[講義]—20xx年銀行從業資格考試風險管理精講班講義全-資料下載頁

【導讀】更多精品在大家！大家網，大家的！3．掌握商業銀行風險管理的發展階段以及每一階段風險管理的特征。業務集中在商業貸款，偏重于資產業務，強調保持商業銀行資產的流動性。1．掌握信周風險的內涵、表現及分類。按是否能夠量化可以將風險劃分為可量化風險和不可量化風險；按風險發生的范圍可以將風險劃分為系統性風險和非系統性風險。影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。傳統觀點認為，信用風險是指因交易對手無力履行合同而造成經濟損失的風險。信用風險包括違約風險、結算風險等主要形式。結算風險是一種特殊的信用風險，涉及在不同的時間以不同的貨幣進行結算交易。信用風險具有明顯的非系統性風險特征。與市場風險相反，信用風險的觀察數據少，且不。頭寸遭受損失的風險。

　　

【正文】 盡職的，應當規定明確的處罰措施和處罰程序 D．我國各商業銀行已經按照監管部門的要求，建立了包括股東大會、董事會監事會和高級管理層在內的公司治理架構，這也意味著我國商業銀行公司治理框架已經趨于成熟化狀態，能夠很好地處理職責邊界清晰的問題 答案 風險計量 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 19 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網 ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區 http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 風險計量 /量化是全面風險管理、資本監管和經濟資本配置得以有效實施的基礎。準確的風險計量結果是建立在卓越的風險模型基礎上的，而開發一系列準確的、能夠在未來一定時間限度內滿足商業銀行風險管理需要的數量模型，任務相 7當艱巨。 商業銀行應當根據不同的業務性質、規模和復雜程度，對不同類別的風險選擇適當的計量方法，基于合理的假設前提和參數，計量承擔的所有風險。 風險監測 ① 監測各種可量化的關鍵風險指標以及不可量化的風險因素的變化和發展趨勢。 ② 報告商業銀行所有風險的定性 /定量評估結果，并隨時關注所采取的風險管理 /控制措施的實施質量 /效果。 風險控制 風險控制是對經過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉移、規避和補償等措施，進行有效管理和控制的過程。風險管理 /控制措施應當實現以下目標： ① 風險管理戰略和策略符合經營目標的要求； ② 所采取的具體措施符合風險管理戰略和策略的要求，并在成本 /收益基礎上保持有效性； ③ 通過對風險誘因的分析，發現管理中存在的問題，以完善風險管理程序。 按照國際最佳實踐，在日常風險管理操作中，具體的風險管理 /控制措施可以采取從基層業務單位到業務 領域風險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。 例： 52．以下具體流程不屬于風險管理部門所承擔的是（ ）。 A．風險識別 B．風險計量 C．風險監測 D．風險控制 商業銀行風險管理信息系統 風險信息在各業務單元的流動不完全是單向循環，其過程具有多向交互式、智能化的特點。有效的風險管理信息系統應當能夠及時整合各種風險類別的信息和數據，提供卓越的風險分析功能，具有很強的備份和恢復能力。 數據收集 （ 1）風險信息 /數據的種類 ① 內部數據：一般通過商業銀行內部的業務數據倉庫獲得。 ② 外部 數據：通過專業數據供應商所獲得的數據 國內市場行情和信息數據 ? 外部評級數據 ? 行業統計分析數據 ? 外部損失數據 ? （ 2）風險信息的特征及系統結構方面的問題 ① 精確性 ② 及時性 ③ 系統結構方面的問題。 交易系統的數據信息可能沒有記錄系統那樣精確，需要特別留意。區分系統 “ 真實的 ” 和交易人員 “ 假設的 ” 分析操作。信息系統需要設計遠程數據的傳輸和儲存結構。 例：商業銀行的財務控制部門通常采取（ ）方法，及時捕捉市場價格或價值的變化，提供真實準確的數據。 A．每日參照市場定價 B．每日財務報表定價 20 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網 ，大家的！ 更多精品在大家 ！ C．每月參照市場定 價 D．每月財務報表定價 答案： A 數據處理 （ 1）處理輸入數據 /信息 ① 中間計量數據。中間計量數據應該存儲到數據倉庫中，一般采用三維存儲方式，例如時間、情景、金融工具。 ② 組合結果數據。組合結果數據根據不同的風險管理目標存儲到風險數據倉庫中，以便業務人員和風險管理人員通過信息終端獲取。 （ 2）信息儲存操作 信息儲存系統應當結合以下能力： ① 增添最初沒有預計到的產品特性（新產品風險技術改進）； ② 以特定的投資組合方式集中并計量風險； ③ 重新定義投資組合，以及如何將不同的產品組合在一起。 信息傳遞 有效的風險管理是指在正確的時間將正確的信息傳遞給正確的人。先進的企業級風險管理信息系統一般采用 B/S結構，操作人員通過 IE方式實現遠程登錄，就可以在最短的時間內獲得所有相關的風險信息。 發布風險分析信息 /報告分為兩個步驟： ① 預覽 ② 發布 信息系統安全管理 ① 針對風險管理組織體系、部門職能、崗位職責等，設置不同的進入級別； ② 為每個系統用戶設置獨特的識別標志，并定期更換登錄密碼或磁卡； ③ 對每次系統登錄或使用提供詳細筆記，以便為意外事件提供證據； ④ 設置嚴格的網絡安全 /加密系統，防 止外部非法入侵； ⑤ 隨時進行數據信息備份和存檔，定期進行檢測并形成文件記錄； ⑥ 設置災難恢復以及應急操作程序； ⑦ 建立錯誤承受程序，以便發生技術困難時，仍然可以在一定時間內保持系統的完整性。 例：商業銀行風險管理系統中的組合結果數據不包括限額調整等在風險管理過程中產生的數據。 對（） 錯（ √ ） [講義 ]— 2020 年銀行從業資格考試《風險管理》精講班講義（ 03） 第 3 章信用風險管理 信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經 濟損失的風險。就我國商業銀行的發展現狀而言，信用風險仍然是其所面臨的最大的、最主要的風險種類。 單一法人客戶信用風險識別 包括基本信息分析、財務狀況分析、非財務因素分析、單一法人客戶擔保分析等幾方面。 1． 單一法人客戶的基本信息分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 21 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網 ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區 http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 按照業務特點和風險特征的不同，商業銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類客戶，企業類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。本書所述的單一法人客戶包括企業單一客戶和機構類客戶。 商 業銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業銀行業務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業法人客戶還是機 構法人客戶）、基本經營情況（業務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。商業銀行應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資 格、財務狀況等資料的合法性，真實性和有效性進行核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。 2. 單一法人客戶的財務狀況分析 財務分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析，達到評價企業經營管理者的管理 業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。 （ 1）財務報表分析 ① 識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。 ② 識別和評價經營管理狀況。 ③ 識別和評價資產管理狀況。 ④ 識別和評價負債管理狀況。 （ 2）財務比率分析 財務比率主要分為四大類： ① 盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。 銷售毛利率＝ [（銷售收入－銷售成本） / 銷售收入 ]100 ％ ? 銷售凈利率＝（凈利潤 / 銷售收入） 100 ％ ? 資產凈利率（總資產報酬率）＝凈利潤 /[（期初資產總額＋期末資產總額） /2]100 ％? 凈資產收益率（權益報酬率）＝凈利潤 /[（期初所有者權益合計＋期末所有者權益合計） /2]100 ％ ? 總資產收益率＝凈利潤 /平均總資產＝（凈利潤 /銷售收入） （銷售收入 /平均總資產）? ② 效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。 存貨周轉率＝產品銷售成本 /[（期初存貨＋期末存貨） /2]? 存貨周轉天數＝ 360/存貨周轉率 ? 應收賬款周轉率＝銷售收入 /[（期初應收賬款＋期末應收賬款） /2]? 應收賬款周轉天數＝ 360/應收賬款周轉率 ? 應付賬款周轉率＝購貨成本 /[（期初應付賬款＋期末應付賬款） /2]? 應付賬款周轉天數＝ 360/應付賬款周轉率 ? 流動資產周轉率＝銷售收入 /[（期初流動資產＋期末流動資產） /2]? 總資產周轉率＝銷售收入 /[（期初資產總額＋期末資產總額） /2]? 資產回報率（ ROA）＝ [稅后損益＋利息費用 （ 1－稅率） ]/平均資產總額 ? 權益收益率（ ROE）＝稅后損益 /平均股東權益凈額 ? 雖然從表面上看，各項周轉率越高，盈利能力和償債能力 就越好，但實踐中并非如此。 ③ 杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的22 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網 ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 償債資格和能力。 資產負債率＝（負債總額 /資產總額） 100 ％ ? 有形凈值債務率＝ [負債總額 /（股東權益－無形資產凈值） ]100 ％ ? 利息償付比率（利息保障倍數） ? ＝（稅前凈利潤＋利息費用） /利息費用 ＝（經營活動現金流量＋利息費用＋所得稅） /利息費用 ＝ [（凈利潤＋折舊＋無形資產攤銷）＋利息費用＋所得稅 ]/利息費用 利息保障倍數的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數應當是將企業的經營活動現金流量與 本息支付合計數相比較。 ④ 流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。 流動比率＝流動資產合計 /流動負債合計 ? 速動比率＝速動資產 /流動負債合計 ? 其中：速動資產＝流動資產－存貨 或：速動資產＝流動資產－存貨－預付賬款－待攤費用 通常，流動比率較高或呈增長趨勢表明企業償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率 在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款 收回的可能性或時間預期考慮進來。 （ 3）現金流量分析 現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。 凈營運現金流量（經營活動產生的凈現金流量）＝凈損益＋折舊＋ /－非現金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）＋ /－營運資金的變化額 本年度現金和現金等價物的凈增加額＝經營活動產生的凈現金流量＋ /－投資活動產生的凈現金流量＋ /－融資活動產生的凈現金流量 現金流量分析通常首先分析經營性現金流；其次分析投資活動的現金流；最后分析融資活動的現金流。 在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有 與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。 針對不同類型的貸款，對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。 對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。 此外，由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期， 進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征。 3. 單一法人客戶的非財務因素分析 非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。 （ 1）管理層風險分析 重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準： （ 2）行業風險分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 23 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網 ，大家的！