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2026-01-09 01:37本頁面

　　

【正文】《企業風險管理整體框架》介紹 (2)目標設定只有先制定目標，管理層才能識別影響目標實現的事件。企業風險管理確保管理層參與目標制定流程，確保所選擇的目標不僅和企業使命方向一致，支持企業的使命，而且與其風險承受能力相符。 COSO《企業風險管理整體框架》 (3)事項識別必須識別影響企業目標實現的內外事件，分清風險和機會。管理層制定戰略或目標時應考慮到機會，機會被追溯到管理當局的戰略或目標制定過程。 (4)風險評估要對識別的風險進行分析，以便確定管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。 COSO《企業風險管理整體框架》 (5)風險對策管理層選擇風險應對方式，包括規避、接受、降低或分擔并制定一套措施把風險控制在企業的風險容忍度和風險承受能力之內。 (6)控制活動制定和實施政策與程序以確保管理當局所選擇的風險應對策略得以有效實施。 (7)信息與溝通企業的各個層級都需要借助信息來識別、評估和應對風險。有效信息溝通的外延比較廣泛，包括企業內信息的上傳、下達和平行流動。 COSO《企業風險管理整體框架》 (8)監督整個企業風險管理處于監控之下，必要時還會進行修正。這種方式能夠動態地反映風險管理狀況，并使之根據條件的要求而變化。監控通過持續的管理活動、對企業風險管理進行單獨評價或者兩者的結合來完成。企業風險管理整體框架有 3個維度：第一維是企業目標；第二維是全面風險管理要素；第三維是企業的各個層級。 COSO《企業風險管理整體框架》 ? 本指引共計 70條。 ? 第三條本指引所稱企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性 )和機會風險 (帶來損失和盈利的可能性并存 )。《中央企業全面風險管理指引》第四條本指引所稱全面風險管理，指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。《中央企業全面風險管理指引》第五條本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作： (一 )收集風險管理初始信息； (二 )進行風險評估； (三 )制定風險管理策略； (四 )提出和實施風險管理解決方案； (五 )風險管理的監督與改進。《中央企業全面風險管理指引》第六條本指引所稱內部控制系統，指圍繞風險管理策略目標，針對企業戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理及其重要業務流程，通過執行風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。《中央企業全面風險管理指引》第七條企業開展全面風險管理要努力實現以下風險管理總體目標： (一 )確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內； (二 )確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告； (三 )確保遵守有關法律法規； (四 )確保企業有關規章制度和為實現經營目標而采取重大措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性； (五 )確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。《中央企業全面風險管理指引》第九條企業應本著從實際出發，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件 (指重大風險發生后的事實 )的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。具備條件的企業應全面推進，盡快建立全面風險管理體系；其他企業應制定開展全面風險管理的總體規劃，分步實施，可先選擇發展戰略、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。通過積累經驗，培養人才，逐步建立健全全面風險管理體系。《中央企業全面風險管理指引》第十條企業開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。具備條件的企業可建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。《中央企業全面風險管理指引》第十五條在運營風險方面，企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息： (一 )產品結構、新產品研發； (二 )新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等； (三 )企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗； (四 )期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節； (五 )質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節；《中央企業全面風險管理指引》 (六 )因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈； (七 )給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險； (八 )對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力； (九 )企業風險管理的現狀和能力。《中央企業全面風險管理指引》演講完畢，謝謝觀看！

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