企業集團全面預算管理講義-資料下載頁

　　

【正文】 次進行預算及考核? 股份公司按照董事會審定和批準的年度預算目標進行業績考核? 董事會考核公司總部，總部考核各專業公司，專業公司考核地區分公司公司總部公司總部 ? 提出框架預算目標，報管理層批準后，下達專業公司預算考核目標? 現金流量預算、籌融資預算、債務預算專業公司專業公司 ? 專業公司分解落實預算目標，溝通對接后，編制預算及考核指標地區公司 ? 地區公司編制建議預算，溝通對接后，編制上報預算，并落實考核指標董事會審定和批準公司年度預算方案l 股份公司采用分層次預算考核模式90MPAcc 課程（ 3）執行不同的預算考核模式p 對直屬未上市企業的考核模式l 對未上市企業領導班子考核實行綜合業績 “ 千分制 ” 考核，效益指標與管理指標相結合l 以效益指標為主，與勞動貢獻指標、管理指標相結合配套考核。?效益指標為利潤總額（虧損企業為控虧額）。?勞動貢獻指標包括營業收入、增加值。?管理指標包括安全生產和環保、勞動力總量控制、控制性管理。l 未上市企業采用綜合指標考核模式91MPAcc 課程（ 3）執行不同的預算考核模式p 對礦區服務的預算考核l 2023年，中國石油集團全面推行礦區服務系統改革，要求按照堅持管理體制統一、核算辦法統一、管理范圍統一和工作要求統一的原則，實現生產經營業務與礦區服務業務分開運行、分開核算、分開考核。l職能不同預算考核模式也不同未上市企業礦區服務定位： 不以盈利為目的， 是生產經營業務的保障和服務性業務。考核指標： 保障企業生產； 服務職工生活； 維護礦區穩定； 創造就業機會； 建設宜居環境。92MPAcc 課程（ 4）分為考核企業與考核領導班子兩個層次對企業整體考核獎懲對企業領導班子考核獎懲激勵機制兩考兩考兩掛兩掛? 考核年度應付工資總額? 考核年度實付工資總額? 年度應付工資總額中的新增工資額與當年實現的營業收入和增加值掛鉤? 年度實付工資總額在當年應付工資總額的基礎上與企業當年實現的利潤（控虧額）掛鉤綜合得分與薪酬兌現及任用相 關聯關聯? 綜合得分 ≥100 全額或超額兌現效益年薪? 100＞綜合得分 ≥80 按實際得分同比例兌現效益年薪? 綜合得分 ﹤ 80 效益年薪全部沉沒? 業績考核結果作為企業領導人員提拔、任用及獎懲的重要依據p 對直屬未上市企業實行 “ 對企業整體 ” 和 “ 對領導班子 ” 兩個層次考核l 直屬未上市企業的兩層次考核93MPAcc 課程（ 4）分為考核企業與考核領導班子兩個層次? 領導班子包括直屬企業、事業單位和總部機關領導人– 業績考核分為年度考核和任期考核。年度考核主要考核經濟效益狀況，任期考核主要考核企業的盈利和發展能力。– 指標構成包括經營評價、管理控制、履職測評三大類。考核分類 ② 管理控制指標 指標構成 ① 年度考核 ② 任期考核① 經營成果評價指標 ③ 履職測評指標 l 對企業領導班子的考核94MPAcc 課程① 企業領導班子 經營成果評價指標p 根據企業領導人所在單位特點和崗位職責要求，指標也不相同l 企業單位、事業單位、總部機關的經營評價指標分類確定。l 各項指標均按百分制單項考核，單項計分；得分乘以該指標權數（由集團公司確定），即實際考核得分。l 三類崗位的否決指標分別是利潤總額目標完成率、經費自給率和利潤目標完成率。指標各項企業單位 事業單位（ 年度 、 任期）機關（ 年度 、 任期）年度考核 任期考核1 利潤總額目標完成率 利潤平均增長率 經費自給率 集團公司 利潤目標完成率 和國有資產保值 增值率2 資本保值增值率 資本平均積累率3 全員勞動生產率 銷售（營業）收入平均增長率l經營成果評價考核95MPAcc 課程② 企業領導班子管理控制指標p 管理控制指標主要針對企業單位和事業單位領導人的業績考核l 企業單位、事業單位、總部機關的經營評價指標分類確定。l 各項指標均按百分制單項考核，單項計分；得分乘以該指標權數，即實際考核得分。l 否決指標是質量安全環保指標和廉政建設指標。指標各項 指標名稱企業單位（年度、任期）事業單位（年度、任期）1 財務資產管理 √ √2 投資管理 √ √3 人力資源管理 √ √4 質量安全環保 √ √5 廉政建設 √ √6 綜合治理 √ √7 主要責任指標 √l管理控制考核96MPAcc 課程③ 企業領導班子履職測評指標p 履職測評指標是對不同崗位領導履職能力的評判l 履職測評分為以下六種評價指標。l 各項指標均按百分制單項考核，單項計分；得分乘以該指標權數，即實際考核得分。l 對企業領導人員的個人評價分為優秀、稱職、基本不稱職、不稱職四個檔次。l 否決指標是職工民主測評稱職率。測評方式 企業單位（年度、任期）事業單位（年度、任期）機關部門（年度、任期）正職 副職 正職 副職 正職 副職上級評價 √ √ √班子正職對副職的評價 √ √ √班子成員相互評價 √ √ √ √ √ √中（基）層領導評價 √ √ √ √ √ √職工民主評價 √ √ √ √ √ √所屬單位評價 √ √l履職能力考核97MPAcc 課程（ 5）嚴格量化指標并據以兌現p 利潤指標為－ 200～ 200分；安全生產和環保指標為－ 200～ 200分；勞動力總量控制指標為－ 100～ 100分；控制性管理指標 500分。綜合業績滿分 1000分p 對企業的考核獎懲分兩步進行：每年九月份進行預考核、預兌現；次年一月份進行年度考核、兌現。企業黨政領導班子綜合業績考核獎懲，基本分為 600分，不足 600分的不能得獎p 企業黨政正職應得獎金＝集團公司計獎基數 （綜合業績考核得分－ 600） /100；p 企業黨政副職應得獎金＝集團公司計獎基數 （綜合業績考核得分－600） /100。l 未上市企業采用綜合 1000分制98MPAcc 課程（ 5）嚴格量化指標并據以兌現p貢獻分計算l 總貢獻獎勵分掌握在 100～ 130分，基數獎勵系數掌握在 10％～ 20％，超額獎勵系數掌握在 80％～ 90％，具體數值根據中國石油股份公司利潤實現情況和考核結果測算確定。利潤指標未超額的，不加貢獻分。p綜合分值計算l 綜合業績分值 130分封頂，超過 130分的，按 130分計算。因不可抗力因素確需對綜合業績分值進行調整的，按規定程序報股份公司管理層研究確定p業績反饋l 當年綜合業績分值低于 80的，上級責成有關領導對其進行談話誡勉；綜合業績分值低于 60分且無不可抗力因素的，給予通報警告或按規定程序免除其領導職務p考核兌現l 高級管理人員的薪酬由基本工資和業績獎金組成。其中，基本工資是固定部分；業績獎金為變動部分l 股份公司采取綜合 130分制99MPAcc 課程（ 5）嚴格量化指標并據以兌現l 股份公司業績合同分值計算 控制類 營運類 效益類 KPI 目標 完成 達成率 權重內率 KPI 業績分值 業績合同 業績分值 按達成率 重賦分值 加權 平均 l l l l l l l l l l 100MPAcc 課程三、小結、思考與討論101MPAcc 課程對全面預算管理實踐的幾點認識n 認識l 預算管理是實現財務管理目標的總綱l 業績考核是企業實現全面預算管理的重要組成部分l 良好的業績考核機制有利于公司內部人 、 財 、 物的流動l 業績考核的關鍵是指標設計與核定n 下一步考慮l 進一步完善全面預算管理運行機制l 進一步提高業績考核指標的科學性和預算符合率102MPAcc 課程對中國石油全面預算管理實踐的思考p 中國石油全面預算盡管取得了較好的效果，但是仍然不乏待改進之處：l 一是預算管理與戰略目標仍存在一定的脫節；l 二是缺少預算執行情況分析反饋機制，全員參與程度不足，指標體系不完善，反饋體系不健全；l 三是預算層級之間缺乏 “ 通透性 ” ，總部與成員企業之間的指標分解、再分解過程缺乏溝通，容易造成上下預算不對接情況；l 四是境內外子公司的預算管理缺乏整合，特別是對跨國經營的子公司來說，經營環境和條件與國內企業不同，所涉及的國家、地區的各類貨幣體系，以及由此產生的匯率、利率、通貨膨脹、稅率、外匯管制、進出口、外交、政局穩定等等經濟、政治因素影響，會影響預算獎懲和績效考核的客觀和真實性；l 五是預算管理文化有待建設，如何解決好集權 分權關系，解決好上級控制和下級發揮積極性之間的矛盾有待機制的進一步完善，在各級預算管理部門的思想認識、組織職能、人員素質、政策機制和標準設計上還有待于全員參與和共同改進，集團內部成員之間的關聯交易定價與信息化控制需要進一步加強。103MPAcc 課程全面預算管理的目標體系p 6S體系l 全面預算管理系統104MPAcc 課程預算管理內容小結l 全面預算管理是現代大型企業集團實施管理和控制的最主要手段之一，預算管理水平的高低反映著一個企業集團生存空間。l 全面預算管理所確定的預算指標，是考核、衡量集團長遠戰略目標實施情況的基礎體系，這一體系下的企業成員單位的預算管理職能的不同，體現出集團內部的專業化分工。l 建立以利潤為中心的預算指標體系，滿足了企業集團對于股權管理的價值要求。統一的預算管理可以避免下屬企業的無限制多元化擴張，有利于企業集團在專業化基礎上的長遠發展，體現出專業化分工職能。 105MPAcc 課程課后思考l 如何才能全面把握預算管理，將之與企業運營的各個環節結合在一起考慮，而不是孤立的、片面的認識和應用它？l 對預算管理持反對態度的人認為：現行預算管理從理論和方法上都存在著嚴重的問題，比如： ①“ 盯死 ” 一個固定數據，缺乏持續改進的理念； ② 反映了內在的 “ 命令 — 控制 ” 的集權思想； ③ 基于歷史數據，不反映市場變化； ④ 助長內部各層級單位間分散化和沖突； ⑤ 浪費時間，助長官僚主義。對此問題，你怎么看？l 預算管理制度引入中國已有十幾年的時間，除了全面預算管理之外，你還了解哪些最新的預算管理方法和思路？它們都有哪些特點？106MPAcc 課程107MPAcc 課程演講完畢，謝謝觀