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中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)財務管理-資料下載頁

2026-01-09 09:12本頁面

　　

【正文】金融債券及國家重點企業(yè)債券；不高于 20%的部分，經(jīng)主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。 38 擔保機構(gòu)資本運營的主要形式 ①存款。存款也是一種投資。協(xié)議存款、通知存款、定期存款。 ②債券。債券可分為國債，金融債券、企業(yè)債券等。是一種固定收益品種債券收益有保障，風險較小，對擔保公司來說是一種較為理想的投資形式。擔保公司還可以利用債券回購進行融資，可以提高資金的利用效率。 ③委托貸款。單純的從承擔風險和獲得收益看，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的，銀行在擔保公司擔保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔保公司賺去。 39 ④信托計劃。 ⑤風險投資。利用擔保機構(gòu)對項目的了解和資金優(yōu)勢，適當?shù)拈_展擔保換期權(quán)、擔保換股權(quán)、擔保換利潤等業(yè)務可以提高公司的收益。 40 八、擔保機構(gòu)的核算流程與財務報告擔保業(yè)務核算流程簡要概括為： ①取得款項或憑證時，確認為收入； ②發(fā)生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目； ③期末，將各項收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤； ④期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用； ⑤期末，結(jié)轉(zhuǎn)投資收益； ⑥期末，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅； ⑧期末，將凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配； ⑨利潤分配提取一般風險準備和盈余公積金。 41 42 擔保機構(gòu)的公共保證人特點減少和避免擔保機構(gòu)和銀行的信息不對稱：規(guī)范、透明充分利用會計這一國際商業(yè)語言來樹立自己公共保證人的形象。要披露代償情況對銀行賠出來的信用。對企業(yè)失信行為的約束。 43 財務情況說明書、會計報表和會計報表附注會計報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)減值準備明細表擔保余額變動表代管擔保基金變動表利潤分配表 44 九、擔保機構(gòu)的績效評價社會效益評價擔保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一：在被擔保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬元；有 26項新技術(shù)創(chuàng)新、進步、應用。 45 分析方法二：依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)資料測算分析：（ 1）新增銷售收入 = 累計擔保總額流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)（）；（ 2）新增稅收 = 新增銷售收入（稅收247。銷售收入）（該比率約為 %）；（ 3）新增就業(yè)機會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機會 46 擔保機構(gòu)的績效評價 ⑴擔保業(yè)務規(guī)模指標。擔保額。擔保余額。（在保額、責任余額）放大倍數(shù) =在保額 /（資本余額＋擔保基金）。（擔保乘數(shù)） ⑵擔保業(yè)務質(zhì)量指標。代償率 =代償額 /解除擔保額追償率 =追償額 /代償額損失率 =損失額 /代償額 47 ⑶擔保風險控制指標。反擔保率 =反擔保資產(chǎn)價值 /對應擔保債務或有凈資產(chǎn) =反擔保資產(chǎn)價值對應擔保債務準備金覆蓋率 =擔保賠償準備金 /代償余額收入準備金率 =提取準備金 /擔保收入 48 金融企業(yè)國有資本保值增值《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為：國有資本保值增值率 =[（年末國有資本177。客觀增減因素影響額）247。年初國有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調(diào)整； ⑨其他客觀因素。分析指標 ①凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤247。平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤增長率 =（利潤增長額247。上期利潤總額） 100%； ③總資產(chǎn)報酬率 = （利潤總額247。平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額247。年末資產(chǎn)額 ) 100%； ⑤資本充足率 =(資本扣除項 ) 247。 (風險加權(quán)資產(chǎn)247。場風險資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額247。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度247。最低償付能力額度 ) 100%； ⑧凈資本負債率 = （凈資本247。負債總額） 100%； 50 51 演講完畢，謝謝觀看！

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