通信公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則(試行)-資料下載頁

　　

【正文】 期履行合同通知書、解除合同通知書等發(fā)生通知法律效力的對外文書檢查是否有糾紛合同處理報告, 是否按照合同規(guī)定履行通知義務(wù)或行使催促權(quán)利及中斷訴訟時效等法律行為。A9合同保管合同承辦部門應(yīng)設(shè)立專門的合同管理員，對合同文本建立臺帳，并實(shí)施借閱登記機(jī)制。合同承辦部門合同文本丟失、合同信息泄漏合同臺帳、合同借閱登記表格檢查合同文本借閱是否有嚴(yán)格登記。B10合同是否變更涉及合同變更或解除的，需符合約定或法定的形式及程序。合同的重大變更或解除的審批程序與合同簽訂程序相同。合同承辦部門、合同審批部門合同存在重大缺陷。合同變更的相關(guān)文件、材料檢查合同變更是否經(jīng)過相關(guān)的審核、審批。A12合同歸檔執(zhí)行完畢后的合同應(yīng)及時移交給合同管理部門進(jìn)行歸檔管理。合同承辦部門、合同管理部門合同文本丟失、合同信息泄漏合同歸檔移交記錄表格檢查合同歸檔移交記錄表格是否有合同承辦部門和合同管理部門人員簽字。B五、備查文件（一）《中國通信服務(wù)股份有限公司合同管理辦法（暫行）》（中國通信服務(wù)〔2008〕84 號)（二）《中華人民共和國合同法》（三）《中捷通信有限公司合同管理辦法》(中國通信服務(wù)中捷〔2008〕39號)六、備注（一）合同是指公司及其非法人分支機(jī)構(gòu)與其他民事主體（包括自然人、法人和其他組織）之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律性文件。合同的談判、簽署及合同的內(nèi)容為公司的商業(yè)秘密。以公司名義對外簽訂的意向書、備忘錄等法律性文件，也屬于合同范圍；（二）原則上，先簽合同后履行。對于需先履行的項目，必須要獲得相關(guān)部門或人員的授權(quán)，同時在履行過程中，應(yīng)盡快補(bǔ)簽合同。對關(guān)聯(lián)方簽訂框架協(xié)議的，要取得對方的書面委托書；沒有取得委托的，內(nèi)部進(jìn)行項目立項。（三）合同承辦部門：負(fù)責(zé)合同具體執(zhí)行、辦理的部門；合同管理部門：負(fù)責(zé)合同主要管理工作的部門，包括市場經(jīng)營部、財務(wù)部和綜合部；合同會簽部門：涉及對合同進(jìn)行會簽的各相關(guān)部門；合同審批部門：涉及對合同進(jìn)行審批的各相關(guān)部門。 預(yù)算管理內(nèi)控流程一、風(fēng)險識別（一）預(yù)算目標(biāo)和編制方法不合理，預(yù)算編制程序不規(guī)范，預(yù)算分解和預(yù)算調(diào)整不合理，可能造成資源配置不適當(dāng)，企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性；（二）預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（三）實(shí)際預(yù)算執(zhí)行時沒有按照既定預(yù)算執(zhí)行，無法完成經(jīng)營目標(biāo)；（四）預(yù)算分析不正確，預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成考核導(dǎo)向效果較差，預(yù)算管理流于形式。二、控制目標(biāo)（一）形成一套科學(xué)有效的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級企業(yè)；（二）及時對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤分析并提出應(yīng)對措施，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評估和及時糾偏，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。三、流程圖 編制預(yù)算內(nèi)控流程 預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控流程 預(yù)算調(diào)整內(nèi)控流程 預(yù)算考核內(nèi)控流程四、控制點(diǎn)編號控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對應(yīng)風(fēng)險控制點(diǎn)文檔控制點(diǎn)測試方法控制級別（一）編制經(jīng)營計劃與預(yù)算1編制初步預(yù)算目標(biāo)省公司預(yù)算管理委員會每年編制預(yù)算初步目標(biāo)。省公司預(yù)算管理委員會預(yù)算目標(biāo)編制要求不合理。預(yù)算編制文件或通知檢查文檔。A2省公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)由省公司預(yù)算管理委員會將制定的預(yù)算目標(biāo)下發(fā)給各專業(yè)公司。省公司預(yù)算管理委員會預(yù)算目標(biāo)編制不合理或未能及時充分傳達(dá)。預(yù)算編制文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。B3制定預(yù)算方針公司預(yù)算管理委員會根據(jù)省公司下達(dá)的任務(wù)，制定相應(yīng)的方針。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算方針制定不具體、不明確。預(yù)算方針文件或通知檢查文檔B4測算預(yù)算目標(biāo)公司預(yù)算管理工作小組根據(jù)省公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本公司實(shí)際情況進(jìn)行測算。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算目標(biāo)測算不客觀，無法完成經(jīng)營目標(biāo)測算材料檢查測算采用方法及客觀性A5審批預(yù)算目標(biāo)公司預(yù)算管理委員會對工作小組上報的測試結(jié)果進(jìn)行審批。公司預(yù)算管理委員會測算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件檢查文檔，查看是否審批及完整性。B6下達(dá)預(yù)算目標(biāo)公司預(yù)算管理委員會將審批后的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給工作小組。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件檢查文檔，查看是否審批及完整性。B7分解預(yù)算目標(biāo)工作小組將公司預(yù)算管理委員會審批的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，明確各執(zhí)行部門年度預(yù)算指標(biāo)。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。B工作小組根據(jù)預(yù)算目標(biāo)編制相應(yīng)預(yù)算大綱。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算大綱文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。8編制預(yù)算草案各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)工作小組分解的預(yù)算目標(biāo)和編制大綱，編制本部門年度預(yù)算草案。各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算目標(biāo)編制不合理或未能及時充分傳達(dá)。預(yù)算目標(biāo)文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。B9審查預(yù)算草案公司預(yù)算管理工作小組對上報的預(yù)算草案進(jìn)行審查。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算目標(biāo)編制不合理預(yù)算草案文件、材料檢查上報的預(yù)算草案編制的合理性和完整性。B10修改預(yù)算草案各預(yù)算執(zhí)行部門對否決的預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再上報審查。各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。各部門預(yù)算材料檢查預(yù)算草案是否經(jīng)過審查和完整性。B11平衡匯總預(yù)算預(yù)算管理工作小組對經(jīng)過審查的各執(zhí)行部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。公司預(yù)算草案檢查預(yù)算草案是否經(jīng)過審查B12審議預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會對工作小組上報的預(yù)算草案進(jìn)行審議。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件檢查上報的預(yù)算是否經(jīng)過適當(dāng)審批B13預(yù)算質(zhì)詢省公司召開預(yù)算質(zhì)詢會，對專業(yè)公司上報的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行質(zhì)詢。省公司預(yù)算委員會預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件檢查上報的預(yù)算目標(biāo)是否經(jīng)過適當(dāng)審批B14批準(zhǔn)預(yù)算公司總經(jīng)理辦公會議對省公司審定后的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審批公司總經(jīng)理辦公會議預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算目標(biāo)文件檢查上報的預(yù)算是否經(jīng)過適當(dāng)審批B15下達(dá)預(yù)算公司預(yù)算管理委員會對總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給工作小組。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。公司預(yù)算目標(biāo)文件檢查預(yù)算是否經(jīng)過總經(jīng)理辦公會議審批。A16下達(dá)預(yù)算預(yù)算工作小組對批準(zhǔn)的公司預(yù)算目標(biāo)，明確各預(yù)算執(zhí)行部門的年度預(yù)算指標(biāo)后下發(fā)給各執(zhí)行部門預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。下達(dá)的公司預(yù)算目標(biāo)文件檢查下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是否經(jīng)過審定、審批。B17執(zhí)行預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行部門對下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行具體操作。各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。下達(dá)的公司預(yù)算目標(biāo)文件檢查下達(dá)的和預(yù)算目標(biāo)材料是否經(jīng)過審定、審批。B（二）預(yù)算執(zhí)行控制非關(guān)聯(lián)交易預(yù)算執(zhí)行1編制付款申請單2核對各業(yè)務(wù)部門發(fā)生貨幣資金支付事項時，應(yīng)與本部門預(yù)算進(jìn)行比較，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)控制實(shí)際支出在預(yù)算范圍內(nèi)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人沒有按照既定預(yù)算執(zhí)行，無法完成經(jīng)營目標(biāo)。付款申請單檢查貨幣資金支付事項是否經(jīng)過適當(dāng)審批。A3審核是否超預(yù)算財務(wù)部門審批付款申請單時，應(yīng)與分配給該業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進(jìn)行比較審核，防止超過預(yù)算的支出發(fā)生。財務(wù)部門沒有按照既定預(yù)算執(zhí)行，無法完成經(jīng)營目標(biāo)。付款申請單檢查是否經(jīng)過適當(dāng)審批。C4編制預(yù)算超支申請業(yè)務(wù)部門超過預(yù)算的支出事項，須由該業(yè)務(wù)部門提出申請。業(yè)務(wù)部門部門預(yù)算突破，預(yù)算失效。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項是否具備相關(guān)材料。A5審核業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，上報公司預(yù)算管理工作小組審核。預(yù)算管理工作小組部門預(yù)算突破，預(yù)算失效。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項是否經(jīng)過適當(dāng)審核。A6審批業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請通過公司預(yù)算管理工作小組審核后提交公司預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會部門預(yù)算突破，預(yù)算失效。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項是否經(jīng)過適當(dāng)審批。A對于其他成本費(fèi)用交易和事項，財務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對超過預(yù)算的，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格審批。預(yù)算管理委員會部門預(yù)算突破，預(yù)算失效。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項是否經(jīng)過適當(dāng)審批。B7辦理付款手續(xù)（三）預(yù)算調(diào)整部門預(yù)算調(diào)整1編制預(yù)算調(diào)整申請年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算管理辦法中規(guī)定的允許預(yù)算調(diào)整的特殊因素，公司內(nèi)部各部門提出預(yù)算調(diào)整需求。預(yù)算執(zhí)行部門部門預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查部門預(yù)算調(diào)整申請材料A2確認(rèn)、審核預(yù)算調(diào)整需求經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行部門的確認(rèn)后提交公司預(yù)算管理工作小組進(jìn)行初步審核。公司預(yù)算管理工作小組部門預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查部門預(yù)算是否經(jīng)過預(yù)算管理工作小組審核A3審批預(yù)算調(diào)整需求經(jīng)審核后提交公司預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。公司預(yù)算管理委員會部門預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查部門預(yù)算是否經(jīng)過預(yù)算委員會審批A4執(zhí)行新預(yù)算（四）預(yù)算調(diào)整公司預(yù)算調(diào)整1編制預(yù)算調(diào)整申請（公司預(yù)算管理工作小組）由公司預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請。公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整申請材料檢查調(diào)整申請材料A2審核預(yù)算調(diào)整需求提交公司預(yù)算管理委員會進(jìn)行審核后上報省公司。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查公司預(yù)算是否經(jīng)過預(yù)算管理委員會審核A3審批預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)省公司預(yù)算管理委員會審批通過后執(zhí)行。省公司預(yù)算管理委員會預(yù)算調(diào)整不合理，或未經(jīng)適當(dāng)審批預(yù)算調(diào)整申請材料檢查預(yù)算是否經(jīng)過審批A4執(zhí)行新預(yù)算（五）預(yù)算考核1績效考核內(nèi)控流程2確定預(yù)算考核指標(biāo)和值根據(jù)公司績效考核管理辦法，明確公司預(yù)算考核主管部門，確定預(yù)算考核指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)值。預(yù)算考核主管部門未明確預(yù)算考核部門，預(yù)算考核指標(biāo)和指標(biāo)值設(shè)置不合理。公司績效考核辦法詢問預(yù)算考核部門，檢查公司績效考核辦法。A3審批預(yù)算考核辦法報考核主管部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理辦公會討論通過。總經(jīng)理辦公會未經(jīng)過適當(dāng)審批或者越權(quán)審批。預(yù)算考核辦法檢查預(yù)算考核辦法是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字和審批B4預(yù)算考核內(nèi)容下發(fā)5預(yù)算調(diào)整流程當(dāng)發(fā)生預(yù)算調(diào)整時，由預(yù)算考核主管部門相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)值。預(yù)算考核主管部門預(yù)算指標(biāo)值調(diào)整缺乏依據(jù)，未經(jīng)審批。調(diào)整的預(yù)算考核指標(biāo)值。檢查預(yù)算考核指標(biāo)是否調(diào)整。B6審核將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)值，提交預(yù)算考核管理部門審核。預(yù)算考核管理部門預(yù)算指標(biāo)值調(diào)整缺乏依據(jù)，未經(jīng)審批。調(diào)整的預(yù)算考核指標(biāo)值。檢查預(yù)算考核指標(biāo)值調(diào)整是否經(jīng)過審核。B7審批調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)值經(jīng)審核后提交總經(jīng)理辦公會審批。總經(jīng)理辦 公會預(yù)算指標(biāo)值調(diào)整缺乏依據(jù)，未經(jīng)審批。調(diào)整的預(yù)算考核指標(biāo)值。檢查預(yù)算考核指標(biāo)值調(diào)整是否經(jīng)過審批。B8調(diào)整下發(fā)預(yù)算考核內(nèi)容9開展預(yù)算考核評分根據(jù)績效考核辦法，預(yù)算考核主管部門應(yīng)及時開展預(yù)算考核工作。預(yù)算考核主管部門未按照預(yù)算考核要求進(jìn)行考核。預(yù)算考核結(jié)果檢查是否開展預(yù)算考核。A10考核結(jié)果溝通確認(rèn)預(yù)算考核主管部門應(yīng)及時將考核情況與被考核部門溝通確認(rèn)后，形成初步預(yù)算考核結(jié)果。預(yù)算執(zhí)行部門未按照預(yù)算考核要求進(jìn)行考核。預(yù)算考核結(jié)果檢查是否開展預(yù)算考核。A11審批預(yù)算考核提交公司總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后正式下發(fā)。總經(jīng)理辦公會考核結(jié)果不正確，未進(jìn)行恰當(dāng)審批。預(yù)算考核結(jié)果檢查考核結(jié)果是否正確，是否經(jīng)過審批。A12預(yù)算考核結(jié)果公布13落實(shí)獎懲措施根據(jù)考核結(jié)果，由人力資源部門落實(shí)對被考核部門的獎罰措施。人力資源部門未對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行合理獎懲。預(yù)算考核最終結(jié)果、相關(guān)獎懲措施核查對考核結(jié)果是否按照考核辦法進(jìn)行獎懲。A五、備查文件（一）《中國通信服務(wù)股份有限公司全面預(yù)算管理辦法（試行）》（中國通信服務(wù)〔2008〕41號）（二）《關(guān)于明確中國通信服務(wù)股份有限公司全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的通知》（中國通信服務(wù)〔2008〕145號）（三）《中捷通信有限公司全面預(yù)算管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕22號）六、備注（一）全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。n 經(jīng)營預(yù)算：是指與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的，反映公司各項業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素的預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算主要包括主營業(yè)務(wù)收入、分專業(yè)收入、分客