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20xx年初級會計職稱考試初級會計實務試題及答案-資料下載頁

2026-07-26 08:23本頁面

　　

【正文】的應收賬款。四、計算分析題1. [答案]: （1）甲公司銷售商品時借：應收帳款 2106000貸：主營業務收入 1800000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）306000（2）甲公司受到款項時①乙公司3月8日付款借：銀行存款 2070000財務費用 36000貸：應收帳款 2106000②乙公司3月19日付款借：銀行存款 2088000財務費用 18000貸：應收帳款 2106000③乙公司3月29日付款借：銀行存款 2106000貸：應收帳款 21060002. [答案]: （1）A材料5日發出的成本=80*100=8000（元）（2）A材料12日發出的成本=20*100+50*105+60*98=13130（元）（3）A材料25日發出的成本=10*98+20*110=3180（元）（4）期末結存的成本=60*110=6600（元）3. [答案]: （1）甲公司購入設備時借：固定資產 120000貸：銀行存款 120000（2）年折舊率=2/5*100%=40%2001年應提的折舊額=120000*40%=48000（元）2002年應提的折舊額=（12000048000）*40%=72000*40%=28800（元）2003年應提的折舊額=（7200028800）*40%=43200*40%=17280（元）2004年應提的折舊額=（43200172805000）/2=10460（元）（3）甲公司2001年末計提折舊借：制造費用 48000貸：累計折舊 480004. [答案]: （1）甲公司的所得稅=（390+10）*33%=132（萬元）借：所得稅 132貸：應交稅金——應交所得稅 132借：本年利潤 132貸：所得稅 132借：本年利潤 258貸：利潤分配——未分配利潤 258（2）甲公司提取法定盈余公積金和法定公益金借：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——提取法定公益貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積——法定公益金（3）甲公司提取任意盈余公積借：利潤分配——提取任意盈余公積 10貸：盈余公積——任意盈余公積 10（4）甲公司向投資者宣告分配現金股利借：利潤分配——應付普通股股利 40貸：應付股利 40（5）年末未分配利潤=100+=（萬元）五、綜合題1. [答案]: （1）2000年1月7日，購入乙公司股票借：長期股權投資股票投資（投資成本） 7810000應收股利 200000貸：銀行存款 8010000（2）2000年2月15日收到乙公司宣告分派的現金股利借：銀行存款 200000貸：應收股利 200000（3）2000年乙公司實現凈利潤2000000借：長期股權投資股票投資（損益調整）500000貸：投資收益 500000（4）2001年1月6日，乙公司宣告分派2000年度的股利借：應收股利 100000貸：長期股權投資股票投資（損益調整）100000（5）2001年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2000年度的現金股利借：銀行存款 100000貸：應收股利 100000（6）2001年度，乙公司發生虧損200000元。借：投資收益 50000貸：長期股權投資股票投資（損益調整）50000（7）2002年1月7日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10萬股，每股銷售價格為10元借：銀行存款 1000000貸：長期股權投資股票投資（投資成本） 781000長期股權投資股票投資（損益調整） 35000投資收益 1840002. [答案]: （1）甲公司2002年6月的經濟業務①向A公司銷售商品借：應收票據 702000貸：主營業務收入 600000應交稅金應交增值稅（銷項稅額）102000借：主營業務成本 350000貸：庫存商品 350000②委托B公司代銷商品借：委托代銷商品 250000貸：庫存商品 250000③收到B公司的代銷清單借：應收帳款 234000貸：主營業務收入 200000應交稅金應交增值稅（銷項稅額）34000借：主營業務成本 125000貸：委托代銷商品 125000借：營業費用 10000貸：應收賬款 10000④以分期收款銷售方式向C公司銷售商品借：分期收款發出商品 300000貸：庫存商品 300000借：銀行存款 117000貸：主營業務收入 100000應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 17000借：主營業務成本 60000貸：分期收款發出商品 60000⑤6月的利潤=[（900000+30000+70000）（535000+10000+20000+15000+60000+22000+18000）]33%=32000033%=105600（元）借：所得稅 105600貸：應交稅金應交所得稅 105600（2）編制甲公司6月份的利潤表利潤表甲公司 2002年6月單位：元項目本月數一、主營業務收入900 000減：主營業務成本585 000主營業務稅金及附加15 000二、主營業務利潤300 000加：其他業務利潤10 000減：營業費用10 000管理費用60 000財務費用22 000三、營業利潤268 000加：投資收益營業外收入70 000減：營業外支出18 000四、利潤總額320000減：所得稅105600五、凈利潤214400網站：電話：010－62023102 北京龍在田科技有限公司

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