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公司內部審計管理制度-資料下載頁

2025-09-11 00:14本頁面

　　

【正文】，被審計單位必須執行。第三十四條公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關第 9 頁共 10 頁職能部門落實整改措施。第三十五條審計部至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。第三十六條審計部應在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。第八節審計檔案管理第三十七條根據《中華人民共和國檔案法》等規定，應將記錄和反映內部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。第三十八條審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第三十九條當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年 6 月底。第四十條審計檔案的保管期限按規定分為永久、長期（ 10 年至 50 年）和短期（ 10 年以下）三種，立卷存檔時應標明保存期限。第四十一條審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人批準。第九節獎懲第四十二條對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，有第 10 頁共 10 頁突出貢獻的內部審計人員和對揭發檢舉違反法律法規的有功人員應給與表揚或獎勵。審計部提出獎勵建議，經董事長批準后實施。第四十三條對違反本規定，具有下列情況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關人員，由審計部提出給予通報批評、經濟處罰或行政處分的建議，報公司有關部門按規定處罰。拒絕向內部審計人員提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；阻撓內部審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實真相的；拒不執行審計意見書和審計處理決定的；打擊報復內部審計工作人員的。第四十四條對違反本規定，具有下列行為之一的內部審計工作人員，經董事長批準給予行政處分或經濟處罰。濫用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；玩忽職守，泄露公司機密和被審計單位商業秘密，給公司或被審計單位造成較大經濟損失的。第十節附則第四十五條本制度經公司董事會審議通過之日起執行。第四十六條本制度由公司審計部負責解釋。

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