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財務(wù)報告及管理知識分析實習(xí)-資料下載頁

2026-06-19 11:56本頁面

　　

【正文】利潤扣除彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金和公益金后的余額，加上年初未分配利潤貸方余額，即為企業(yè)本年可供投資者分配的利潤，以此為基數(shù)確定應(yīng)向投資者分配的利潤數(shù)額。利潤分配應(yīng)注意的問題（1）股利來源于稅后利潤，但稅后利潤不能全部發(fā)放股利；（2）股份制企業(yè)在提取法定盈余公積金、公益金后，才能支付優(yōu)先股股息；在提取任意盈余公積金后，才能支付普通股股利。（3）股份公司當年無利潤或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。但為維護公司股票的信譽，經(jīng)股東大會特別決議，可按股票面值較低比率（不超過6%）用盈余公積金支付股利，支付股利后的留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。（五）營運資金的管理概述：營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。分類管理：（1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各:環(huán)節(jié)進行的管理。①單位收入的現(xiàn)金不準以個人儲蓄存款方式存儲②不能以“白條”抵庫③不準設(shè)“賬外賬”和“小金庫”④庫存現(xiàn)金的清查（2）信用管理：是授信者對信用交易進行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險的專門技術(shù)。功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、帳戶控制管理、商帳追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。企業(yè)信用管理：a．概述：企業(yè)信用管理包括對方信用管理和自身信用管理兩部分。主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)b．企業(yè)在信用交易中所面臨的風(fēng)險因素　 ①客戶拖欠的風(fēng)險　　 ②客戶賴帳的風(fēng)險③客戶破產(chǎn)的風(fēng)險C．企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容①收集客戶資料②評估和授信（3）：是將廠商的存貨政策和價值鏈的存貨政策進行作業(yè)化的綜合過程。：①為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要。②出自價格的考慮，是為了盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。：①嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符。②采用ABC控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。③加強存貨采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本。④充分利用ERP等先進的管理模式，實現(xiàn)存貨資金信息化管理。：①可以幫助企業(yè)倉庫管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理；②幫助庫存會計進行庫存商品的核算；③提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)；④實現(xiàn)降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進行。　五、問題、建議及看法（一）意見和建議河南礦業(yè)建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司雖說是一個下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國有企業(yè)，因而不論是在財務(wù)制度的設(shè)置、財務(wù)人員的分配或是財務(wù)工作的嚴謹性方面都出類拔萃，無可挑剔。誠然，金無足赤人無完人，即便是一個多么高大的巨人也會有不足之處，而河南礦業(yè)建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司第六工程公司的不足之處就在于以下幾點：籌資困難由于河南礦業(yè)建設(shè)集團有限責(zé)任公司第六工程公司是建筑單位，因而具有其本身的特殊性——前期投資巨大。因此公司時常會出現(xiàn)資金緊張的情況，雖然不至于對當階段的生產(chǎn)產(chǎn)生巨大的影響，但是仍舊不利于公司高效的運轉(zhuǎn)施工建設(shè)。鑒于外部籌資的成本較高，因此公司應(yīng)調(diào)動各個力量，加強內(nèi)部籌資的建設(shè)，從而使得公司的運轉(zhuǎn)更加高效，使得企業(yè)資產(chǎn)得以更為廣泛的應(yīng)用。非上市公司河南礦業(yè)建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司非上市公司，自然，作為分公司的河南礦業(yè)建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司第六工程公司也并非一個上市公司。從一定角度上講，這樣的現(xiàn)狀也是導(dǎo)致公司籌資困難的一方面原因，并且長此以往不利于企業(yè)在現(xiàn)如今越加激烈的企業(yè)競爭中立于不敗之地。雖然成為上市公司具有一定的風(fēng)險性，但是其可以激發(fā)員工的工作熱情、宣傳企業(yè)文化、便于籌資等，相較而言，我認為成為上市公司的益處遠遠大于其帶來的風(fēng)險性。若想使企業(yè)發(fā)展的更加輝煌，成為上市公司應(yīng)該是一個不錯的選擇。工作時間強度分配不合理公司的財務(wù)業(yè)務(wù)在每月上旬比較輕松，但是在每月下旬甚至是月末最后一兩天，業(yè)務(wù)量會激增。因此，就造成了平時財會人員閑置但是月末忙到焦頭爛額。這樣不但會產(chǎn)生平時人力資源的浪費，并且在月末的時候。財會人員業(yè)務(wù)量巨大，時常加班，休息不好，也會造成工作效率不高。我認為企業(yè)應(yīng)該多招收全面性人才，在平時人員閑置期間可以調(diào)遣做其他的工作，在月末或年底之時，大家共同進行財務(wù)工作的核算等。部分會計核算方法和國家規(guī)定不同，應(yīng)進行規(guī)范。在本單位實習(xí)期間，一個月的會計賬簿中，無一筆轉(zhuǎn)賬憑證，很多規(guī)定于轉(zhuǎn)賬憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都記于付款憑證下方。且本年利潤期末余額應(yīng)在貸方，而本公司的期末余額卻記在了借方的方向。但如此處理的原因不知曉，只因“傳統(tǒng)”。（二）實習(xí)感受一個月的實習(xí)期在不知不覺中似乎一晃而過，當我站在今天回頭看看那短短的30天，卻發(fā)現(xiàn)，它所帶給我的收獲比我想象的要多很多。我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,作為學(xué)習(xí)了差不多三年財務(wù)管理的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但似乎永遠都只是紙上談兵。然而這短短的一個月，才讓我真正領(lǐng)略到了財會的真諦，猶如撥開云霧的清朗，將所有所學(xué)的知識一點點的串聯(lián)了起來，像是一串串葡萄，而不再是一盤散沙似是而非。“實踐出真知”，在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。當然課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的才可以以不變應(yīng)萬變。 14 /

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