企業內部控制與風險管理概述-資料下載頁

　　

【正文】 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構關鍵風險研討5/6/2023 33?風險管理研討的綱要 —— 經營分析框架（創造價值的活動）類別 對經營業務的理解和影響 可能存在的風險及預防措施創造價值的活動? 客戶? 員工? 創新?依賴少數客戶；?明顯的大客戶變動；?明顯的不盈利客戶；?下降的客戶滿意度，增多的客戶投訴和抱怨?無法招聘到適合組織發展的足夠、合格的員工；?重要崗位員工離職對公司造成的資源流失；?員工舞弊；?缺乏專業勝任能力的重要崗位員工；?高流動率、大量臨時工、低效率?用于研發的支出；?開發新產品的周期；?研發各階段產品的參數指標；?研發產品預計給企業創造的效益；?過去五年新產品累計創造的效益內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構關鍵風險研討5/6/2023 34?風險管理研討的綱要 —— 經營分析框架（創造價值的活動續）類別 對經營業務的理解和影響 可能存在的風險及預防措施創造價值的活動? 品牌? 供應鏈? 環境、社會和道德? 其他因素?品牌的價值；?品牌的知名度和認同度；?公司的知名度和認同度；?專利權及專利權收入?供應鏈中可能導致（整體）價值下降的元素；?供應鏈中不受控的因素和不成熟的因素；?過度依賴少數供應商；?間接影響產品質量的中間環節（質檢、運輸等）；?與供應鏈中關鍵節點的低效聯絡；?其他?對環境責任的遵從：空氣質量、水質、土地使用、資源使用、廢物處理等；?對社會及道德責任的遵從：社會公益事業、社會保險保障、種族平等、合法雇用勞動力、工作時長等內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構關鍵風險研討5/6/2023 35?風險管理研討的綱要 —— 經營分析框架（財務表現）類別 對經營業務的理解和影響 可能存在的風險及預防措施財務表現? 財務狀況? 風險概況? 經濟運行? 分部分析? 財務政策? 精準的財務風險指標分析? 資本結構、償債壓力；? 融資部門的業務能力；? 對單筆資金過度的依賴? 交易受限；? 財務虧損；? 保險不足? 不顧長期目標而過分關注盈利的短期行為；? 對現金流量的關注程度；? 錯誤的投資決策導致的低回報率? 盡管組織盈利，仍然可能存在負面影響的個體? 財務政策與相關政策要求的相符程度；? 財務政策是否能反映交易的實質內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構關鍵風險研討5/6/2023 36?風險管理研討的綱要 —— 經營分析框架（財務表現） — 企業財務風險表征因素體系關鍵風險研討內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構5/6/2023 37?風險管理研討的綱要 —— 經營分析框架（財務表現）—— 企業財務風險預警體系內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構關鍵風險研討5/6/2023 38風險管理與內部控制167。 內部控制 整體框架167。 風險與風險管理模型167。 關鍵風險研討167。 風險管理與內部控制行動計劃167。 理想的內部審計和風險管理組織內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構5/6/2023 39風險管理與內部控制行動計劃167。 成熟的內部控制體系案例 IBM167。 成功建立完善內部控制體系的企業案例中國石油天然氣股份有限公司167。 制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構5/6/2023 40*成熟的內部控制體系案例 IBM公司定義了如下描述組織結構、業務流程和關鍵控制點的一系列文檔：167。 組織結構圖167。 子流程與流程的包容關系167。 每個子流程的流程圖167。 詳細描述每個子流程中環節及關鍵控制點的指引性文檔167。 職責分工矩陣（ SOD）167。 自我測試計劃同時，流程的設計、執行和測試將影響該部門某季度的整體績效內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構風險管理與內部控制行動計劃5/6/2023 41范本組織結構圖、流程概況?組織結構、系統體系圖：?流程概況圖：內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計風險管理二者的區別和聯系理想的審計委員會和風險管理委員會組織結構*成熟的內部控制體系案例 IBM風險管理與內部控制行動計劃5/6/2023 42范本流程圖、指引性文檔167。 詳細業務流程圖：167。 詳細指引性文檔：內部控制 整體框架內部控制的發展 經典的內部控制框架 COSO模型 COSO模型 內部控制定義 內部控制的目標 內部控制五大要素 內部控制五大要素之間的關系 內部控制五大要素的內涵 控制活動風險與風險管理模型認識風險風險管理框架 ERM模型風險管理的發展風險管理的定義經典的風險管理框架 ERM模型風險管理框架和內部控制框架的關系關鍵風險研討市場概況戰略目標創造價值活動財務表現風險管理與內部控制行動計劃成熟的內部控制體系案例成功建立完善內部控制體系的企業案例制定適合 A公司實際情況的風險管理和內部控制行動計劃理想的內部審計和風險管理組織內部審計