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上市公司信息披露問題研究畢業論文-資料下載頁

2026-06-19 11:00本頁面

　　

【正文】質量、時間等方面，更大程度地減緩會計信息不對稱，保證利益相關者在會計信息面前一律公平，在一定程度上減少代理成本、提高會計信息質量，并保障我國資本市場良性發展。我國上市公司在實施新準則后，將在更加完善的會計信息披露規則下，改善會計信息披露質量。規范上市公司會計信息披露的其它有效對策①建立和完善監管體系、加大執法力度要建立和完善證券監管和組織結構體系，建立起一套包括國家證券監管部門、中介機構和投資者利益保護組織在內的證券監管組織框架體系，從組織體系上確保有關上市公司信息披露制度的執行。結合我國的實際情況，應逐步將其他政府部門的監管權利收歸證監會，使監會成為全國唯一的、權威的最高證券監管機構。應擴大其監管權力，賦予其對上市公司發傳票和查銀行賬戶等權力，同時形成與公安部門、司法部門聯合辦案的高效率運作機制。建立以證監會抽查復審為核心的會計信息再監督體系氣要在證監會下設置專門調查、懲戒機構，并制定一套切實可行的調查、懲罰程序和措施。對上市公司年報進行抽查復審，并定期公布抽查復審結果。中國證監會下應成立專門委員會，應區分會計責任和審計責任，分別對上市公司有關人員和注冊會計師進行嚴厲懲處。這樣可從根本上促使注冊會計師提高執業水平，增強審計責任意識。②完善注冊會計師行業監督體系中介機構對上市公司披露信息的監督在整個監督體系中處于核心地位，因此，必須加大對外部審計監督主體— 會計師事務所的監督，以及對他們在監督技術上的缺陷進行完善，參考《美國注冊會計師協會職業行為規范》的要求，強化這樣一種觀念，即注冊會計師進行外部審計時，首先是對公眾負責而不是對聘用公司負責，行使審計師對公眾的責任，體現“公眾監控器”這一職能。政府應通過行政法規甚至對《注冊會計師法》進行修訂，來明確注冊會計師的查錯防弊的職能，明確注冊會計師審計的目的既是鑒證又是監督，從而將查錯弊的責任明確落到注冊會計師的肩上。同時，加強對會計師事務所的監管與再監管，會計師事務所為了提高審計質量，在技術上，嚴格執行三級復核制度，明確審計失敗責任。為了使會計師事務所真正做到獨立、客觀、公正，可以建立完善健全的對會計師事務所的監管體制，必須明確對會計師事務所的業務監管工作是一項經常性的工作，而非一項突擊性的事務，相應地，應盡快制定監管工作規則以及有關的懲戒辦法，建立對監管者的激勵和約束機制。③建立上市公司會計信息質量控制機制上市公司會計信息質量控制機制由上市公司內部控制、注冊會計師控制和證券監管部門控制三個要素組成,通過它們正常執行自己的職能及各職能間的相互制約,保證會計信息質量。內部控制由上市公司內部各相關部門組成,通過公司內部會計部門、審計部門、各經營部門、股東大會、董事會、監事會的職能活動來完成。上市公司必須加強內部審計制度建設,設置內部審計機構,歸屬監事會領導,對會計業務進行日常的內部審計監督。至于注冊會計師和證券監管部門的上市公司會計信息質量控制機制下文再述。④建立健全上市套司獨立審計委員會制度建立審計委員會的主要目的在于增強公司內外信息交流，強化信息披露的規范性，保護投資者利益。由審計委員會的職責可見，其實質上起到了外部審計監督的再監督的職能，而比外部審計的范圍更廣闊、內容更豐富、程序更健全，從而能夠強化信息披露的規范性，為公司會計信息披露的高質量提供了保證。獨立審計委員會由外部獨立董事組成，與企業績效沒有直接利益聯系，因此不可能存在會計造假動機。由其負責內部審計工作，能夠充分保證內部審計的獨立性，且其成員一般都具有會計專業知識背景，從而提升了其發現會計造假的能力。此外，由獨立審計委員會負責外部審計師選聘工作，能夠有效防止經理人的購買審計意見。參考文獻[1]，經濟師，2005[2] ，石家莊經濟學院學報，[3] ，現代經濟信息,[4] ，經濟研究，2001[5]曹榮湘.《強制披露與證券立法》,社會科學文獻出版社,[6]邱宜干.《我國上市公司會計信息披露問題研究》,江西人民出版社,[7]〔J〕.市場研究，.[8]〔J〕.西南財經大學碩士論文，200311

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