企業風險管理培訓-資料下載頁

　　

【正文】 地方，并建立一個監控體系 在流程、交易和應用層面，理解和評估內部控制 在全公司層面評估內部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內部控制的定義 64 公司層面的 內控 ─控 制 環境 ? 企業道德規范與價值觀 ? 員工的行為操守與企業文化 ? 公 司治理結構和政策 ? 董事會及各委員會的構成 ? 企業規章制度 ? 董事會與管理層之間的關系、權力和職責 65 公司層面的 內控 ─風險評估 ? 企業 是 否 擁有 既定的程序 以 確定、評估和度量影響企業達標的風險？ ? 先進的內審部門？ ? 風險管 理 部門？ ? 全面 風 險評估？ ? 企業有否詳細記錄評估風險的結果？有否進行詳細的討論和溝通？ 66 公司層面的 內控 ─信息和溝通 ? 企業的架構是否能夠令各部門及業務單位明確各自的職責及 促進 溝通 ? 企業 是 否擁有 一 個 合適的電子平臺 ? 處理管理信息和數據 ? 確保信息能夠及時發 放 ? 確 保各類信息和報告的準確性和可用性 67 ? 規章制度 ? 審批程 序 ? 資產實物的安全 ? 特殊報告 ? 表現指標 ? 信息系統控制 ? 職責劃分 公司層面的 內控 ─控制活動 68 公司層面的內控 ─ 控制活動 規章制度 ? 董事會及各委員會的章程 ? 企業風險政策 ? 員工招聘守則 ? 企業采購政策 ? 會計及財務管理守則 69 公司層面的內控 ─ 控制活動 審批程序 ? 一種預防性的控制措施 ? 確保規章制度得以落實執行 ? 知識與經驗分享 ? 責任的承擔 70 公司層面的內控 ─ 控制活動 資產實物的安全 ? 檔案 /庫存上鎖 ? 減少利用現金交易 ? 辦工室 安全系統 / 警鈴 ? 資料數據庫進入的限制 ? 保安人員 ? 員工身份證 ? 機器上的標 記 ? 隱型錄相機 71 公司層面的內控 ─ 控制活動 特殊報告 ? 逾期應收款報告 ? 工作超時完成報告 ? 原材料不合格報告 ? 機器故障報告 ? 產品不合格或退貨報告 ? 存貨臺帳紅字報告 72 0500100015002023Q1 Q2 Q3 Q4公司層面的內控 ─ 控制活動 表現指標 ? 預算與實際比較 ? 項目管理報告 ? 財務指標報告 ? 系統可用性報告 ? 員工利用率 報告 73 公司層面的內控 ─ 控制活動 職責劃分 ? 一種員工之間相互制約的控制， 以減少出錯或越權的情況 ? 不能由同一人發起、批準和記錄一宗交易 ? 不能由同一人保管和記錄資產 ? 定期輪換職責，在日常運作中的主要控制點應有高管人員的參與或由獨立的人員作出審查 74 公司層面的內控 ─ 控制活動 風險控制 平衡的區域 高 低 過份控制 低 高 風險程度 控制效果 控制 不夠 75 流程、交易及 IT應用層面的評估 評估和監控控制的有效性 評價控制是否合乎當初設計的有效 識別和記錄影響每一財務報表科目的關鍵業務和固有風險 在主要流程層面記錄對關鍵業務風險的理解和他們怎樣影響財務報表科目 記錄對每一財務報表科目固有風險的評價 識別重要科目 考慮下列因素： ?潛在的重大差錯 ?規模和組成 ?對于人為操縱和損失的敏感性 ?較多的交易數量 ?交易的復雜性 ?決定科目余額的主觀性 ?科目的性質 識別和理解重要流程 包括對于能夠影響重要科目 (或科目組合 )的主要交易類別，識別和理解其流程及相關會計核算活動 會計核算活動也包括制定和記錄關鍵會計估計或在期末完成財務報表結算的流程 識別和減低風險的控制 識別和考慮針對每一重要流程解決其 “ 可能出錯 ” 的問題的控制措施 這些控制能夠為防止發生重要的錯誤或能發現并更正錯誤提供合理保證 控制可能并不顯而易見，可能是電子化或者是人工的，亦可能同時是高層及基層實施 提出 “ 什么會出錯 ” 的問題 對于每一重大科目需要提出在交易的過程中哪里可能產生重大錯誤的問題 根據我們對每一接受評價的重要流程可能引起的財務報告風險及其在整個財務報表中的相對重要性的認識，決定恰當的處理 S ig n ific a n tA c c o u n tsM a n a g e m e n tA s s e r tio n s?W h a t C a nG o W r o n g ?C o n tr o lsS ig n ific a n tP r o c e s s e sIn h e r e n t a n dK e y B u s in e s sR is k s2023F in a n c ia lS t a t e m e n t sF in a n c ia lS ta te m e n tsM a n a g e m e n tR e p o r t o nIn t e r n a lC o n t r o lR e p o r tE v a lu a te /M o n ito r財務報告 重要科目 關鍵業務風險 和固有風險 管理層認定 重要流程 什么會出錯 控制 評價和監控 測試和 報告 ?測試控制的有效性并作出結論 ?發現問題并提出解決方案及行動計劃 管理層關于內部控制 的報告 評估內控的整體的有效性，找出有待改進的地方，并建立一個監控體系 在流程、交易和應用層面，理解和評估內部控制 在全公司層面評估內部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內部控制的定義 76 完善 管理會計 基礎 數據采集 支持 信息系統 提高 分析技能 業績追蹤 支持決策 報告體系有效運作 指標體系確立 完善指標 建立一 個 完善財務報告系統 的 七大元素 ? 合理的組織結構 ? 「量體裁衣」的會計帳目 ? 合符國際標準的會計政策 ? 規范的財務管理和會計核算流程 ? 有效的內部控制 ? 高度自動化和分析力強的電子平臺 ? 具豐富知識、經驗和崇高道德操守的財會團隊 ? 企業需要在兩個層面建立有效的內控 ? 公司層面的內控 ? 流程、交易及應用層面的內控 77 謝 謝 ！ 演講完畢，謝謝觀看！