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億x集團財務會計管理制度-資料下載頁

2026-05-20 09:12本頁面

【導讀】特點和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于億利集團、各事業集團及對所屬分子公司的管理。各分子公司設財務科，負責組織本公司的財務管理與會計核算工作。發生的經濟損失和重大違紀事項負主要責任；門的關系，保證財務部門正常的工作秩序；見，并承擔相應決策責任；5．確定集團內部價格的定價原則，簽發企業內部結算價格；成本變動情況查明原因；在接受集團監管部門監督的同時，加強本企。未經審計督察部審計并監交，財務負責人不得離任。理中心人事管理辦法》執行。

　　

【正文】礎工作規范》要求，使會計報表能準確反映財務狀況，嚴禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字，維護會計報表信息的真實性。第六十九條會計報表月報必須在每月終了 15 日內報出，年報在年度終了45 天內報出。法定節假日時間可順延。第七十條季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書應對重點事項進行重點說明。第七十一條為了規范集團的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，集團所屬子公司應編制本企業財務分析報告，上報集團財務部。財務分析應在每月十號前報財務部，一式兩份。第七十二條財務分析報告應包括以下內容：一、生產經營狀況分析，從產量、產值、質量及銷售等方面對集團本期的生產經營活動作出簡單評價并與上年同期水平作出對比說明；二、成本費用分析，包括： 1. 原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明； 2. 管理費用與銷售費用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析； 3. 分析主要產品的銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。三、利潤分析，包括： 1. 分析主要業務利潤占利潤總額的比例；、匯總損益及其他營業收入作出說明； 3. 分析利潤變動情況四、資金的籌集與運用狀況分析，包括存貨分析和應收帳款分析等；五、負債分析，包括以下三個方面： 1. 根據負債比率、流動比率及速動比率分析償債能力及財務風險的大小； 2. 分析本期增加的借款的去向； 3. 季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，六、其他事項分析，包括： 1. 對發生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明；億利資源集團財務管理制度 2. 對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析； 3. 對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。第十八節會計電算化管理第七十三條集團所屬子公司財務部應設置會計電算化管理崗，并建立相應崗位責任制，明確權限及責任。第七十四條集團所屬子公司使用的會計電算化軟件應經集團財務部的驗收，集團下發的各種軟件應妥善保管，不準外傳、轉讓。第七十五條集團所屬子公司應用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規范的要求。第七十六條集團所屬子公司應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有兩套備份盤，每季打印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。第十九節合并會計報表管理第七十七條合并會計報表的范圍，應包括所有的集團所屬子公司。對納入合并范圍的公司應采用權益法進行核算。第七十八條集團所屬子公司合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執行集團統一規定的會計制度和會計政策。第七十九條集團所屬子公司應按集團規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。第八十條集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的帳務處理必須符合集團財務會計管理制度的規定。第二十節會計檔案管理第八十一條集團所屬子公司會計檔案管理應符合《會計基礎工作規范》的要求及國家檔案管理的有關規定。會計檔案的范圍應包括：會計憑證，會計帳薄（包括備查帳），會計報表，財務預算，財務成本計劃，經濟合同，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規定和相關的各種批復等會計資料。第八十二條集團所屬子公司會計檔案應由專人負責管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續。億利資源集團財務管理制度第八十三條集團所屬子公司應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經會計主管批準后方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經會計主管批準后，管理人員方可辦理借閱手續，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。第八十四條具體規定見《億利資源集團會計檔案管理辦法》第二十一節附則第八十四條本管理制度未盡事宜，按集團有關制度執行。第八十五條本管理制度由集團財務部負責解釋和修改。

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