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我國企業增值稅稅收籌劃研究畢業論文-資料下載頁

2026-06-19 18:17本頁面

　　

【正文】收籌劃人員必須具備專業的素質。一個優秀的稅收籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現在與主管稅務機關的溝通上。稅收籌劃人員如何將稅收籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可,是一個十分重要的問題。籌劃人員應良好的具備職業道德,嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案,從而避免將稅收籌劃引入偷稅的歧途,給企業和個人帶來涉稅風險。加強稅收籌劃企業管理注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務管理目標。從根本上講，稅收籌劃屬于企業財務管理的范疇，它的目標是由企業財務管理的目標——企業價值最大化所決定的。稅收籌劃必須圍繞這一總體目標進行綜合策劃．將其納入企業的整體投資和經營戰略，不能局限于個別稅種，也不能僅僅著眼于節稅。這是由于各稅種的稅基相互關聯，具有此消彼長的關系，某種個稅稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基擴張。因而，稅收籌劃既要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素。另外，納稅活動涉及的利益雖然是企業一項重要的經濟利益，但不是企業的全部經濟利益，項目納稅的減少并不等于納稅人整體利益的增加。如果有多種方案可供選擇，最優的方案應是整體利益最大化的方案。因此，納稅人或代理機構開展稅收籌劃應綜合考慮，全面權衡，不能為籌劃而籌劃。完善稅收籌劃的法律環境完善稅法，堵塞漏洞，促進稅收籌劃的發展。一方面，立法機關應加強納稅立法。針對我國稅法的多樣性和復雜性，加快納稅基本法的制定和頒布，盡可能提高納稅立法級次，修改稅法中不公平、不完善的地方。必須對已經發現的有關稅法的模糊或不明確之處進行修訂，并在實踐過程中不斷完善，避免因對稅法的隨意理解而使稅收籌劃偏離稅法制定的初衷，給稅務部門、稅務代理機構、企業提供一個判斷是否屬于正確籌劃的標準。另一方面，應從責任追究上加強規范。國家應通過法律責任的追究加強對稅務代理中介機構行為的約束。企業通過稅務代理機構進行的稅收籌劃若發生了嚴重的違法行為，除企業要受到嚴厲懲處外，稅務代理機構也應承擔相應的經濟責任和法律責任，這樣才能增強其依法籌劃的自覺性和主動性，盡可能為企業提供合理、合法的稅收籌劃。稅收籌劃不能僅僅依靠財務部門　　在一般人看來,稅收籌劃是涉稅問題,理所當然是財務部門的事情。事實上,企業財務工作只是對企業經營成果進行正確核算與反映,很多具體業務不是財務單方面能操作的。真正的稅收籌劃應該從生產經營入手,即在財務處理過程之前,有的甚至應該在業務發生之前,就要知道稅收對業務的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅稅收籌劃實務操作為例,稅收籌劃方案整體設計(思路)在2006年初由公司財務部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領導統一協調,工程、營銷、財務等部門密切配合。　　因此,稅收籌劃不能僅僅依靠財務部門,而是決策、采購、生產、銷售、財務等部門的統一協調。企業要做好稅收籌劃,必須對業務流程進行規范,加強業務過程的稅收管理,加強各部門的通力協作,按照稅法的規定,結合生產經營業務進行操作,對各涉稅環節統籌規劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。5 結論稅收籌劃是一門綜合性較強、專業型要求高的學科與技術行為，是在稅法規定范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節約稅收支付”的稅收利益，要求籌劃人員不僅要具有豐富的執業經驗，還要掌握眾多的理論知識。要想推進稅收籌劃在我國的發展，政府部門要進一步規范稅收法律法規，正確引導宣傳稅收籌劃工作，企業要充分稅收籌劃在企業生產經營活動中的重要意義，同時政府與稅務機關還應注重對稅收籌劃專業人才的培養和稅務代理機構的規范與扶持。總之，國家希望通過此次的新一輪稅制改革更加適應當前經濟發展，并使得我國的稅收法律法規更為完善，加強與國際接軌，在當前國際金融危機對我國實體經濟影響呈現的背景下，具有短期減稅功效的增值稅新方案對所有增值稅納稅企業來說，無疑是最實惠的刺激措施。我們應抓住此次機會在日常財務核算工作中充分享受新稅收政策的優惠，如納稅人身份的重新評定，購買固定資產的時機及是否是成套購買，申報納稅的時間，根據這些重新評估企業在現階段采用稅收籌劃是否達到了最優，為企業發展積累更多的資金。致謝詞在本論文撰寫的完成是在周蘭老師的細心指導下進行的。從畢業論文題目的選擇、到選擇課題后的研究和論證，再到本畢業論文的編寫、修改，每一步都有張老師的細心指導和認真的解析。在周老師的指導下,我在各方面多有所提高，不僅是專業知識的再一次鞏固，更是在做事應有的態度學到了很多，這將對我走上社會以后更有幫助，老師嚴謹的治學態度、豐富淵博的知識、敏銳的學術思維、精益求精的工作態度以及侮人不倦的師者風范是我終生學習的楷模，指導老師們的高深精湛的造詣與嚴謹求實的治學精神，將永遠激勵著我。這三年中還得到眾多老師的關心支持和幫助。在此，謹向老師們致以衷心的感謝和崇高的敬意！最后，我要向百忙之中抽時間對本文進行審閱，評議和參與本人論文答辯的各位老師表示感謝。參考文獻[1] [M].中國稅務出版社,2010年.[2] [M].經濟科學出版社,2010年.[3] [M].西南財經大學出版社,2008年.[4] [M].經濟科學出版社,2010年.[5] 企業增值稅稅收籌劃探討[J].財貿研究,2009年3期[6] [J].才智,2009年11期[7] [J].湖北職業技術學院學報,2010年9月3期[8] [J].價值工程,2010年12月35期[9] [D].華中師范大學,2008年[10] [D].暨南大學,

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