企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培培訓(xùn)的目的是為了短時(shí)間內(nèi)提高員工的工作績(jī)效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能n 激勵(lì)和保留員工激勵(lì)和保留員工n 保證員工留存率保證員工留存率1. 提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工2. 跟蹤員工變動(dòng)情況跟蹤員工變動(dòng)情況3. 建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系4. 建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系5. 建立管理層與員工公開(kāi)交流的溝通渠道建立管理層與員工公開(kāi)交流的溝通渠道2023/4/7 879. 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)、預(yù)算管理財(cái)務(wù)、預(yù)算管理從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主 發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù)發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重：注重： 提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)2023/4/7 88n 預(yù)算管理預(yù)算管理1. 將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系2. 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序3. 將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系4. 明確預(yù)算編制周期明確預(yù)算編制周期n 現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理1. 建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型2. 定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)n 應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理1. 財(cái)務(wù)部門保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析財(cái)務(wù)部門保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析2. 收集相關(guān)的客戶會(huì)計(jì)信息收集相關(guān)的客戶會(huì)計(jì)信息n 提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息1. 提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告n 內(nèi)審管理內(nèi)審管理1. 與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)2023/4/7 89業(yè)務(wù)流程借鑒業(yè)務(wù)流程借鑒 付款管理舉例付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（付款管理流程（ C21002002））? 規(guī)定了付款申請(qǐng)審規(guī)定了付款申請(qǐng)審批單需經(jīng)由部門總批單需經(jīng)由部門總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過(guò)算審批，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)合合同、財(cái)務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后齡分析審批同意后方才會(huì)支付，以加方才會(huì)支付，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制最佳實(shí)踐 基本原理實(shí)施嚴(yán)格、深入實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以防止支的政策以防止支付欺詐和超額支付欺詐和超額支付。付。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。數(shù)額很大。一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生付的發(fā)生2023/4/7 90業(yè)務(wù)流程圖舉例業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門和步驟，其主要要部門和步驟，其主要要素是：素是：? 業(yè)務(wù)流程涉及的部業(yè)務(wù)流程涉及的部門門? 工作內(nèi)容及步驟工作內(nèi)容及步驟? 部門間的相互關(guān)系部門間的相互關(guān)系? 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容2023/4/7 91業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊(cè)舉例操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門職責(zé)，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)控制目標(biāo)? 涉及部門涉及部門? 特定政策特定政策? 流程說(shuō)明流程說(shuō)明? 表格填制方法表格填制方法? 職責(zé)分工職責(zé)分工? 時(shí)間要求時(shí)間要求? 系統(tǒng)操作說(shuō)明系統(tǒng)操作說(shuō)明 2023/4/7 92四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)2023/4/7 93（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊n 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。n 陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。n 無(wú)中生有： 憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。n 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票（或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。n 模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn)物資的目的。n 假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n 瞞天過(guò)海： 將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。2023/4/7 94（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）n 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的 “方便 ”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤 暗渡陳倉(cāng)： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。n 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。n 張冠李戴： 故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。n 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。2023/4/7 95（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施2023/4/7 96（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán)建立供應(yīng)商檔案質(zhì)檢員參與2023/4/7 97（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人請(qǐng)購(gòu)人 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核2023/4/7 98（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書面的采購(gòu)政策規(guī)定：? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。? 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。?各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。2023/4/7 99（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。?衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：? 供貨歷史。? 供貨能力和送貨頻率。? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。? 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。2023/4/7 100（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。2023/4/7 101（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。2023/4/7 102（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。 采購(gòu)員 選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 配送中心 采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。 配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。2023/4/7 103（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)訂單處理控制要求：（續(xù)）編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。 財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心主管未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。2023/4/7 104Tianzhizixin Certified Public Accountants公司地址北京總部北京總部北京市海淀區(qū)車公莊西路乙北京市海淀區(qū)車公莊西路乙 19號(hào)華通大廈號(hào)華通大廈 B座二層座二層 (100044））上海分所上海分所上海浦東新區(qū)東方路上海浦東新區(qū)東方路 800號(hào)寶安大廈號(hào)寶安大廈 3401A（（ 202322））湖南分所湖南分所長(zhǎng)沙市車站北路長(zhǎng)沙市車站北路 329號(hào)證券大廈七層（號(hào)證券大廈七層（ 410001））深圳分所深圳分所深圳深南東路深圳深南東路 5002號(hào)信興廣場(chǎng)地王商業(yè)中心號(hào)信興廣場(chǎng)地王商業(yè)中心 27022703（（ 518008））2023/4/7 105Tianzhizixin Certified Public Accountants真誠(chéng)服務(wù)　創(chuàng)造雙贏真誠(chéng)服務(wù)　創(chuàng)造雙贏祝各位領(lǐng)導(dǎo)工作順利，身體健康！2023/4/7 106Tianzhizixin Certified Public Accountants演講完畢，謝謝觀看！