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2026-06-17 00:07本頁面

　　

【正文】應收款 2 000P264 第九章財產清查習題一銀行存款余額調節表（資料1）201 年7月31日項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業未收款項減：銀行已付，企業未付款項535 000銀行對賬單余額加：企業已收，銀行未收款項減：企業已付，銀行未付款項508 00050 0001 00064 0001 600調整后的余額584 000調整后的余額570 400因為銀行對賬單和未達賬項均無誤，而調節后的存款余額，企業多于銀行，證明是企業銀行存款日記賬有誤。編制調節表時所發現的錯誤金額是：584 000570 400=13 600(元)企業7月31日銀行存款日記賬余額應該是:535 00013 600=521 400（元）201 年7月31日項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業未收款項減：銀行已付，企業未付款項521 400銀行對賬單余額加：企業已收，銀行未收款項減：企業已付，銀行未付款項508 00050 0001 00064 0001 600調整后的余額570 400調整后的余額570 400月末企業實際可用的銀行存款余額為：570 400銀行存款余額調節表(資料2)201 年8月31日項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業未收款項減：銀行已付，企業未付款項42 594銀行對賬單余額加：企業已收，銀行未收款項減：企業已付，銀行未付款項24 158 48811 8203 12028 000 376調整后的余額 51 782調整后的余額51 782調節后存款余額相等，證明企業和銀行雙方賬目無誤。習題二財產清查結果的會計處理編制審批前和審批后的會計分錄：審批前借：待處理財產損溢 3 800 累計折舊 1 400 貸：固定資產 5 200審批后借：營業外支出 3 800 貸：待處理財產損溢 3 800審批前：借：固定資產 6 000 貸：待處理財產損溢 6 000 審批后：借：待處理財產損溢 6 000 貸：營業外收入 6 000審批前：借：待處理財產損溢 210 貸：原材料 210審批后借：管理費用 210 貸：待處理財產損溢 210審批前：借：待處理財產損溢 160 貸：原材料 160審批后借：其他應收款 160 貸：待處理財產損溢 160審批前：借：原材料 150貸：待處理財產損溢 150審批后借：管理費用 150 貸：待處理財產損溢 150 或：借：待處理財產損溢 150 貸：管理費用 150 審批前不用做賬。審批后：借：壞賬準備 250 貸：其他應收款 250P320 第十章財務會計報告編制資產負債表資產負債表編制單位：企業 201 年6月30日單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數貨幣資金應收賬款其他應收款存貨固定資產原價減：累計折舊固定資產凈值(略)77 0507 000 750436 200 628 500 230 500 398 000短期借款應付賬款其他應付款應付職工薪酬應交稅費實收資本盈余公積未分配利潤(略)41 0004 050 5 300 7 00039 670721 00038 00062 980資產總計 919 000負債及所有者權益總計919 000編制利潤表利潤表會企02表編制單位：企業 201年6月份單位：元項目本月數本年累計數一、營業收入　 1 179 900 減：營業成本　 975 780 營業稅金及附加　 64 320銷售費用　 14 600 管理費用　 20 800 財務費用　 6 200 （省略）加：投資收益（損失以“－”號填列）　二、營業利潤（虧損以“－”號填列）　 98 200 加：營業外收入　 800 減：營業外支出　 5 000三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）　 94 000 減：所得稅費用　 23 500四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 70 500 16

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