財務管理模擬實驗報告-資料下載頁

　　

【正文】 %%三、利潤總額429,822,420 552,979,418 %%%減：所得稅15,212,839 41,391,945 %%%四、凈利潤414,609,581 511,587,473 %%%（一） 趨勢分析某公司利潤表定比分析表項目2005200620072008一、營業(yè)收入%%%%減：營業(yè)成本%%%% 營業(yè)稅金及附加%%%% 銷售費用%%%% 管理費用%%%% 財務費用%%%% 資產(chǎn)減值損失%%%%加：公允價值變動凈收益%%%% 投資凈收益%%%%二、營業(yè)利潤%%%%加：營業(yè)外收入%%%%減：營業(yè)外支出%%%%三、利潤總額%%%%減：所得稅%%%%四、凈利潤%%%%五、 小結(jié) 通過本次試驗，掌握了水平分析表和垂直分析表的編制方法。水平分析法是將反映企業(yè)分析期財務狀況的信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行比較，水平分析不是指單指標對比，而是對反映某方面情況的報表進行全面、綜合的對比分析。主要有變動額、變動率的指標，還要計算出項目變動對總資產(chǎn)或負債和所有者權(quán)益總額的影響程度。 此外，從資產(chǎn)負債表變動分析中看出該公司2008年總資產(chǎn)比2007年有所下降，說明該公司2008年資產(chǎn)規(guī)模有所縮減，進一步分析發(fā)現(xiàn)是由于流動資產(chǎn)的下降，使總資產(chǎn)規(guī)模下降；特別是貨幣資金的下降，說明公司資產(chǎn)流動性，特別是貨幣資金的變現(xiàn)能力下降很大。從利潤變動分析，該公司利潤比上年下降，凈利潤下降主要是由利潤總額比上年下降引起的，同時，營業(yè)收入的增加率沒有營業(yè)成本高，此外，營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和資產(chǎn)減值損失的增加及投資收益的減少，雖然公允價值變動凈收益有所上升，還是導致總體營業(yè)利潤的下降。從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中可以看出，該公司2008年的流動資產(chǎn)比重高于非流動資產(chǎn)比重，可以認為該公司資產(chǎn)流動性較強，資產(chǎn)風險較小，從動態(tài)看，公司2008年的流動資產(chǎn)比重有所下降，但由于變化幅度不是很明顯，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定。從利潤結(jié)構(gòu)變動分析可以看出，%，%，%，從公司利潤的構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年度都有所下降。從趨勢分析可以看出，從2006年開始該公司的營業(yè)績大有改觀，但2007年和2008年又相對下降。該公司的資產(chǎn)負債率較低，財務風險相對較小。從動態(tài)方面看，所有者權(quán)益比重上升，表明公司資本結(jié)構(gòu)還是比較穩(wěn)定的，財務實力略有增強。從其他項目的結(jié)構(gòu)變化來看，凈利潤的增長主要得益于利潤總額和營業(yè)利潤與此相同趨勢的變動，公司盈利能力有所提高。實驗十一 因素分析一、實驗目的 掌握利用函數(shù)和公式進行因素分析。 掌握預警的使用。 掌握利用EXCEL畫圖工具，分析指標與其影響因素之間的關(guān)系。二、實驗材料根據(jù)某公司2008年和2007年主要產(chǎn)品銷售明細資料（見表201）進行因素分析，分析各因素對產(chǎn)品銷售利潤完成情況的影響。產(chǎn)品銷售明細表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量單位售價單位成本銷售稅率(%)年份20082007200820072008200720082007甲120011201600165089190955乙5040500050004130415975丙3540420043004026392845三、實驗方法和步驟打開實驗二十的工作簿中的“因素分析”工作表，并在相關(guān)單元格輸入原始數(shù)據(jù)。參考表202，利用相關(guān)公式或函數(shù)在單元格中進行計算。四、實驗結(jié)果（一）基期產(chǎn)品銷售明細表基期產(chǎn)品銷售明細表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量銷售收入銷售成本銷售稅金單位銷售利潤（元/件）銷售利潤（元）單位售價（元/件）總額（元）單位成本總額（元）稅率總額（元）甲1,120 1,650 1,848,000 909 1,018,080 5%92,400 659 737,520 乙40 5,000 200,000 4,159 166,360 5%10,000 591 23,640 丙40 4,300 172,000 3,928 157,120 5%8,600 157 6,280 合計　　2,220,000 　1,341,560 　111,000 1,407 767,440 （二）報告期產(chǎn)品銷售明細表報告期產(chǎn)品銷售明細表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量銷售收入銷售成本銷售稅金單位銷售利潤銷售利潤（元）單位售價（元/件）總額（元）單位成本（元/件）總額（元）稅率總額（元）甲1,200 1,600 1,920,000 891 1,069,200 5%96,000 629 754,800 乙50 5,000 250,000 4,130 206,500 7%17,500 520 26,000 丙35 4,200 147,000 4,026 140,910 4%5,880 6 210 合計　　2,317,000 　1,416,610 　119,380 1,155 781,010 銷售量完成率%產(chǎn)品銷售利潤影響因素表影響因素對產(chǎn)品銷售利潤的影響（元）占銷售利潤變動的百分比銷售數(shù)量55, 品種結(jié)構(gòu)2, 銷售價格60, 銷售成本19, 稅率3, 合計13, 六、 小結(jié) 通過本次試驗，掌握了利用函數(shù)和公式進行因素分析。因素分析按其分析特點分為連環(huán)替代法和差額計算法兩種，其實差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，其因素分析原理與連環(huán)替代法是相同的，但在分析程序上更簡化。產(chǎn)品的銷售利潤主要的影響因素包括銷售量、銷售品種結(jié)構(gòu)、單價、單位銷售成本和銷售稅率。產(chǎn)品銷售利潤=銷售量*（單價單位銷售成本）銷售收入*銷售稅率的總的和，從公式中可以看出產(chǎn)品銷售利潤的變化有眾多因素影響，所以綜合分析才能是企業(yè)獲得利潤最大化。掌握了利用Excel畫圖工具，分析指標與其因素之間的關(guān)系。從以上實驗結(jié)果中可以看出，企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售利潤比2007年增加13570元，是各種因素共同作用的結(jié)果，其中增加銷售量和降低銷售成本是利潤增加的主要原因，品種結(jié)構(gòu)變動也給利潤增長帶來有利影響。企業(yè)銷售利潤也受銷售價格的影響，銷售價格的下降和銷售稅率的上升給企業(yè)利潤增長帶來阻力。稅率因素屬于客觀因素，而價格因素則應具體分析。除國家宏觀政策調(diào)價等客觀原因外，還應分析其他主觀原因。銷售價格下降導致利潤減少60325元，如果價格下降是為了提高銷售量，這樣做是不合適的。實驗十二 財務綜合分析文檔一、 實驗目的 利用EXCEL提供的函數(shù)指標—公式運算，掌握杜邦分析法。 綜合分析和評價企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營成果，預測未來的發(fā)展趨勢。 根據(jù)實驗十八的資產(chǎn)負債表和利潤表的相關(guān)數(shù)據(jù)進行杜邦分析。二、實驗材料三、實驗方法和步驟打開實驗二十一的工作簿的“杜邦財務分析圖 ”工作表，參考表，利用相應公式或函數(shù)在單元格中進行計算。單元格公式或函數(shù)單元格公式或函數(shù)E2=C5*G5C5=B8*E8G5=1/(1H8)B8=A11/B11E8=D11/F11H8=H11/I11A11=A14B14B11=利潤表!B4D11=利潤表!B4F11=(D14+G14)/2H11=資產(chǎn)負債表!E27I11=資產(chǎn)負債表!B36A14=A17+A19+A21+A23B14=B17+B19+B21+B23+B25+B27+B29+B31D14=D17+E17G14=G17+H17A17=利潤表!B4A19=利潤表!B11A21=利潤表!B12A23=利潤表!B14B17=利潤表!B5B19=利潤表!B6B21=利潤表!B7B23=利潤表!B8B25=利潤表!B9B27=利潤表!B10B29=利潤表!B15B31=利潤表!B17D17=D20+D22+D24+D26+D28+D30+D32+D34+D36+D38D20=資產(chǎn)負債表!C5D22=資產(chǎn)負債表!C6D24=資產(chǎn)負債表!C7D26=資產(chǎn)負債表!C8D28=資產(chǎn)負債表!C9D30=資產(chǎn)負債表!C10D32=資產(chǎn)負債表!C11D34=資產(chǎn)負債表!C12四、實驗小結(jié)通過本次試驗，掌握了利用EXCEL提供的函數(shù)指標一公式運算，掌握杜邦分析法。杜邦分析是對企業(yè)財務狀況進行的綜合分析，它通過幾種主要的財務指標之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財務狀況，從杜邦分析系統(tǒng)可以了解到有關(guān)財務信息。此外，掌握了利用函數(shù)和公式進行主要財務指標的計算。從杜邦系統(tǒng)圖可以看出，股東權(quán)益報酬率是一個綜合性極強、最有代表性的財務比率，它是杜邦系統(tǒng)的核心，資產(chǎn)凈利率是反映企業(yè)盈利能力的一個重要財務比率，它揭示了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能力，綜合性也極強。根據(jù)實驗十八的資產(chǎn)負債表和利潤表的相關(guān)數(shù)據(jù)進行了杜邦分析，綜合分析和評價企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營成果，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。銷售凈利率反映了企業(yè)凈利潤與銷售收入之間的關(guān)系。在資產(chǎn)方面，主要考慮企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，即流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例是否合理。綜合分析協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)部各因素相互作用，只有協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)部之間的關(guān)系，才能使股東權(quán)益報酬率能得到提高，從而實現(xiàn)企業(yè)股東財富最大化的目標。第二部分：實習報告 某上市公司20062008年的資產(chǎn)負債表和利潤表及其他數(shù)據(jù)如下（略），要求：對該上市公司三年的財務報表進行分析。200420052006凈資產(chǎn)收益率13%11%15%總資產(chǎn)收益率15%13%18%銷售毛利率49%50%53%銷售利潤率20%19%24%經(jīng)營利潤率20%19%24%應收賬款周轉(zhuǎn)率 2, 2, 1, 存貨周轉(zhuǎn)率 應付賬款周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應收賬款天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動比率 速動比率 負債比率25%23%20%權(quán)益乘數(shù) （一）盈利能力分析 凈資產(chǎn)收益率與總資產(chǎn)收益率逐年升高，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績上升。 銷售毛利率、銷售利潤率與經(jīng)營利潤率也逐年升高，且由此三項指標可見，該行業(yè)的利潤率較高。（二）經(jīng)營性營運資本管理效率企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)率和應付賬款周轉(zhuǎn)率很低，但不斷的升高，說明該企業(yè)的存貨的周轉(zhuǎn)速度過慢，企業(yè)應注重存貨的管理以降低成本。企業(yè)應付賬款周轉(zhuǎn)率在不斷增長，說明企業(yè)營業(yè)收入的增多，進而增加了企業(yè)的利潤。企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)在逐年上升，存貨的管理出現(xiàn)問題。企業(yè)應注重存貨的管理以降低成本。企業(yè)的應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不斷下降，企業(yè)較注重對現(xiàn)金的管理，盡量爭取延付現(xiàn)金的時間。（三）長期資產(chǎn)管理效率企業(yè)無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的不斷上升，直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展?jié)摿ΓY產(chǎn)效率逐年提高。企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在不斷上升，說明企業(yè)的資產(chǎn)效率在逐年升高。（四）償債能力分析企業(yè)流動比率與速動比率逐年升高，直接體現(xiàn)了公司短期償債能力增強。然而過高的流動比率并不意味著公司財務狀況良好，公司兩比例顯然過高，這主要是由于企業(yè)現(xiàn)金和存貨的金額逐年升高。企業(yè)對存貨的管理還待提高，也不應保留過多的現(xiàn)金，因為現(xiàn)金并不會為企業(yè)創(chuàng)造價值。企業(yè)負債比率很小，且處于下降趨勢，說明企業(yè)的負債很少，風險較小，但這也說明企業(yè)不擅于利用債務的杠桿作用為企業(yè)增加價值。財務管理模擬實驗學生自 我小 結(jié)我是財務管理四班學生張永俠，通過財務管理的綜合實習，通過會計實習，對實際會計業(yè)務的操作，首先讓我又再次更好