規范化管理，本次盤點需各部門密切配合，將本次盤點工作圓滿完成。具體工作安排如下：本次盤點分兩個階段進行：第一階段盤點時間2011年11月21日至2011年11月30日盤點范圍財務入帳日期基準于2011年10月31日、所有權屬于有限公司占有、使用的所有固定資產。盤點工作的方法和程序第一階段安排于11月21日開始，先全面初盤一次，財務部向各部門的資產管理員提供入帳日期基準于2011年10月31日的用于清查盤點核對的固定資產清單、需要填報的清查盤點表等相關資料。各部門資產管理員先自行全面初盤一次，盤點結束后，各部門資產管理員、部門負責人需在入帳固定資產清單、有物無帳固定資產盤點表、有賬無物固定資產盤點表及文字說明等材料上簽字（蓋章）并交財務部，以便于財務部對有變動的固定資產進行帳務處理。第二階段盤點時間2011年12月19日上午9：30~11：00；下午14：30~16：002011年12月20日上午9：30~11：00；下午14：30~16：002011年12月21日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00盤點范圍財務入帳日期基準于2011年12月15日、所有權屬于有限公司占有、使用的所有固定資產。盤點工作的方法和程序第二階段安排于2011年12月19日至2011年12月21日進行，財務部會提前向各部門的資產管理員提供入帳日期基準于2011年12月15日的用于清查盤點核對的固定資產清單、需要填報的清查盤點表等相關資料。屆時財務部資產清查組會參與監盤，各部門資產管理員要配合財務部資產清查組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核對、盤點固定資產。對賬實相符的資產，清查組直接在入賬清單上打勾，并在已核實的資產上貼上資產條形碼標簽；對有物無賬的資產，清查組在盤盈資產清單表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查組在盤虧資產清單表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。本次盤點要求資產清查組需用條碼槍對已貼上資產條形碼標簽的固定資產進行條形碼掃描，要求所有的標簽都掃描一遍條形碼。盤點全面結束后，各部門資產管理員、部門負責人需在入帳固定資產清單、有物無帳固定資產盤點表、有賬無物固定資產盤點表及文字說明等材料上簽字（蓋章）。32