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中小企業信用擔保機構財務管理--hpmb-資料下載頁

2026-01-09 09:11本頁面

　　

【正文】金融債券及國家重點企業債券；不高于 20%的部分，經主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。 38 擔保機構資本運營的主要形式 ①存款。存款也是一種投資。協議存款、通知存款、定期存款。 ②債券。債券可分為國債，金融債券、企業債券等。是一種固定收益品種債券收益有保障，風險較小，對擔保公司來說是一種較為理想的投資形式。擔保公司還可以利用債券回購進行融資，可以提高資金的利用效率。 ③委托貸款。單純的從承擔風險和獲得收益看，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的，銀行在擔保公司擔保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔保公司賺去。 39 ④信托計劃。 ⑤風險投資。利用擔保機構對項目的了解和資金優勢，適當的開展擔保換期權、擔保換股權、擔保換利潤等業務可以提高公司的收益。 40 八、擔保機構的核算流程與財務報告擔保業務核算流程簡要概括為： ①取得款項或憑證時，確認為收入； ②發生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目； ③期末，將各項收入結轉本年利潤； ④期末，結轉成本費用； ⑤期末，結轉投資收益； ⑥期末，結轉資產減值損失； ⑦期末，結轉所得稅； ⑧期末，將凈利潤轉入利潤分配； ⑨利潤分配提取一般風險準備和盈余公積金。 41 42 擔保機構的公共保證人特點減少和避免擔保機構和銀行的信息不對稱：規范、透明充分利用會計這一國際商業語言來樹立自己公共保證人的形象。要披露代償情況對銀行賠出來的信用。對企業失信行為的約束。 43 財務情況說明書、會計報表和會計報表附注會計報表資產負債表利潤表現金流量表資產減值準備明細表擔保余額變動表代管擔保基金變動表利潤分配表 44 九、擔保機構的績效評價社會效益評價擔保企業就業人數增加數擔保企業納稅增加數擔保企業 GDP增加數分析方法一：在被擔保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業平均增加 /百萬元；有 26項新技術創新、進步、應用。 45 分析方法二：依據國家統計局有關資料測算分析：（ 1）新增銷售收入 = 累計擔保總額流動資金周轉次數（）；（ 2）新增稅收 = 新增銷售收入（稅收247。銷售收入）（該比率約為 %）；（ 3）新增就業機會：每 8萬元投入可增加一個就業機會 46 擔保機構的績效評價 ⑴擔保業務規模指標。擔保額。擔保余額。（在保額、責任余額）放大倍數 =在保額 /（資本余額＋擔保基金）。（擔保乘數） ⑵擔保業務質量指標。代償率 =代償額 /解除擔保額追償率 =追償額 /代償額損失率 =損失額 /代償額 47 ⑶擔保風險控制指標。反擔保率 =反擔保資產價值 /對應擔保債務或有凈資產 =反擔保資產價值對應擔保債務準備金覆蓋率 =擔保賠償準備金 /代償余額收入準備金率 =提取準備金 /擔保收入 48 金融企業國有資本保值增值《金融企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業年末國有資本剔除年度內客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為：國有資本保值增值率 =[（年末國有資本177。客觀增減因素影響額）247。年初國有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產評估； ④ 清產核資； ⑤產權界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調整； ⑨其他客觀因素。分析指標 ①凈資產收益率 =（凈利潤247。平均凈資產） 100%； ②利潤增長率 =（利潤增長額247。上期利潤總額） 100%； ③總資產報酬率 = （利潤總額247。平均資產總額） 100%； ④不良資產率 = （年末不良資產額247。年末資產額 ) 100%； ⑤資本充足率 =(資本扣除項 ) 247。 (風險加權資產247。場風險資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額247。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度247。最低償付能力額度 ) 100%； ⑧凈資本負債率 = （凈資本247。負債總額） 100%； 50 51 演講完畢，謝謝觀看！

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