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年度注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材調(diào)整說(shuō)明表-資料下載頁(yè)

2026-06-21 20:07本頁(yè)面

　　

【正文】字進(jìn)行調(diào)整。”（本段的結(jié)尾）”本段中“212年”和“213年”342第17頁(yè)338倒數(shù)第2段本段例題中“2007年”和“2008年”變更為：本段中“212年”和“213年”342倒數(shù)第2段338倒數(shù)第1段本段例題中“2007年”、“2008年”和“2009年”變更為：本段中“211”“212年”和“213年”342339第5段本段例題中“2007年”和“2008年”變更為：本段中“212年”和“213年”343第5段340第3段所得稅率為33%所得稅率為25%344第5段340第4段“[例5]……”本段中的“2007年”和“2008年”變更為：本段中“212年”和“213年”其中：本段第4行“E公司于12月31日編制2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)”，“2007年”應(yīng)為“212年”344第6段340倒數(shù)第19行借：遞延所得稅資產(chǎn)84942000貸：以前年度損益調(diào)整84942000……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 172458000 貸：以前年度損益調(diào)整172458000……借：盈余公積 25868700 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 25868700借：遞延所得稅資產(chǎn)64350000貸：以前年度損益調(diào)整64350000……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 193050000 貸：以前年度損益調(diào)整193050000……借：盈余公積 28957500 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 28957500344倒數(shù)第16行340倒數(shù)第1段“[例6]……”本段中的“2007年”和“2008年”變更為：本段中“212年”和“213年”344倒數(shù)第1段341（4）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)11673750貸：以前年度損益調(diào)整11673750（5）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 23701250 貸：以前年度損益調(diào)整123701250（6）……借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （4）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)8843750貸：以前年度損益調(diào)整8843750（5）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 26531250 貸：以前年度損益調(diào)整26531250（6）……借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 345341倒數(shù)第10段“[例7]……”本段中的“2007年”和“2008年”變更為：本段中“212年”和“213年”倒數(shù)第7段341倒數(shù)第4行（2）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)165000000貸：以前年度損益調(diào)整33000000 遞延所得稅資產(chǎn)132000000（3）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67000000 貸：以前年度損益調(diào)整67000000（4）……借：盈余公積 10050000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10050000（2）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)125000000貸：以前年度損益調(diào)整25000000 遞延所得稅資產(chǎn)100000000（3）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000000 貸：以前年度損益調(diào)整75000000（4）……借：盈余公積 11250000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 311250000345倒數(shù)第1行倒數(shù)第10行（2）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整16500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（5000000033%）16500000（3）……借：以前年度損益調(diào)整33500000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 33500000（4）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5025000 貸：盈余公積（3750000015%） 5025000（2）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整12500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（5000000025%）12500000（3）……借：以前年度損益調(diào)整37500000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 37500000（4）……借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5625000 貸：盈余公積（3750000015%） 5625000第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告344表頭表171資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：?jiǎn)挝? 2008年12月31日表171資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：公司 212年12月31日348表頭347表頭表172利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：?jiǎn)挝? 2008年表172資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企02表編制單位：公司 212年351表頭350表頭表173現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：?jiǎn)挝? 2008年表173現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：公司 2008年354表頭358表頭表173現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：?jiǎn)挝? 2008年表173現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：?jiǎn)喂? 2008年362表頭14 /

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