某地區財務會計與電算化管理知識考試分析-資料下載頁

　　

【正文】 總賬查詢窗口下，系統一般允許聯查當前　　會計科目當前月份的明細賬。　　(2)明細賬查詢　　用于查詢各賬戶的明細發生情況，用戶可以設置多種查詢條件查詢明細賬，包括會計科目范圍、查詢月份、會計科目代碼、是否包括未記賬憑證等。在明細賬查詢窗口下，系統一般允許聯查所選明細事項的記賬憑證及聯查總賬。　　(3)余額表　　用于查詢統計各級會計科目的期初余額、本期發生額、累計發生額和期末余額等。用戶可以設置多種查詢條件。利用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細科目在某一時期內的期初余額、本期發生額、累計發生額和期末余額。可以查詢和輸出某會計科目范圍在某一時期內的期初余額、本期發生額、累計發生額和期末余額。可以查詢和輸出包含未記賬憑證在內的最新發生額及期初余額和期末余額。　　(4)多欄賬　　多欄賬即多欄式明細賬，用戶可以預先設計企業需要的多欄式明細賬，然后按照明細科目保存為不同名稱的多欄賬。查詢多欄賬時，用戶可以設置多種查詢條件，包括多欄賬名稱、月份、是否包含未記賬憑證等。　　(5)日記賬　　用于查詢除現金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。用戶可以查詢輸出某日所有會計科目(不包括現金、銀行存款會計科目)的發生額及余額情況。用戶可以設置多種查詢條件，包括查詢日期、會計科目級次、會計科目代碼、幣別、是否包含未記賬憑證等。　　　　輔助賬查詢一般包括客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算的輔助總賬、輔助明細賬查詢。在會計科目設置時，如果某一會計科目設置多個輔助核算，則在輸出時會提供多種輔助賬簿信息。　　三、賬務處理模塊期末處理　　賬務處理模塊的期末處理是指會計人員在每個會計期間的期末所要完成的特定業務，主要包括會計期末的轉賬、對賬、結賬等。　　(一)自動轉賬　　自動轉賬是指對于期末那些摘要、借貸方會計科目固定不變，發生金額的來源或計算方法基本相同，相應憑證處理基本固定的會計業務，將其既定模式事先錄入并保存到系統中，在需要的時候，讓系統按照既定模式，根據對應會計期間的數據自動生成相應的記賬憑證。自動轉賬的目的在于減少工作量，避免會計人員重復錄入此類憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準確度。　　　　(1)自動轉賬定義　　自動轉賬定義是指對需要系統自動生成憑證的相關內容進行定義。在系統中事先進行自動轉賬定義，設置的內容一般包括：編號、憑證類別、摘要、發生會計科目、輔助項目、發生方向、發生額計算公式等。　　(2)自動轉賬生成　　自動轉賬生成是指在自動轉賬定義完成后，用戶每月月末只需要執行轉賬生成功能，即可快速生成轉賬憑證，并被保存到未記賬憑證中。　　用戶應該按期末結轉的順序來執行自動轉賬生成功能。此外，在自動轉賬生成前，應該將本會計期間的全部經濟業務填制記賬憑證，并將所有未記賬憑證審核記賬。　　保存系統自動生成的轉賬憑證時，系統同樣會對憑證進行校驗，只有通過了系統校驗的憑證才能進行保存。生成后的轉賬憑證將被保存到記賬憑證文件中，制單人為執行自動轉賬生成的操作員。自動生成的轉賬憑證同樣要進行后續的審核、記賬。　　　　(1)自定義轉賬　　自定義轉賬包括自定義轉賬定義和自定義轉賬生成。自定義轉賬定義允許用戶通過自動轉賬功能自定義憑證的所有內容，然后用戶可以在此基礎上執行轉賬生成。　　(2)期間損益結轉　　期間損益結轉包括期間損益定義和期間損益生成，期間損益結轉用于在一個會計期間結束時，將損益類科目的余額結轉到本年利潤科目中，從而及時反映企業利潤的盈虧情況。　　用戶應該將所有未記賬憑證審核記賬后，再進行期間損益結轉。在操作時需要設置憑證類別，一般憑證類別為轉賬憑證。執行此功能后，一般系統能夠自動搜索和識別需要進行損益結轉的所有科目(即損益類科目)，并將它們的期末余額(即發生凈額)轉到本年利潤科目中。　　(二)對賬　　對賬是指為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿數據進行檢查核對。對賬主要包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應該經常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。只有對賬正確，才能進行結賬操作。　　(三)月末結賬　　　　結賬主要包括計算和結轉各賬簿的本期發生額和期末余額，終止本期的賬務處理工作，并將會計科目余額結轉至下月作為月初余額。結賬每個月只能進行一次。　　　　結賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統中數據狀態正確的情況下才能進行。因此，結賬工作執行時，系統會檢查相關工作的完成情況，主要包括：　　(1)檢查本月記賬憑證是否已經全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結賬。　　(2)檢查上月是否已經結賬，如上月未結賬，則本月不能結賬。　　(3)檢查總賬與明細賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結賬。　　(4)對會計科目余額進行試算平衡，如試算不平衡將不能結賬。　　(5)檢查損益類賬戶是否已經結轉到本年利潤，如損益類科目還有余額，則不能結賬。　　(6)當其他各模塊也已經啟用時，賬務處理模塊必須在其他各模塊都結賬后，才能結賬。　　結賬只能由具有結賬權限的人進行。在結賬前，最好進行數據備份，一旦結賬后發現業務處理有誤，可以利用備份數據恢復到結賬前的狀態。　　第四節 固定資產管理模塊的應用　　一、固定資產管理模塊初始化工作　　(一)設置控制參數　　　　啟用會計期間是指固定資產管理模塊開始使用的時間。固定資產管理模塊的啟用會計期間不得早于系統中該賬套建立的期間。設置啟用會計期間在第一次進入固定資產管理模塊時進行。　　　　設置折舊相關內容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數位數等。　　如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內與折舊有關的功能。　　　　固定資產編碼是區分每一項固定資產的唯一標識。　　(二)設置基礎信息　　　　折舊對應科目是指折舊費用的入賬科目，資產計提折舊后必須設定折舊數據應歸入哪個成本或費用科目。根據固定資產的使用狀況，某一部門內的固定資產的折舊費用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統根據部門生成折舊憑證。　　　　企業固定資產增加或減少的具體方式不同，其固定資產的確認和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產具體增減方式的數據也是為了滿足企業加強固定資產管理的需要。　　固定資產增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等。　　固定資產減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等。　　　　企業需要明確固定資產的使用狀況，加強固定資產的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產折舊計提處理也有區別，需要根據使用狀況設置相應的折舊規則。　　固定資產使用狀況包括：在用、經營性出租、大修理停用、季節性停用、不需要和未使用。　　　　設置折舊方法是系統自動計算折舊的基礎。折舊方法通常包括:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。系統一般會列出每種折舊方法的默認折舊計算公式，企業也可以根據需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。　　　　固定資產種類繁多，規格不一，需建立科學的固定資產分類體系。為強化固定資產管理，企業可根據自身的特點和管理方法，確定一個較為合理的固定資產分類方法。　　(三)錄入原始卡片　　固定資產卡片是固定資產核算和管理的數據基礎。在初始使用固定資產模塊時，應該錄入當期期初(即為上期期末)的固定資產數據，作為后續固定資產核算和管理的起始基礎。固定資產卡片記錄每項固定資產的詳細信息，一般包括：固定資產編號、名稱、類別、規格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。　　二、固定資產管理模塊日常處理　　企業日常運營中，會發生固定資產相關業務，一般包括固定資產增加、減少、固定資產變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產管理模塊中對相關日常業務進行管理和核算。　　(一)固定資產增加　　固定資產增加是指企業購進或通過其他方式增加固定資產，應為增加的固定資產建立一張固定資產卡片，錄入增加的固定資產的相關信息、數據。　　(二)固定資產減少　　固定資產減少業務的核算不是直接減少固定資產的價值，而是輸入資產減少卡片，說明減少原因，記錄業務的具體信息和過程，保留審計線索。　　(三)固定資產變動　　固定資產變動業務包括價值信息變更和非價值信息變更兩部分內容。　　　　(1)固定資產原值變動　　固定資產使用過程中，其原值變動的原因一般包括：根據國家規定，對固定資產重新估價。增加補充設備或改良設備。將固定資產的一部分拆除。根據實際價值調整原來的暫估價值。發現原記錄固定資產的價值有誤等幾種情況。　　(2)折舊要素的變更　　折舊要素的變更包括使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值(率)調整、累計折舊調整等。　　　　固定資產非價值信息變更包括固定資產的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。　　(四)生成記賬憑證　　設置固定資產憑證處理選項之后，固定資產管理模塊對于需要填制記賬憑證的業務能夠自動完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務處理模塊。　　三、固定資產管理模塊期末處理　　(一)計提折舊　　固定資產管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產原始卡片時，應將固定資產的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計提方法等相關信息錄入系統。在期末，系統利用自動計提折舊功能，對各項固定資產按照定義的折舊方法計提折舊，并將當期的折舊額自動累計到每項資產的累計折舊項目中，并減少固定資產賬面價值。然后，系統將計提的折舊金額依據每項固定資產的用途歸屬到對應的成本、費用項目中，生成折舊分配表，并以此為依據，制作相應的記賬憑證，并傳遞給賬務處理模塊。　　系統還可以提供折舊清單，顯示所有應計提折舊的資產已計提折舊的信息。　　(二)對賬　　固定資產管理模塊對賬功能主要是指與賬務處理模塊進行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產管理模塊的資產價值、折舊、減值準備等與賬務處理模塊中對應科目的金額相一致。　　(三)月末結賬　　用戶在固定資產管理模塊中完成本月全部業務和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進行月末結賬。　　(四)相關數據查詢　　固定資產管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對固定資產相關信息按照不同標準進行分類、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。　　第五節 工資管理模塊的應用　　一、工資管理模塊初始化工作　　(一)設置基礎信息　　　　工資類別用于對工資核算范圍進行分類。企業一般可按人員、部門或時間等設置多個工資類別。　　　　設置工資項目是計算工資的基礎，包括工資項目名稱、類型、數據長度、小數位數等。　　　　設置工資項目計算公式是指企業根據其財務制度，設置某一工資類別下的工資計算公式。　　　　設置工資類別所對應的部門后，可以按部門核算各類人員工資，提供部門核算資料。　　　　為了計算與申報個人所得稅，需要對個人所得稅進行相應的設置。設置內容具體包括：基本扣減額、所得項目、累進稅率表等。　　　　企業在月內發放的工資，不僅要按工資用途進行分配，而且需要按工資一定比例計提某些費用。為此系統提供設置計提費用種類和設置相應科目的功能。　　(二)錄入工資基礎數據　　第一次使用工資管理模塊必須將所有人員的基本工資數據錄入計算機。　　由于工資數據具有來源分散等特點，工資管理模塊一般提供以下數據輸入方式：　　(1)單個記錄錄入。選定某一特定員工，輸入或修改其工資數據。　　(2)成組數據錄入。先將工資項目分組，然后按組輸入。　　(3)按條件成批替換。對符合條件的某些工資項，統一替換為一個相同的數據。　　(4)公式計算。適用于有確定取數關系的數據項。　　(5)從外部直接導入數據。指通過數據接口將工資數據從車間、人事、后勤等外部系統導入工資管理模塊。　　二、工資管理模塊日常處理　　(一)工資計算　　　　工資變動是指對工資可變項目的具體數額進行修改，以及對個人的工資數據進行修改、增刪。工資變動數據錄入是指輸入某個期間內工資項目中相對變動的數據，如獎金、請假扣款等。　　　　工資數據計算是指按照所設置的公式計算每位員工的工資數據。　　(二)個人所得稅計算　　工資管理模塊提供個人所得稅自動計算功能，用戶可以根據政策的調整，定義最新的個人所得稅稅率表，系統可以自動計算個人所得稅。　　(三)工資分攤　　工資分攤是指對當月發生的工資費用進行工資總額的計算、分配及各種經費的計提，并自動生成轉賬憑證傳遞到賬務處理模塊。工資費用分攤項目一般包括應付工資、應付福利費、職工教育經費、工會經費、各類保險等。　　(四)生成記賬憑證　　根據工資費用分攤的結果及設置的借貸科目，生成記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊。　　三、工資管理模塊期末處理　　(一)期末結賬　　在當期工資數據處理完畢后，需要通過期末結賬功能進入下一個期間。系統可以對不同的工資類別分別進行期末結賬。　　(二)工資表的查詢輸出　　工資數據處理結果最終通過工資報表的形式反映，工資管理模塊提供了主要的工資報表，報表的格式由會計軟件提供，如果對報表提供的固定格式不滿意，用戶也可以自行設計。　　　　工資表主要用于對本月工資發放和統計，包括工資發放表、工資匯總表等。用戶可以對系統提供的工資表進行修改，使報表格式更符合企業的需要。　　　　工資分析表是以工資數據為基礎，對按部門、人員等方式分類的工資數據進行分析和比較，產生各種分析表，供決策人員使用。　　第六節 應收管理模塊的應用　　一、應收管理模塊初始化工作　　(一)控制參數和基礎信息的設置　　　　(1)基本信息的設置　　主要包括企業名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間設置。　　(2)壞賬處理方式設置　　企業應當按期估計壞賬損失，計提壞賬準備，當某一應收款項全部確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。　　在賬套使用過程中，如果當年已經計提過壞賬準備，則壞賬處理方式這一參數不能更改。如確需更改的，只能在下一