金融控股集團(tuán)組建與運(yùn)營概述-資料下載頁

　　

【正文】 司法第49條規(guī)定，金融控股公司持有臺(tái)灣地區(qū)子公司股份已經(jīng)達(dá)到發(fā)行股份總數(shù)的100%，可以在持有期間在一個(gè)納稅年度內(nèi)滿12個(gè)月的年度起，選擇以金融控股公司為納稅義務(wù)人，按照所得稅法的相關(guān)規(guī)定合并繳納盈利業(yè)務(wù)所得稅，其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由金融控股公司及臺(tái)灣地區(qū)子公司分別辦理。設(shè)立金融控股公司的財(cái)務(wù)考慮臺(tái)灣金融控股公司法給予了金融控股公司寬松的投資與財(cái)務(wù)運(yùn)用環(huán)境，從而對當(dāng)?shù)亟鹑诳毓晒镜陌l(fā)展具有較為正面的促進(jìn)作用。——金融控股集團(tuán)資本充足率的規(guī)定金融控股公司合并計(jì)算的資本充足率、衡量范圍及計(jì)算方法，以及資本充足率低于有關(guān)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的辦法，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定。因此，除各金融子公司必須按照相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)外，金融控股公司仍應(yīng)當(dāng)計(jì)算合并資本充足率，在成立金融控股公司之前應(yīng)當(dāng)詳細(xì)考察有關(guān)金融子公司的資本充足率狀況。——金融控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)臺(tái)灣金融控股公司法規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以對金融控股公司的財(cái)務(wù)比率制定上下限，如果金融控股公司不能達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，法律授權(quán)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對金融控股集團(tuán)進(jìn)行必要的處置或限制，以改善金融控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。因此，金融機(jī)構(gòu)在設(shè)立控股公司的過程中必須對有關(guān)金融子公司的財(cái)務(wù)健康狀況進(jìn)行認(rèn)真分析。——金融控股公司的資金運(yùn)用臺(tái)灣金融控股公司法規(guī)定，金融控股公司短期資金運(yùn)用方式主要包括：存款或信托資金；購買政府債券或金融債券；購買國庫券或銀行可轉(zhuǎn)讓定價(jià)存單；一定評級級別以上的金融產(chǎn)品，以及購買其他經(jīng)過監(jiān)管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的與前項(xiàng)有關(guān)的金融商品。金融控股公司如果要投資不動(dòng)產(chǎn)，必須事先經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，而且要以自用為限。金融控股公司主要以對金融子公司的長期投資和控股子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營為主要目的，因此金融控股公司閑置資金必須以短期和安全性高的固定收益項(xiàng)目為限。——金融控股公司的增資義務(wù)臺(tái)灣金融控股公司法規(guī)定，商業(yè)銀行、證券、保險(xiǎn)子公司受監(jiān)管機(jī)構(gòu)增資處分時(shí)，金融控股公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)在子公司投資控股比例的大小為金融子公司進(jìn)行融資。如果金融控股公司的累積虧損超過實(shí)收資本的三分之一時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)令金融控股公司限期補(bǔ)充資本。由于金融控股公司對金融子公司有增資與補(bǔ)充虧損的義務(wù)，因此在組建金融控股公司的過程中，必須詳細(xì)考慮子公司的經(jīng)營前景和獲利能力，以避免因?yàn)椴糠纸鹑谧庸镜拈L期虧損影響金融控股公司整體經(jīng)營效益。——金融控股集團(tuán)的業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)投資規(guī)定臺(tái)灣金融控股公司法規(guī)定，作為集團(tuán)母公司的金融控股公司的業(yè)務(wù)以投資及對被投資金融子公司的管理為限，金融控股公司可以轉(zhuǎn)投資的業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行、票券金融業(yè)、信用卡業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)、期貨業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)，以及經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)投資的外國金融機(jī)構(gòu)及與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的事業(yè)等。按照該法律的規(guī)定，除非經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，金融控股公司轉(zhuǎn)投資的金融機(jī)構(gòu)，以一家為限，如果因?yàn)樵O(shè)立金融控股公司使其所控制的同類金融業(yè)務(wù)的家數(shù)、業(yè)務(wù)或投資超過法律的規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求金融控股公司限期調(diào)整，調(diào)整期限和延長期限最長為7年。在金融控股集團(tuán)架構(gòu)下，除了投資銀行所持有的投資之外，商業(yè)銀行子公司所持有的原投資額度要凍結(jié)，投資管理權(quán)轉(zhuǎn)移到金融控股公司。（五）金融控股集團(tuán)設(shè)立的程序金融控股公司的設(shè)立要遵循一定的法律程序，完成各種登記和營業(yè)執(zhí)照的申領(lǐng)，才能正式營業(yè)，本節(jié)以臺(tái)灣地區(qū)金融控股公司設(shè)立過程，說明金融控股公司設(shè)立過程中應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)程序[2]。臺(tái)灣地區(qū)金融控股公司的設(shè)立規(guī)定臺(tái)灣地區(qū)“經(jīng)濟(jì)部”于2001年10月15日公布了金融控股公司設(shè)立登記措施，主要包括以下幾項(xiàng)制度：（一）建立預(yù)審制度：金融控股公司可于轉(zhuǎn)換基準(zhǔn)日前15個(gè)工作日報(bào)送有關(guān)申請文件，以便于公司登記機(jī)構(gòu)能夠有充足的時(shí)間對擬設(shè)金融控股公司的文件進(jìn)行審查；（二）如果金融控股公司規(guī)定董事和監(jiān)事于控股公司轉(zhuǎn)換日就任職務(wù)，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天召開董事會(huì)選任常務(wù)董事、董事長后，再補(bǔ)送金融控股公司設(shè)立申請書；（三）有關(guān)金融控股公司的資金查核問題，會(huì)中決議必須由會(huì)計(jì)師于轉(zhuǎn)換基準(zhǔn)日前一日先行進(jìn)行簽證，再送“商業(yè)司”審查，并在日后再補(bǔ)送至轉(zhuǎn)換基準(zhǔn)日為止的會(huì)計(jì)師查核報(bào)告書。 在召開股東大會(huì)之前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)規(guī)劃完成的有關(guān)事項(xiàng)金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)或政府有關(guān)管理部門根據(jù)金融業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，組建金融控股公司發(fā)起人委員會(huì)，設(shè)立籌備處，就金融控股公司的資格適合性、金融子公司的資本充足狀況、管理健全狀況、信用評級、公司治理等方面進(jìn)行審查。按照有關(guān)法律和規(guī)定對金融控股集團(tuán)的未來架構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃；針對金融控股公司成立的整體流程，詳細(xì)進(jìn)行時(shí)間規(guī)劃和細(xì)部操作規(guī)劃；對準(zhǔn)備成立金融控股公司的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職核查（Duediligency）及評價(jià)；對有關(guān)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行討論和談判，以確定各金融子公司對金融控股公司的換股比例；草擬換股決議或合同內(nèi)容。在向主管部門提出許可申請期間應(yīng)當(dāng)完成的事項(xiàng)各金融子公司召開董事會(huì)通過轉(zhuǎn)換決議；制作完成成立金融控股公司所必須的各種文件。我國臺(tái)灣地區(qū)“金融控股公司法”中規(guī)定，申請文件應(yīng)當(dāng)說明下列事項(xiàng)，報(bào)請主管機(jī)關(guān)許可：公司名稱、公司章程、資本總額、公司及其子公司所在地、子公司事業(yè)類別、名稱及持股比例、營業(yè)、財(cái)務(wù)及投資計(jì)劃、預(yù)定總經(jīng)理、副總經(jīng)理及協(xié)理之資格證明文件、辦理營業(yè)讓與或股份轉(zhuǎn)換應(yīng)具備之書件及計(jì)劃書；計(jì)劃書應(yīng)包括對債權(quán)人與客戶權(quán)益之保障及對受雇人權(quán)益之處理等重要事項(xiàng)、發(fā)起設(shè)立者，發(fā)起人之資格證明文件、其它經(jīng)主管機(jī)關(guān)指定之書件。但是，金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)換為金融控股公司或金融控股公司之子公司者，不適用上述規(guī)定。參與金融控股公司設(shè)立的各金融機(jī)構(gòu)召開股東大會(huì)，討論通過有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)換決議和合同書； 向金融控股集團(tuán)的審批主管機(jī)構(gòu)提出設(shè)立金融控股公司的申請。在美國，從形式要件來看，金融機(jī)構(gòu)要成為金融控股公司并進(jìn)行多元化金融經(jīng)營相當(dāng)簡單。對美國的金融機(jī)構(gòu)而言，如果其子銀行或銀行符合資本充足、管理健全、評級“滿意”等規(guī)定，則僅需要向金融控股公司的核定機(jī)關(guān)－聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)提出書面聲明并表達(dá)欲成為金融控股公司的意愿。除非聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)有異議，否則該聲明于30日內(nèi)自動(dòng)生效，并且按照法律該金融機(jī)構(gòu)可以從事依法核準(zhǔn)的各種金融業(yè)務(wù)，如果該金融機(jī)構(gòu)希望并購或者從事非銀行金融業(yè)務(wù)，則僅需要在正式從事30日前通知聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行，此程序與過去銀行從事非銀行金融業(yè)務(wù)的申請核準(zhǔn)方式有很大區(qū)別。在金融控股公司設(shè)立之后，如果金融控股公司旗下的銀行無法維持上述關(guān)于資本充足和管理健全等方面的規(guī)定，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)則會(huì)通知該金融控股公司的管理階層，該金融控股公司應(yīng)在收到通知后45日內(nèi)，向聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)提出合格的改善措施，如果不能在180日之內(nèi)符合規(guī)定要求，則金融控股公司旗下的銀行可能不得再從事存款業(yè)務(wù)；在整改期間只能從事原先核準(zhǔn)的金融業(yè)務(wù)，不得從事新的金融業(yè)務(wù)[3]。目前國內(nèi)金融控股公司的發(fā)展方興未艾，但是考慮到我國仍然實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的經(jīng)營體制，也沒有發(fā)布有關(guān)金融控股公司的管理?xiàng)l例，作為國內(nèi)第一家金融控股公司成立的中信控股有限責(zé)任公司，并沒有加“金融”二字，其審批由國務(wù)院和中國人民銀行進(jìn)行，登記機(jī)關(guān)則是中國工商管理局。因此國內(nèi)金融控股公司的設(shè)立可以遵循中信控股的審批登記程序，審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)暫設(shè)在中國人民銀行。隨著國內(nèi)綜合經(jīng)營的不斷發(fā)展，逐漸整合銀行監(jiān)管管理委員會(huì)、證券監(jiān)督管理委員會(huì)和保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的職能，組建直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的“中華人民共和國金融監(jiān)管委員會(huì)（或中華人民共和國金融監(jiān)管局）”，由該委員會(huì)負(fù)責(zé)對金融控股公司設(shè)立的審查和批準(zhǔn)工作。申請金融控股公司和各金融子公司的各項(xiàng)執(zhí)照——向負(fù)責(zé)公司登記的主管機(jī)關(guān)申請金融控股公司的設(shè)立登記和原公司的變更登記；——向地方政府申請變更營利事業(yè)登記證； ——向有關(guān)主管機(jī)關(guān)申請發(fā)放金融控股公司營業(yè)執(zhí)照。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在發(fā)放金融控股公司營業(yè)執(zhí)照之前要對金融控股公司籌備機(jī)構(gòu)所報(bào)送的各種材料進(jìn)行詳細(xì)審查，一般而言監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要審查下列事項(xiàng)：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的健全性及經(jīng)營管理能力、資本充足率、對金融市場競爭程度及增進(jìn)社會(huì)公共利益的影響等。臺(tái)灣地區(qū)金融控股公司最低資本額確定為二百億元新臺(tái)幣，持有商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或證券公司資產(chǎn)總額達(dá)三千億元新臺(tái)幣以上者，依照臺(tái)灣地區(qū)金融控股公司法第六條規(guī)定，必須強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為金融控股公司。 在臺(tái)灣地區(qū)，金融機(jī)構(gòu)組建金融控股集團(tuán)之后必須以金融控股公司的名義掛牌上市，其它子公司則要下市，當(dāng)“財(cái)政部”核發(fā)金融控股公司執(zhí)照后，經(jīng)過“經(jīng)濟(jì)部”核準(zhǔn)公司執(zhí)照，及證券交易所申請?jiān)S可后，就可掛牌上市。轉(zhuǎn)換成立的金融控股公司，設(shè)立后即可發(fā)行公司債，如果金融控股公司最近一年經(jīng)會(huì)計(jì)師簽證的合并財(cái)務(wù)報(bào)告有累積虧損，將不得發(fā)行公司債，但是信用評級機(jī)構(gòu)將該公司及公司債評級為達(dá)投資級的金融控股公司則可以不受此限制，根據(jù)需要發(fā)行一定規(guī)模的公司債。此外，如果金融控股公司申請發(fā)行公司債之前的一年內(nèi)，有新臺(tái)幣1億元以上的營私舞弊案件發(fā)生，或者申請書件應(yīng)記載事項(xiàng)不完備，未能在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正，該公司就不得發(fā)行公司債。公司債的期限，最長不得超過20年。 臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)法律法規(guī)對金融控股公司負(fù)責(zé)人兼任子公司職務(wù)也做出了明確的規(guī)定。按照金融控股公司法律，金融控股公司負(fù)責(zé)人兼任子公司職務(wù)以三個(gè)為限，其中兼任的董事長或經(jīng)理人以一個(gè)為限，負(fù)責(zé)人不得以個(gè)人或所屬金融控股公司以外其它法人代表身份，擔(dān)任子公司職務(wù)。負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任其它金融控股公司的負(fù)責(zé)人，但因合并需要者除外，董事長應(yīng)具備專業(yè)資格并報(bào)準(zhǔn)。另外，對董事中的專業(yè)董事比率也有明確的規(guī)定，董事為五人以下時(shí)應(yīng)有二名專業(yè)董事，董事超過五人者每增加四人應(yīng)再增加一名專業(yè)董事，常務(wù)董事則應(yīng)有二人以上。 在臺(tái)灣，同一人或同一關(guān)系人持有金融控股公司股份超過10%的必須符合一定條件，并應(yīng)申報(bào)核準(zhǔn)，并且要定期申報(bào)持股變動(dòng)等情況。為加強(qiáng)對金融控股公司財(cái)務(wù)透明化的要求，臺(tái)灣“財(cái)政部門”要求金融控股公司所有子公司對同一人、同一關(guān)系人或同一關(guān)系企業(yè)為授信、背書或其它交易行為之總額達(dá)金融控股公司凈值百分之五或新臺(tái)幣三十億元者，必須在年度第二季或第四季終一個(gè)月內(nèi)，向主管機(jī)關(guān)申報(bào)，并在金融控股公司網(wǎng)站中揭露。 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融控股公司籌備機(jī)構(gòu)所報(bào)送的各種申請材料審查合格后，將發(fā)放金融控股公司營業(yè)執(zhí)照，對金融控股公司的組織形式、業(yè)務(wù)范圍、法定代表人等重要事項(xiàng)做出明確規(guī)定。申請金融控股公司及其子公司上下市（柜） ——向證券交易所或證券柜臺(tái)交易中心申請金融控股公司的新股上市（或柜臺(tái)）交易；——原金融子公司或相關(guān)上市公司下市（柜臺(tái)），停止股票交易；——金融控股集團(tuán)內(nèi)部原沒有上市（柜臺(tái)）的金融子公司，轉(zhuǎn)換為金融控股公司的股票上市（柜臺(tái)）。按照臺(tái)灣地區(qū)控股公司法第28條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定，“轉(zhuǎn)換為金融控股公司之金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)以百分之百之股份轉(zhuǎn)讓之，前項(xiàng)轉(zhuǎn)換為金融控股公司之金融機(jī)構(gòu)為上市（柜）者，于股份轉(zhuǎn)換基準(zhǔn)日中止上市（柜臺(tái)），并由該金融控股公司上市（柜臺(tái)）”。金融控股公司章程金融控股公司的設(shè)立一般還要按照公司法的要求提交金融控股公司章程文件。金融控股公司章程是指導(dǎo)和規(guī)范金融控股公司有效運(yùn)營的第一要件，金融控股公司章程中應(yīng)當(dāng)定明金融控股公司的名稱、總部地址、業(yè)務(wù)范圍、控股公司與子公司的關(guān)系、控股公司公司治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告的基本原則、控股公司風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核審計(jì)原則等。當(dāng)然有的地區(qū)設(shè)立金融控股公司并不需同時(shí)報(bào)批公司章程，例如，臺(tái)灣地區(qū)公司法第一百二十九條規(guī)定必須要全體發(fā)起人同意通過，但臺(tái)灣地區(qū)金融控股公司法已排除該條規(guī)定，因此在申報(bào)金融控股公司的過程中，不必提交經(jīng)全體發(fā)起人同意通過的公司章程。由于中國大陸目前還沒有出臺(tái)金融控股公司法，國外金融控股集團(tuán)一般都有完善的公司章程，國內(nèi)金融控股集團(tuán)可以參照國際先進(jìn)金融控股集團(tuán)公司章程的框架，制定本集團(tuán)的公司章程。參考國際金融控股集團(tuán)公司章程的結(jié)構(gòu)，并以我國公司法的有關(guān)規(guī)定，國內(nèi)金融控股公司設(shè)立章程應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： ——金融控股公司設(shè)立的依據(jù) ——金融控股公司的中英文名稱和住所 ——金融控股公司的設(shè)立宗旨 ——金融控股公司合法經(jīng)營范圍 ——金融控股公司的注冊資本 ——金融控股公司內(nèi)部股東的名稱、權(quán)利義務(wù)關(guān)系和出資方式 ——金融控股公司董事會(huì)構(gòu)成及其運(yùn)作方式 ——金融控股公司法定代表人及其職責(zé) ——金融控股公司經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)及其運(yùn)作機(jī)制 ——金融控股公司監(jiān)事會(huì)及其運(yùn)作方式 ——金融控股公司對子公司的管理方式 ——金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理 ——金融控股公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稽核審計(jì) ——金融控股公司人力資源管理制度 ——金融控股公司合并、分立、解散和清算 ——附則[1] （日）森田松太郎：《控股公司》，第33頁，中信出版社，2001年2月第一版[2] 方燕玲：“以財(cái)務(wù)觀點(diǎn)論金融控股公司設(shè)立之規(guī)劃及考量”，7383頁，臺(tái)灣金融財(cái)務(wù)季刊，2001年6月第2輯，第二期[3] 陳戰(zhàn)勝（中國臺(tái)北）：“參加第三屆東南亞央行金融監(jiān)理機(jī)關(guān)首長會(huì)議及洽訪印尼中央銀行報(bào)告”，2000年