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20xx秋會計納稅基礎與實務作業3--資料下載頁

2026-07-26 08:39本頁面

　　

【正文】得稅 132按“財產轉讓所得”計算應納個人所得稅稅額＝（20000080000）*20%＝24000元公司支付老劉費用時代扣個人所得稅借：其他應付款 24000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 24000按“特許權使用費所得”計算應納個人所得稅稅額＝50000*（120%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅借：其他應付款 8000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 8000按“勞務報酬所得”計算，并加成征稅應納個人所得稅稅額＝60000*（120%）*30%2000＝12400元公司支付明星報酬時代扣個人所得稅借：管理費用 12400 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 12400本月共應代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應交稅費—代扣個人所得稅 44532 貸：銀行存款 44532第2題:２．某私營企業09年初換了一位新會計。09年4月車輛年審時發現2007年1月買的一輛小轎車（當月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。企業于4月20日補交稅款。當地規定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務機關處以滯納稅款一倍的罰款。計算企業應補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。(10分)答：2007年應交車船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應交車船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業應補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（+）＝會計分錄借：管理費用 840 營業外支出貸：應交稅費—應交車船稅借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款第3題:3．某公司2008年有關印花稅的計稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（2）與乙公司簽訂轉讓技術合同一份，轉讓收入由乙公司按2009年度實現利潤的30%支付。（3）與丙企業簽訂一項財產租賃合同，合同規定，該企業承租丙企業設備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。（4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業司機5人購買人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財產保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。要求：根據以上資料，申報該企業2008年應繳納的印花稅稅額。(10分) 答：購銷合同應納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應納印花稅＝300000*‰＝150元財產保險合同應納印花稅＝130000*1‰＝130元技術合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產開發公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關費用200萬元，房地產開發成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉讓項目分攤并提供金融機構證明），（），該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。要求：（1）計算準許扣除的開發費用金額（2）準許扣除的稅金（3）準許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率（6）計算應交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分) 答：準許扣除的開發費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬準許扣除的稅金＝＝165萬準許扣除的項目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬增值額＝30001865＝1135萬增值率＝1135/1865＝%應交土地增值稅稅額＝1135*40%1865*5%＝會計分錄借：營業稅金及附加貸：應交稅費—應交土地增值稅借：應交稅費—應交土地增值稅貸：銀行存款

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