會計科目與會計報表-資料下載頁

　　

【正文】 、“無形資產”、“預提費用”、“專用基金”、“應付工資”和“應付社會保障費”等科目。 　　沖減支出時，借記有關科目，貸金本科目。 　　月末，分攤管理費用時，借記“醫療支出”、“藥品支出”等科目，貸記本科目。 　　三、管理費用的分攤可以采用人員比例法，即按醫療、藥品部門人數分配管理費用，公式如下: 　　(一)人均分配額＝管理費用／(醫療人數＋藥庫、藥房人數) 　　(二)某部門應分擔的管理費用＝人均分配額X某部門月末人數 　　四、本科目應按費用項目設置明細賬。 　　五、本科目期末分攤后無余額。 　　第416號科目　財政專項支出 　　一、本科目核算財政專項補助支出。 　　二、發生各項支出時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。 　　三、本科目應按項目設置明細賬。 　　四、年終將該科目余額轉入“收支結余”科目后，本科目無余額。 　　第419號科目　其他支出 　　一、本科目核算醫院發生的除醫療支出、藥品支出、管理費用、財政專項支出以外的其他支出。包括轉讓無形資產成本、被沒收的財物損失、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。 　　二、發生各項其他支出時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。 　　結轉轉讓無形資產的攤余成本，借記本科目，貸記“無形資產”科目。 　　沖減支出時，借記有關科目，貸記本科目 　　三、本科目應按其他支出項目設置明細賬。 　　第三部分　會計報表 　　一、會計報表的種類與格式 　　會計報表目錄 　　┌────────┬───────┬──────┐ 　　│　　編號　　　 │會計報表名稱　│ 　編報期 　│ 　　├────────┼───────┼──────┤ 　　│會醫01表　　　 │資產負債表　　│月、季、年　│ 　　├────────┼───────┼──────┤ 　　│會醫02表　　　 │收入支出總表　│月、季、年　│ 　　├────────┼───────┼──────┤ 　　│會醫02表附表1 　│醫療收支明細表│月、季、年 │ 　　├────────┼───────┼──────┤ 　　│會醫02表附表2 　│藥品收支明細表│月、季、年 │ 　　├────────┼───────┼──────┤ 　　│會醫03表　　　 │基金變動情況表│年　　　　 │ 　　└────────┴───────┴──────┘ 　　表式(略) 　　二、會計報表編制說明 　　(一)資產負債表編制說明 　　、季未或年末全部資產、負債和凈資產的情況。 　　“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本制度的規定進行調整，填入本一“年初數”欄內。 　　“期末數”各項目的內容和填列方法: 　　(1)“貨幣資金”項目，反映醫院現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 　　(2)“應收在院病人醫藥費”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向住院病人收取的醫藥費。本項目應根據“應收在院病人醫藥費”科目期末余額填列。 　　(3)“應收醫療款”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向門診病人和出院病人收取的醫療款。本項目應根據“應收醫療款”科目期末余額填列。 　　(4)“壞賬準備”項目，反映醫院提取尚未核銷的壞賬準備。本項目應根據“壞賬準備”科目的期末余額填列；如“壞賬準備”科目期末為借方余額，以“－”號填列。 　　(5)“其他應收款”項目，反映醫院除應收在院病人醫藥費、應收醫療款以外的其他各種應收、暫付款項。本項目應根據“其他應收款”科目期末余額填列。 　　(6)“藥品”項目，反映醫院存放在藥庫、藥房藥品的售價。本項目應根據“藥品”科目期末余額填列。 　　(7)“藥品進銷差價”項目，反映醫院庫存藥品尚未實現的藥品進銷差價。本項目應根據“藥品進銷差價”科目期末余額填列。 　　(8)“庫存物資”項目，反映醫院期末在庫的低值易耗品、衛生材料、其他材料的實際成本。本項目應根據“庫存物資”科目期末余額填列。 　　(9)“在加工材料”項目，反映醫院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實際成本。本項目應根據“在加工材料”科目期末余額填列。 　　(10)“待攤費用”項目，反映醫院已經支出但應由以后各期分別負擔的費用。本項目應根據“待攤費用”科目期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內反映。 　　(11)“待處理流動資產凈損失”項目，反映醫院在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目期末借方余額填列；如“待處理流動資產損溢”明細科目期末為貸方余額，以“－”填列。 　　醫院待處理的固定資產凈損失，應在本表“侍處理固定資產凈損失”項目另行反映。 　　(12)“對外投資”項目，反映醫院向院辦企事業單位的投資和購買的各種債券。本項目應根據“對外投資”科目期末余額填列。 　　(13)“固定資產”項目，反映醫院固定資產原值。本項目應根據“固定資產”科目期末余額填列。 　　(14)“在建工程”項目，反映醫院期末各項未完工程的實際支出，包括正在安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料，工資和費用支出。預付出包工程價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應根據“在建工程”科目期末余額填列。 　　(15)“無形資產”項目，反映醫院各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“無形資產”科目期末余額填列。 　　(16)“開辦費”項目，反映醫院在籌建期間內發生的費用扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“開辦費”科目期末余額填列。 　　(17)“短期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款本金。本項目應根據“短期借款”科目期末余額填列。 　　(18)“應付賬款”項目，反映醫院因購買藥品、材料物資和接受勞務供應等應付給供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目期末余額填列。 　　(19)“預收醫療款”項目，反映醫院預收住院病人的預交金和社會保障機構預撥的醫療保險金。本項目應根據“預收醫療款”科目期末余額填列。 　　(20)“應付工資”項目，反映醫院應付未付職工的工資。本項目應根據“應付工資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“－”號填列。 　　(21)“應付社會保障費”項目，反映醫院應付給社會保障機構的各種社會保障費；本項目應根據“應付社會保障費”科目期末貸方余額填列。如“應付社會保障費”科目期末為借方余額，以“－”號填列。 　　(22)“其他應付款”項目，反映醫院所有應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目期末余額填列。 　　(23)“應繳超收款”項目，反映醫院應上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項目應根據“應繳超收款”科目期末余額填列。 　　(24)“預提費用”項目，反映醫院所有已經預提計入費用支出而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映。 　　(25)“長期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目期末余額填列。 　　(26)“長期應付款”項目，反映醫院發生的期限在一年以上(不含一年)的各種應付款項。本項目應根據“長期應付款”科目期末余額填列。 　　(27)“事業基金”項目，反映醫院擁有的非限定用途的凈資產。本項目應根據“事業基金”科目期末余額填列。 　　(28)“固定基金”項目，反映醫院因購入，自制、調入、融資租人、接受捐贈以及盤盈固定資產等所形成的基金。本項目應根據“固定基金”科目期末余額填列。 　　(29)“專用基金”項目，反映主管部門撥入及醫院內部形成的有專門用途的資金。本項目應根據“專用基金”科目期末余額填列。 　　(30)“財政專項補助結余”項目，反映醫院財政專項補助結余。本項目應根據“收支結余”科目的“財政專項補助結余”明細科目余額填列。 　　(31)“待分配結余”項目，反映醫院尚未分配的結余。本項目應根據“結余分配”科目的余額計算填列。本項目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補的虧損。 　　(二)收入支出總表編制說明 　　。 　　“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務報告時，應將“本月數”欄改成“上年數”欄，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度收入支出總表與本年度收入支出總表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度收入支出總表的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“上年數”欄。 　　本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。 　　: 　　(1)“財政補助收入”項目，反映醫院從財政部門或主辦單位取得的財政性補助收入。本項目應根據“財政補助收入”科目發生額填列。其中，專項補助還應在該項目下單獨反映。 　　(2)“上級補助收入”項目，反映醫院從上級單位取得的非財政性補助收入。本項目應根據“上級補助收入”科目余額分析填列。 　　(3)“醫療收入”項目，反映醫院開展醫療業務活動取得的收入、本項目應根據“醫療收入”科目余額填列。 　　(4)“藥品收入”項目，反映醫院出售藥品取得的收入。本項目應根據“藥品收入”科目發生額分析填列。 　　(5)“其他收入”項目，反映醫院取得的除財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入以外的其他收入。本項目應根據“其他收入”科目余額填列。 　　(6)“醫療支出”項目，反映醫院開展醫療業務活動發生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據“醫療支出”科目余額填列。 　　(7)“藥品支出”項目，反映醫院藥品業務中發生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據“藥品支出”科目余額填列。 　　(8)“財政專項支出”項目，反映財政專項補助支出。本項目應根據“財政專項支出”科目余額填列。 　　(9)“其他支出”項目，反映醫院發生的除“醫療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“財政專項支出”以外的其他支出。本項目應根據“其他支出”科目余額填列。 　　(三)基金變動清況、編制說明 　　。 　　2.“年初數”項目，反映上年末各項基金累計結余。本項目應根據各基金科目年初余額填列。 　　3.“本年增加數”項目，反映各項基金自年初起至年末止的累計實際增加數。本項目應根據各基金科目的貸方發生額填列。 　　4.“本年減少數”項目，反映各項基金自年初起至年末止的累計實際減少數。本項目應根據各基金科目的借方發生額填列。 　　5.“期末數”項目，反映各項基金年末結余。本項目應根據“年初數”加上“本年增加數”減去“本年減少數”后的數字填列。 19 / 1