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2026-01-09 01:36本頁面

　　

【正文】 2 ： ∑ 公司主要經濟指標預算 (表 92) 編報單位：序號項目本年預計明年預算增長率（％）（一）償債能力指標 1 流動比率 2 速動比率 3 資產負債率 4 利息保障倍數（二）營運能力指標 1 存貨周轉次數 2 應收賬款周轉次數 3 總資產周轉次數（三）盈利能力指標 1 銷售毛利率 2 成本費用利潤率 3 總資產報酬率 4 凈資產收益率（四）獲取現金能力指標 1 銷售現金比率 2 凈利潤現金比率（五）企業發展能力指標 1 銷售增長率 2 利潤增長率 3 資產保值增值率三、全面預算編制的程序和進度（一）全面預算編制的程序 ? 企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。調研預測編制平衡審定執行評價考核控制反饋 ? 下達目標。 ? 編制上報。 ? 審查平衡。 ? 審議批準。 ? 下達執行。 (二 )全面預算編制的進度 ? 市場調研與編制階段 (7月 1日～ 10月 31日 ) ? 初稿形成與會審階段 (10月下旬至 12月 31日 ) ? 審議批準與下達階段 (次年 1月 ) ? 執行控制與考核階段（次年 1月～ 12月） ? 預算目標 — 董事會、經理層；預算編制 — 財務部門、其他職能部門；預算執行 — 各職能部門；預算控制 — 財務部門；預算分析 — 財務部門；預算考核 — 人力資源部門。第三節全面預算的執行、控制、分析、考核一、全面預算的執行與控制 ? (一 )將全面預算指標層層分解，橫向到邊，縱向到底，形成全方位的預算執行責任體系。 ? (二 )將年度預算細分為月份和季度預算，確保年度預算目標的實現。 ? (三 )強化現金流量的預算管理，按時組織預算現金的收入，嚴格控制預算資金的支付。 ? (四 )嚴格執行銷售、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。 ? (五 )建立全面預算報告制度，各預算執行單位定期報告預算的執行情況。 ? (六 )利用財務報表監控全面預算的執行情況，及時提供全面預算的執行進度、執行差異及其對企業全面預算目標的影響等財務信息。 ? 二、全面預算的分析與考核 ? (一 )建立全面預算分析制度，研究、落實解決全面預算執行中存在問題的措施，糾正全面預算的執行偏差。 ? (二 )開展全面預算執行分析，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。 ? (三 )定期組織全面預算審計，糾正全面預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用。 ? (四 )預算年度終了，預算管理委員會依據全面預算完成情況和全面預算審計情況對預算執行單位進行考核。 ? (五 )全面預算執行考核應當結合內部經濟責任制，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤。演講完畢，謝謝觀看！

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