2009經濟法-初級會計職稱考試歷年真題-資料下載頁

　　

【正文】 原會計部主辦會計繼續留任會計工作，原設備處工作人員、朱某的女兒小英調任出納工作，兼任會計檔案的保管。（2）朱某畢業于某名牌師范大學，自從參加工作以來一直從事辦公室文秘，恪守職責，兢兢業業，深受廠領導和同事們的好評。為了使其盡快勝任會計負責人崗位，領導要求朱某參加會計知識培訓班，并參加當年初級會計資格統一考試。（3）撤并工作完成后，辦理會計交接手續，由廠部紀檢、監察部門嚴格監交。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。、根據《會計法》的規定，關于會計機構的設置表述正確的是（）。A、符合條件的應單獨設置會計機構B、不單獨設置會計機構的，應在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員C、不具備相關設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬D、委托其他企業代理記賬、根據《會計法》的規定，會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格包括（）。A、工作年限滿3年B、具備會計師以上的專業技術職務資格C、從事會計工作3年以上的經歷D、必須從事過兩個以上會計崗位的工作、在上述案例中，違反會計法律相關規定的事實的是（）。A、將會計部撤并到廠部辦公室B、任命辦公室主任朱某兼任會計負責人C、朱某的女兒小英調任出納工作D、朱某的女兒兼任會計檔案的保管、根據法律規定，關于會計人員的交接，下列表述正確的是（）。A、單位的紀檢、監察部門負責監交B、一般會計人員的交接，由會計機構負責人、會計主管人員負責監交C、會計機構負責人、會計主管人員辦理交接，由單位負責人負責監交，必要時由上級部門會同監交D、會計機構負責人、會計主管人員辦理交接，由上級部門負責監交中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5 500元，取得優秀員工獎1 000元；（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；（3）當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元；（4）將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據上述資料，回答下列小題。、王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅是（）。A、475元B、675元C、195元D、95元、拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅是（）。A、1 200元B、1 600元C、1 840元D、2 000元、文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅是（）。A、160元B、640元C、1 344元D、1 644元、下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是（）。A、王某轉讓住房免個人所得稅B、王某轉讓住房減半征收個人所得稅C、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元D、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元2018年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2018年12月20日前向A廠交付100噸水泥，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。2018年12月18日，B公司按照合同約定將100噸水泥交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產的產品嚴重滯銷，銷售發生困難，A廠決定停止生產經營，以便擇機轉產。12月20日A廠借口B公司交付的水泥質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2018年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。要求：根據上述資料，回答下列問題。、本題中，B公司向銀行申請承兌的期限最晚至（）。A、2018年12月8日B、2019年1月8日C、2018年11月15日D、2018年12月25日、關于C銀行的承兌程序，下列說法錯誤的是（）。A、應當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效B、C銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章C、匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌D、C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件、關于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的是（）。A、只有A廠通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權拒絕付款B、C銀行是A廠的代理付款人，因此可以以A廠賬戶余額不足為由拒絕付款C、C銀行是承擔絕對付款義務的付款人，不能以此為由拒絕付款D、C銀行拒絕付款屬于占用他人資金的行為，應由人民銀行依法對其進行處罰、D公司的付款請求權得不到實現時，在獲得拒絕證明后，可以向本案中（）行使追索權。A、A廠B、B公司C、C銀行（承兌人）D、只能向A廠行使追索權第三篇：初級會計職稱考試《經濟法基礎》第四章歷年真題精選(下載版)初級會計職稱考試《經濟法基礎》第四章歷年真題精選(下載版)一、單項選擇題，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。（2013年）A．提供勞務所得，按照勞務發生地確定B．銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定C．股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定D．轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。【答案】D【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。（2013年）A．未投入使用的房屋 B．以經營租賃方式租入的固定資產C．未投入使用的機器設備D．以融資租賃方式租出的固定資產【答案】A【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。（2013年）A．企業接受社會捐贈收入 B．轉讓企業債券取得的收入C．已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款D．國債利息收入【答案】D【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入；選項D：屬于企業所得稅免稅收入。，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。（2012年）A．退休人員再任職取得的收入 B．從非任職公司取得的董事費收入C．從任職公司取得的監事費收入D．從任職公司關聯企業取得的監事費收入【答案】B【解析】（1）選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（2）選項BCD：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅。個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收人合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為（）元。（2012年）A．1840 B．1600 C．2000 D．4800【答案】B【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000（1—20%）20%=1600（元）。，下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。（2012年）A．加班工資B．獨生子女補貼C．差旅費津貼D．國債利息收入【答案】A【解析】（1）選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼。②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。③托兒補助費。④差旅費津貼、誤餐補助。（3）選項D：國債利息收入屬于免稅項目。，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。（2011年）A．審稿收入B．翻譯收入C．題字收入D．出版作品收入【答案】D【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。（2011年）A．應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B．應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C．應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅D．應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅【答案】D【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。，領獎時發生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。（2011年）A．0 B．1600 C．1800 D．2400【答案】D【解析】（1）直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除。（2）應納稅額=1200020%=2400（元）。，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。（2010年）A．M國甲，在華工作6個月B．N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境C．X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天D．Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天【答案】C【解析】（1）選項ABD：在1個納稅內，在中國居住時間不滿365日。（2）選項C：在1個納稅內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為（）元。（2010年）A．30000 B．38080 C．40800 D．50000【答案】C【解析】（1）個人獨資企業和合伙企業每一納稅發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除。超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（2）該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費=27200015%=40800（元）。，下列個人所得中，免征個人所得稅的是（）。（2010年）A．勞動分紅B．出版科普讀物的稿酬所得C．年終獎金D．轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】（1）選項AC：按“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅。（2）選項B：按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅。（3）選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。（2009年）A．財產轉讓所得B．特許權使用費所得C．偶然所得D．勞務報酬所得【答案】A【解析】財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。（2009年）A．財產租賃所得B．退休工資C．保險賠款D．國債利息【答案】A【解析】選項BCD：屬于個人所得稅的免稅項目。，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。（2008年）A．年終加薪B．托兒補助費C．獨生子女補貼D．差旅費津帖【答案】A【解析】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼。（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。（3）托兒補助費。（4）差旅費津貼、誤餐補助。二、多項選擇題（）。（2013年）A．免稅收入B．加計扣除C．減計收入D．稅額抵免【答案】ABCD【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013年）A．公益性捐贈支出200萬元B．職工福利費支出160萬元C．職工教育經費支出40萬元D．2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元【答案】AB【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=200012%=240（萬元），實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=150014%=210（萬元），實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500%=（萬元），實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。（2012年）A．保險賠償B．勞動分紅C．退休工資D．軍人轉業費【答案】ACD【解析】選項B：勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。（2011年）A．軍人領取的轉業費B．教師工資所得