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企業財務會計與財務知識分析準則-資料下載頁

2026-06-13 12:53本頁面

　　

【正文】標準及審批? 　　(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。? 　　(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。? 第六條　　其他費用開支標準及審批? 　　(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。? 　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。? 第七條　　加班費的規定? 　　。　　(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資浮動工資/300%)加班天數? 　　，按下列公式計發加班費：? 　　(本人月工資浮動工資/200%)加班天數? 　　，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。　　，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。? 　　，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。? 　　，由財務部發放。? 第八條　　特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。? 第九條　　如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條　　本規定解釋權在公司財務部。編輯本段會計核算原則及科目　　一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。　　二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：　　房屋及其他建筑物。　　機器設備。　　電子設備(如微機、復印機、傳真機等)。　　運輸工具。　　其他設備。　　五、各類固定資產折舊年限為：　　房屋及建筑物35年。　　機器設備10年。　　電子設備、運輸工具5年。　　其他設備5年。　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產要補提足折舊。　　六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。　　七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。　　盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。　　盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。　　報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。　　公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。　　資金、現金、費用管理　　八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。　　九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。　　十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。　　十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。　　十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途。非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。　　十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。　　十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。　　十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。　　十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。　　十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。　　十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。　　十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。　　辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。　　二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。　　二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償18 /

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