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審計過程與計劃的重要性及審計風險概述-資料下載頁

2026-07-25 12:20本頁面

　　

【正文】試C．分析性復核、交易測試以及余額測試D．余額測試14．如果經過實質性測試后，注冊會計師仍認為與某一重要賬戶或交易類別的認定有關的檢查風險不能降低到可接受水平，那么應當（）。A．發表保留意見或否定意見B．發表保留意見或拒絕表示意見C．追加審計程序D．擴大審計實施范圍15．在對某一認定制定初步審計策略時，注冊會計師所須設定的四個策略組成要素中敘述有誤的是（）。A．控制風險的計劃估計水平B．須了解內部控制的范圍C．估計控制風險時須執行的符合性測試D．為使檢查風險降低到一個適當的低水平所須執行的實質性測試的計劃水平16．在對下列賬戶有關認定的審計中，通常采用較低的控制風險估計水平法的是（）。A．預提費用B．工資費用C．待攤費用D．應付債券17．下列關于主要證實法的說法正確的是（）。A．注冊會計師在相信與某認定相關的內部控制的設計和執行良好時，可采用主要證實法B．在再次審計中往往比初次審計中對更多的認定可能采用主要證實法C．注冊會計如果認為執行更大范圍的程序來了解內部控制和符合性測試所需的成本大大小于執行更小范圍的實質性測試而帶來的成本節約，應采用主要證實法D．在受某一交易循環中的某類交易影響的一組認定中，如果對某一認定采用了主要證實法，那么對該組中的其他認定通常也采用主要證實法18．下列關于較低的控制風險估計水平法的說法正確的是（）。A．在使用較低控制風險估計水平法下，審計成本比較大B．與主要證實法相同，較低的控制風險估計水平法只是審計單個認定可選用的方法C．在使用較低控制風險估計水平法下，安排執行擴大的實質性測試D．在使用較低控制風險估計水平法下，計劃最少地了解內部控制的相關部分（二）多項選擇題,使用分析性復核程序的主要目的是( )。, 了解被審計單位經營及所屬行業基本情況的方法包括( )。,確定是否存在其他關聯方的審計程序包括( )。、關鍵管理人員關系密切的家庭成員和與其相關的其他單位的關系、關鍵管理人員和與其相關的其他單位的關系（）。( )兩個層次考慮重要性。,注冊會計師應當運用重要性原則的情形包括( )。、時間和范圍,為降低審計風險,注冊會計師應當( )。,但可以通過修正( ),來改變其對控制風險的估計水平。9. 在對某一認定制定初步審計策略時,注冊會計師必須設定的策略組成要素包括( )。（三）判斷題1．審計計劃僅是對審計工作的一種預先規劃，在審計過程中應根據具體情況對其作出修訂或補充，但在審計報告階段就不必再對其作出修訂或補充了。（）2．對任何一個審計項目，任何一家會計師事務所而言，不論其業務繁簡，也不論其規模大小，都必須制定審計計劃。（）3．注冊會計師可以同被審計單位的有關人員就總體審計計劃的要點和某些審計程序進行討論，并使審計程序與被審計單位有關人員的工作相協調，因此審計計劃可以由注冊會計師同被審計單位共同編制。（）4．審計計劃由審計項目負責人審核和批準。（）5．注冊會計師對關聯方交易通常比非關聯方交易需收集更多的證據。（）6．分析性復核程序對合并會計報表、附屬公司和分部的會計報表均可運用，但它不適用于會計報表的單個要素。（）7．分析性復核程序在所有會計報表審計的計劃、實施、報告階段都必須使用。（）8．分析性復核中趨勢分析的有關表格一般歸入當期檔案。（）9．在審計過程中，需要運用重要性原則的情形包括：確定審計程序的性質、時間和范圍時及評價審計結果時。（）10．注冊會計師不必關注金額小的錯報或漏報。（）11．編制審計計劃時，注冊會計師應當對重要性水平作出初步判斷，以確定初步審計策略。（）12．如果注冊會計師認為資產負債表的錯報加總為20000元是重要的，損益表的錯報加總為30000元是重要的，那么應當以25000元作為會計報表層次的重要性水平。（）13．對于重要的賬戶或交易，注冊會計師應當從嚴制定重要性水平；對于出現錯報或漏報可能性較大的賬戶，應將重要性水平確定得低一些。（）14．在采用分配的方法下，各賬戶或交易層次的重要性水平之和應當等于會計報表層次的重要性水平。（）15．評價審計結果所運用的重要性水平可能不同于編制計劃時確定的重要性水平。如果前者大大高于后者，注冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。（）16．當尚未調整的錯報或漏報的匯總數超過重要性水平時，注冊會計師必須考慮實施追加審計程序，或提請被審計單位調整會計報表，以降低審計風險。（）17．如果尚未調整的錯報或漏報的匯總數接近重要性水平，那么注冊會計師應當實施追加審計程序，或提請被審計單位進一步調整已發現的錯報或漏報，以降低審計風險。（）18．審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表無保留審計意見的可能性。（）19．審計風險是針對會計報表整體而言的，而檢查風險、控制風險和固有風險都是針對賬戶或交易類別而言的。（）20．注冊會計師無法改變固有風險和控制風險的實際水平，但可以改變其估計水平。（）21．不論固有風險和控制風險的評估結果如何，注冊會計師均應對各重要賬戶或交易類別實施符合性測試和實質性測試。（）22．初步評估的控制風險水平越低，注冊會計師所應獲取的有關內部控制設計合理和運行有效的證據就越少。（）（四）簡答題。?什么是審計風險?重要性與審計風險之間的關系如何??如果評價審計結果時所運用的重要性水平大大低于編制審計計劃時確定的重要性水平,注冊會計師應如何處理???、控制風險和檢查風險之間的關系如何?。15 / 1

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