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中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理-中國(guó)中小企業(yè)山東網(wǎng)-資料下載頁(yè)

2026-01-09 07:44本頁(yè)面

　　

【正文】金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于 20%的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可用于買(mǎi)賣(mài)證券投資基金等其他形式。 38 擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營(yíng)的主要形式 ①存款。存款也是一種投資。協(xié)議存款、通知存款、定期存款。 ②債券。債券可分為國(guó)債，金融債券、企業(yè)債券等。是一種固定收益品種債券收益有保障，風(fēng)險(xiǎn)較小，對(duì)擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)是一種較為理想的投資形式。擔(dān)保公司還可以利用債券回購(gòu)進(jìn)行融資，可以提高資金的利用效率。 ③委托貸款。單純的從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和獲得收益看，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是相同的，銀行在擔(dān)保公司擔(dān)保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過(guò)委貸把銀行賺去的部分收益由擔(dān)保公司賺去。 39 ④信托計(jì)劃。 ⑤風(fēng)險(xiǎn)投資。利用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的了解和資金優(yōu)勢(shì)，適當(dāng)?shù)拈_(kāi)展擔(dān)保換期權(quán)、擔(dān)保換股權(quán)、擔(dān)保換利潤(rùn)等業(yè)務(wù)可以提高公司的收益。 40 八、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核算流程與財(cái)務(wù)報(bào)告擔(dān)保業(yè)務(wù)核算流程簡(jiǎn)要概括為： ①取得款項(xiàng)或憑證時(shí)，確認(rèn)為收入； ②發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，直接或分配計(jì)入成本費(fèi)用科目； ③期末，將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)； ④期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用； ⑤期末，結(jié)轉(zhuǎn)投資收益； ⑥期末，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅； ⑧期末，將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配； ⑨利潤(rùn)分配提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和盈余公積金。 41 42 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的公共保證人特點(diǎn) 減少和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行的信息不對(duì)稱(chēng)：規(guī)范、透明充分利用會(huì)計(jì)這一國(guó)際商業(yè)語(yǔ)言來(lái)樹(shù)立自己公共保證人的形象。要披露代償情況對(duì)銀行賠出來(lái)的信用。對(duì)企業(yè)失信行為的約束。 43 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表擔(dān)保余額變動(dòng)表代管擔(dān)保基金變動(dòng)表利潤(rùn)分配表 44 九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià) 社會(huì)效益評(píng)價(jià) 擔(dān)保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一：在被擔(dān)保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔(dān)保期間銷(xiāo)售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤(rùn)額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬(wàn)元；有 26項(xiàng)新技術(shù)創(chuàng)新、進(jìn)步、應(yīng)用。 45 分析方法二：依據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)資料測(cè)算分析：（ 1）新增銷(xiāo)售收入 = 累計(jì)擔(dān)保總額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)（）；（ 2）新增稅收 = 新增銷(xiāo)售收入（稅收247。銷(xiāo)售收入）（該比率約為 %）；（ 3）新增就業(yè)機(jī)會(huì)：每 8萬(wàn)元投入可增加一個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì) 46 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià) ⑴擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)。擔(dān)保額。擔(dān)保余額。（在保額、責(zé)任余額）放大倍數(shù) =在保額 /（資本余額＋擔(dān)保基金）。（擔(dān)保乘數(shù)） ⑵擔(dān)保業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)。代償率 =代償額 /解除擔(dān)保額追償率 =追償額 /代償額損失率 =損失額 /代償額 47 ⑶擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。反擔(dān)保率 =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值 /對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 準(zhǔn)備金覆蓋率 =擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 /代償余額收入準(zhǔn)備金率 =提取準(zhǔn)備金 /擔(dān)保收入 48 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財(cái)政部 43號(hào)部長(zhǎng)令 ) 本辦法所稱(chēng)國(guó)有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國(guó)有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國(guó)有資本的比率，計(jì)算公式為：國(guó)有資本保值增值率 =[（年末國(guó)有資本177。客觀增減因素影響額）247。年初國(guó)有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國(guó)家投資； ②無(wú)償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評(píng)估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價(jià)； ⑧會(huì)計(jì)調(diào)整； ⑨其他客觀因素。分析指標(biāo) ①凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤(rùn)247。平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =（利潤(rùn)增長(zhǎng)額247。上期利潤(rùn)總額） 100%； ③總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （利潤(rùn)總額247。平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額247。年末資產(chǎn)額 ) 100%； ⑤資本充足率 =(資本扣除項(xiàng) ) 247。 (風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)247。場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額247。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實(shí)際償付能力額度247。最低償付能力額度 ) 100%； ⑧凈資本負(fù)債率 = （凈資本247。負(fù)債總額） 100%； 50 51 演講完畢，謝謝觀看！

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