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2026-07-24 22:53本頁面

　　

【正文】，小于存貨的增幅，企業存貨的使用效率下降。在努力擴大市場的同時，必須嚴格控制存貨規模，注重與收入的整體協調。 %，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。項目2006年4月2007年4月增減標識應收賬款周轉天數存貨周轉天數營業周期天數營業周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。截止到報告期末，其中：。(六) 經營協調性分析一般情況下，要求企業的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業生產經營活動對資金的需求，否則，如果通過企業的流動負債來保證這部分資金需求，企業便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。項目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月結構性資產36,36,37,40,結構性負債36,38,38,39,營運資本1,1, 從長期投資和融資情況來看，2007年4月，公司長期投融資活動為企業提供的營運資本為1,。企業部分結構性長期資產的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業可能面臨經常性的支付風險。營運資金需求是指企業生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協調性較好。 2007年4月，演示單位營運資金需求為50,，與上年同期39,。流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。企業的現金支付能力反映企業可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業結構性資金、生產經營活動資金是否協調的綜合反映。現金收支的協調，主要是保證企業對各種現金需求有支付能力。 2007年4月，企業的現金支付能力為49,，上年同期為49,。短期內企業的現金支付能力較好。項目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營運資本1,1,營運資金需求40,41,73,50,現金支付能力40,43,73,49, 企業正常生產經營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產投資所需的資金，應考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評價分析(一) 杜邦分析杜邦分析法是一種從財務角度評價企業績效的經典方法，用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業凈資產收益率（ROE）逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯關系，以解釋指標變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。以下是凈資產收益率的影響因素分析：項目2007年4月2006年4月因素分析影響比例凈資產收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產周轉率(次)%權益乘數% 2007年4月，％，％。與去年同期相比，。（二）經濟增加值（EVA)分析經濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業真實情況的扭曲。項目增減額標識增減率2006年4月2007年4月凈利潤4,7,3,%少數股東損益%財務費用%所有者權益27,39,11,%少數股東權益負債合計76,160,84,%流動負債合計76,160,84,%短期借款一年內到期的非流動負債在建工程2,1,%EVA值2,6,3,%25 / 25

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