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某醫藥公司全面預算管理制度doc-資料下載頁

2026-07-09 07:57本頁面

　　

【正文】第三十八條費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經主管財務的副總經理審批納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會（近期是總經理）審核批準。第三十九條預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。第四十條預算執行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策變化、全國或世界經濟形式惡化等）阻礙預算發揮作用時，進行預算修正。第四十一條當一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。第四十二條預算修正的權限與程序預算的修正權屬于預算委員會（近期是總經理）和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正預算時，必須由預算執行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發展趨勢的預測，提交預算委員會（近期是總經理）審核并報董事會批準，然后執行。如果公司章程中沒有要求修正預算必須經過董事會批準，則預算委員會（近期是總經理）有修正預算的最終裁決權。第四十三條預算的差異分析在預算執行過程中，財務部主要是從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監督。預算執行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算差異分析報告，于每月5日將上月預算差異分析報告交財務部。財務部根據自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產生的原因，最后由計劃財務部形成總預算差異分析報告，交預算委員會（近期是總經理），為預算委員會（近期是總經理）對整個預算的執行進行動態控制提供資料依據．第四十四條預算差異分析報告應有以下內容：預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章預算的考核與激勵第四十五條預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統進行考核評價，即對企業經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核評價。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰略目標方向努力的效果。第四十六條預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。分級考核原則：預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第四十七條公司通過季度/年度業績考核會保證預算的實施。第四十八條季度/年度業績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。第四十九條季度/年度業績考核會細則：一、會議準備：財務部在季度次月初完成上季度預算完成情況表，在會前一周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。二、參會人員：總經理、副總經理、各部門經理、財務部。三、召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。四、會議規則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數據。五、會議議程：公司財為部經理介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；主管財務的副總經理總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；總經理總結，宣布閉會。六、會后事項：主管財務的副總經理總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人；財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關單位溝通并向領導匯報；人力資源部統計、記錄考核結果。第五十條責任單位對發生的不可控部份費用應及時向公司財務部反映，并將不可控費用的發生情況報季度/年度業績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數。第七章附則第五十一條本辦法由西北永康醫藥股份有限公司財務部擬定，經預算委員會批準后實施。第五十二條本辦法的修訂權、解釋權在公司財務部。附圖１　公司預算編造流程圖附圖２　子公司預算編造流程圖附圖３　預算修正流程圖

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