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財務會計與財務報表管理知識分析解讀-資料下載頁

2026-06-13 19:38本頁面

　　

【正文】。一任意盈余公積 450000　　借：利潤分配一應付現金股利 500000　　貸：應付股利 500000　　借：利潤分配一未分配利潤 1130000　　貸：利潤分配一提取法定盈余公積 180000　　一提取任意盈余公積 450000　　一應付現金股利 500000　　(2)以盈余公積轉增資本，按股東比例轉增：　　借：盈余公積一法定盈余公積 500000　　貸：實收資本一A公司 125000　　一B公司 150000　　一C公司 50000　　一D公司 25000　　一其他 150000　　(3)盈余公積補虧：　　借：盈余公積 100000　　貸：利潤分配一盈余公積補虧 100000　　借：利潤分配一盈余公積補虧 100000　　貸：利潤分配一未分配利潤 100000 (1)2007年1月1日投資時：借：長期股權投資——B公司（成本）3620應收股利 400 貸：銀行存款4020長期股權投資的初始投資成本3620萬元,小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額3900(1300030%)萬元,應調整長期股權投資的初始投資成本。借：長期股權投資——B公司（成本）280 貸：營業外收入 280(2) 借：銀行存款400貸:應收股利 400(3)調整2007年B公司實現凈利潤1000萬元A公司應確認的投資收益=100030%=300萬元借：長期股權投資——B公司（損益調整）300 貸：投資收益 300(4)B公司提取盈余公積,A公司不需進行賬務處理。（5）2008年1月20日借:應收股利 180 貸：長期股權投資—B（損益調整）180（6）2008年3月1日借：銀行存款180貸:應收股利 180(7)2008年4月1日，出售長期股權投資借：銀行存款 4300 貸：長期股權投資——B公司（成本） 3900 長期股權投資——B公司（損益調整） 120 投資收益 280 五、業務題(1)編制上述業務的會計分錄：　　1月10日進貨：　　借：材料采購 9872　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 1643　　貸：銀行存款 11515　　借：原材料 10000　　貸：材料采購 9872　　材料成本差異 128 1月15日：借:制造費用 1000 貸：原材料 1000 1月20日：借：材料采購 20130 應交稅費一應交增值稅(進項稅額)3334 貸：銀行存款 23464 借：原材料 20000 材料成本差異 130 貸：材料采購 20130（2）材料成本差異率=（4000+130128）/（40000+10000+20000）=5. 72% 發出材料應負擔的材料成本差異=26000 x5. 72％=1487. 2元　　借：生產成本 1430　　制造費用 57. 2　　貸：材料成本差異 1487. 2　　(3)計算月末原材料的實際成本　　月末原材料實際成本=(40000+10000+20000—26000)+(4000128+1301487. 2 )=　　46514. 8元。10 / 10

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