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醫院財務內部監控制度doc-資料下載頁

2026-07-08 23:21本頁面

　　

【正文】投資決策合法、科學、合理。第五十五條醫院應當編制對外投資建議書，由相關部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，并對被投資單位資信情況進行調查或實地考察。對外投資項目如有其他投資者的，應根據情況對其他投資者的資信情況進行了解或調查。第五十六條醫院應當制定對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內容。對外投資實施方案及方案的變更，應當經單位最高決策機構或其授權人員審查批準。對外引投資業務需要簽訂合同的，應當征詢單位法律顧問或相關專家的意見，并經授權部門或人員批準后簽訂。第五十七條醫院應當指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，掌握被投資單位的財務狀況和經營情況，定期組織對外投資質量分析，發現異常情況，應及時向有關部門和人員報告，并采取相應措施。醫院可根據需求和有關規定向被投資單位派出董事、監事、財務或其他管理人員。第五十八條醫院應當對派駐被投資單位的有關人員建立適時報告、業績考評與輪崗制度。第五十九條醫院應當加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入單位會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。第六十條醫院應當加強對外投資有關權益證書的管理，指定專門部門或人員保管權益證書，建立詳細的記錄。未經授權人員不得接觸權益證書。財會部門應定期和不定期地與相關管理部門和人員清點核對有關權益證書。第六十一條醫院應當定期和不定期地與被投資單位核對有關投資賬目，保證對外投資的安全、完整。第六十二條醫院應當加強對外投資處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等的決策和授權批準程序作出明確規定。第六十三條對外投資的收回、轉讓與核銷．應當實行集體決策，并履行相關審批手續。對應收回的對外投資資產，要及時足額收取。轉讓對外投資應由相關機構或人員合理確定轉讓價格，并報授權批準部門批準，必要時，可委托具有相應資質的專門機構進行評估。核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第六十四條醫院財會部門應當認真審核與對外投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等相關資料，并按照規定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產處置真實、合法。第六十五條醫院應當建立對外投資內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。第七章工程項目第六十六條本制度所稱的工程項目包括醫院基礎設施的改、擴建項目和日常的修繕工程、維護保養工程。第六十七條有關工程項目責任人的責任；總務科對各類工程項目的質量、進度和安全內部控制的有效性負責。辦理工程項目會計業務的人員應當熟悉國家現行法規及工程項目管理方面的專業知識。嚴禁未經醫院領導授權的部門或人員辦理工程項目業務。第六十八條工程項目應執行我院《內部審計工作規定》的有關規定。第六十九條按國家文件規定應公開招標的工程一律實行公開招標，未到公開招標金額的工程項目應實行院內招標管理制度。第七十條招標工作應當堅持公正、公平、公開競爭和擇優定標的原則；每項招標原則上應有不少于3家投標單位參加競標。第七十一條內審機構應派人參與工程項目的簽定，審核合同的金額、支付條件、結算方式，支付時間等內容。書面合同應留存財務部門一份，以便監督執行。第七十二條內審機構應當審核有關合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據。在對方醫院違約的情況下，財務部門應當拒絕支付有關款項。第七十三條對于驗收合格的工程項目，財務部門應及時取得交付使用財產明細表，并及時轉增固定資產。第八章成本費用預算第七十四條醫院應當建立成本費用業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限、確保辦理成本費用業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第七十五條成本費用支出不相容崗位至少包括：（一）成本費用預算的編制與審批；（二）成本費用支出的審批與執行；（三）成本費用支出的執行與相關會計記錄。第七十六條醫院應當對成本費用業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對成本費用的授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理成本費用業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據成本費用業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理成本費用業務。對于審批人超越授權范圍審批的成本費用業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第九章擔保第七十七條根據《擔保法》等有關規定，我院作為國有非營利性醫院不得對外提供擔保。第十章附則第七十八條國家有關法律法規對上述經濟業務另有規定的，從其規定。第七十九條本制度由財務科負責解釋。第八十條本制度自發布之日起施行。

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