基礎會計學浙江財經大學課后習題參考答案-資料下載頁

　　

【正文】 單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額708900銀行對賬單余額705580加：（3） （7）減：（5） （6）6000750203400加：（8）減：（2）80001350調節后的存款余額712230調節后的存款余額712230第九章 財務報告參考答案練習題1 資產負債表編制單位：某企業 20年6月30日資產項目期末余額賬戶名稱貸方余額貨幣資金應收賬款其他應收款存貨流動資產長期股權投資固定資產非流動資產770507000750 436200 521000 7500 398000 405500短期借款應付賬款其他應付款應付職工薪酬應付票據應交稅費流動負債合計負債合計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權益41000405087007000410039670104520104520 7210003800062980821980合計926500合計926500（2） 利潤表 會企02表編制單位： 20年6月份 單位：元項目本月數 上年數一、營業收入減:營業成本 營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用 投資收益（損失以“”號填列）二、營業利潤（虧損以“”號填列）加: 營業外收入減：營業外支出 其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（凈虧損以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額11799009742806432014600208006200997008005000955002387571625（略）（略）（略）（略）（略）（略）練習題2總分類帳戶余額試算平衡表20年8月31日總賬科目期末余額借方貸方庫存現金6200銀行存款1355500應收賬款345700其他應收款1000預付賬款0原材料64400庫存商品103700生產成本31800固定資產5000000累計折舊1220000應付帳款71700應付職工薪酬77500應交稅費97200其他應付款1200應付利息5000應付股利短期借款1000000長期借款1000000實收資本2000000資本公積380000盈余公積280000本年利潤473900利潤分配301800合計69083006908300 利潤表 會企02表編制單位： 20 年8月 單位：元 項 目行次本月金額本年累計金額一、營業收入310000減：營業成本215500 營業稅金及附加1300 銷售費用5000 管理費用14300 財務費用5000 資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列） 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以“”號填列）68900 加：營業外收入5000 減：營業外支出 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）73900 減：所得稅費用10000四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）63900五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益35資產負債表 會企01表　編制單位: 　　 20 年 8 月 31 日 單位: 元資 產 期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額流動資產：流動負債： 貨幣資金1361700 短期借款1000000 交易性金融資產 交易性金融負債 應收票據 應付票據 應收賬款345700 應付賬款71700 預付款項0 預收款項0 應收利息 應付職工薪酬77500 應收股利 應交稅費97200其他應收款1000 應付利息5000 存貨199900 應付股利 其中：消耗性生物資產 其他應付款1200 一年內到期的非流動資產 一年內到期的非流動負債 其他流動資產 其他流動負債 流動資產合計2428480流動負債合計1252600非流動資產：非流動負債： 可供出售金融資產 長期借款1000000 持有至到期投資 應付債券 長期應收款 長期應付款 長期股權投資 專項應付款 投資性房地產預計負債 固定資產1908300 遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債 工程物資非流動負債合計1000000 固定資產清理 負債合計2252600 生產性生物資產所有者權益（或股東權益）： 油氣資產實收資本（或股本）2000000 無形資產 資本公積380000 開發支出 減：庫存股商譽 盈余公積280000 長期待攤費用未分配利潤775700遞延所得稅資產外幣報表折算差額 其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計3435700 非流動資產合計3780000 資產總計5688300負債和所有者權益（或股東權益）總計5688300案例1。（1） 管理部門領用辦公用原材料500元。借：管理費用 500 貸：原材料 500（2）機器設備修理領用各種配件400元。借：管理費用 400 貸：原材料 400（3） 計提固定資產折舊2800元，其中生產車間負擔2000元，廠部負擔800元。借：制造費用 2000 管理費用 800 貸：累計折舊 2800（4）將本月發生制造費用轉入“生產成本”賬戶。借：生產成本 3300 貸：制造費用 3300 （5）結轉本月完工產品的實際生產成本48360元。借：庫存商品 48360 貸：生產成本 48360（6）結轉本月已銷產品成本56988元。借:主營業務成本 56988 貸：庫存商品 56988（7）本月應交營業稅金4232元。借：營業稅金及附加 4232 貸：應交稅費 4232（8）將本月各收入、費用賬戶余額結轉“本年利潤”賬戶。借：主營業務收入84640 營業外收入990 投資收益1125 貸：本年利潤 86755借：本年利潤68430 貸：管理費用3100 銷售費用2490 營業外支出1620 主營業務成本56988 營業稅金及附加 4232（9） 按照本月實現利潤18325的25%計算應交所得稅。借：所得稅費用 貸：借：本年利潤 貸：所得稅費用 （10）按全年凈利潤計提法定盈余公積金=10%=借：利潤分配 貸：借： 貸：利潤分配 。 賬戶余額平衡表 20年12月30日庫存現金銀行存款交易性金融資產應收賬款—甲工廠 —乙工廠應收賬款—丙工廠原材料生產成本庫存商品固定資產 合計149471902500040003000400613903823622972580000781537短期借款應付賬款—A公司 應付賬款 —B公司應交稅費累計折舊本年利潤利潤分配實收資本盈余公積合計3600050000 770 1431500450000 781537 損益類賬戶12月份發生額管理費用銷售費用營業外支出主營業務成本營業稅金及附加所得稅費用 31002490162056988 4232 主營業務收入投資收益營業外收入846401125990合計合計8675利潤表。資產負債表 會企01表　編制單位: 　　 20年12月30日 　　 單位: 元資 產 期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額流動資產：流動負債： 貨幣資金47339 短期借款36000交易性金融資產25000 交易性金融負債 應收票據 應付票據 應收賬款7000 應付賬款50000 預付款項770 預收款項400 應收利息 應付職工薪酬 應收股利 應交稅費其他應收款 應付利息 存貨122598 應付股利 其中：消耗性生物資產 其他應付款 一年內到期的非流動資產 一年內到期的非流動負債 其他流動資產 其他流動負債 流動資產合計202707流動負債合計非流動資產：非流動負債： 可供出售金融資產 長期借款 持有至到期投資 應付債券 長期應收款 長期應付款 長期股權投資 專項應付款 投資性房地產預計負債 固定資產436850 遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債 工程物資非流動負債合計0 固定資產清理 負債合計 生產性生物資產所有者權益（或股東權益）： 油氣資產實收資本（或股本）450000 無形資產 資本公積 開發支出 減：庫存股商譽 盈余公積 長期待攤費用未分配利潤遞延所得稅資產外幣報表折算差額 其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計 非流動資產合計436850 資產總計639557負債和所有者權益（或股東權益）總計639557利潤表 會企02表編制單位： 20年1